Zachęty podatkowe jako jeden z czynników umożliwiających mobilizację dodatkowych oszczędności emerytalnych w Polsce

• Autorzy: Magdalena Swacha-Lech

Warianty tytułu

Tax Incentives as One of Factors Enabling the Mobilization of Additional Retirement Savings in Poland

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Celem niniejszego artykułu jest ukazanie zachęt podatkowych jako jednego z czynników, który może być wykorzystany przez rządy poszczególnych państw do mobilizacji nowych oszczędności długoterminowych oraz w celu realokacji gromadzonych oszczędności do oszczędności emerytalnych. W opracowaniu dokonano przeglądu literatury zagranicznej i krajowej dotyczącej modeli opodatkowania. Następnie na podstawie analizy danych OECD dokonano oceny popularności ich zastosowania wśród 35 państw należących do OECD. W artykule wykorzystano ponadto wyniki badań empirycznych odnoszących się do zagadnienia oceny skuteczności zachęt podatkowych w kontekście mobilizacji dodatkowych oszczędności długoterminowych w państwach należących do OECD. W końcowej części artykułu zaprezentowano kształt zwolnień podatkowych stosowanych w ramach systemu emerytalnego w Polsce oraz dokonano oceny ich skuteczności. Na tym tle autorka ukazała kierunki możliwych zmian w tym zakresie, których wprowadzenie umożliwiłoby większą skuteczność działań wymierzonych na mobilizację dodatkowych oszczędności emerytalnych przez Polaków. (skrócony abstrakt oryginalny)

EN

The aim of the contribution is to present tax incentives as one of the factors which can be used by policy makers in different countries to mobilize the new long-term savings and in order to reallocate accumulated savings to retirement savings. In this paper the author first reviewed foreign and local literature related to taxation regimes and then basing on OECD analysis assessed their popularity among 35 OECD members. The author used the results of empirical research referring to the evaluation of the effectiveness of tax incentives in the context of mobilization of long-term savings. In the last section the shape of tax incentives used within the framework of retirement system in Poland as well as assessment of their effectiveness were presented. Against such a backdrop the author showed the directions of possible changes, whose implementation would lead to better effectiveness of actions aimed to mobilization of additional retirement savings among Polish people. (short original abstract)

Słowa kluczowe

PL

System emerytalny; Oszczędności emerytalne

EN

Pension schemes; Retirement savings

• Czasopismo: Zarządzanie i Finanse
• Rocznik: 15 (2017)
• Numer: nr 4
• Strony: 139--151

Twórcy

autor

Magdalena Swacha-Lech

• Uniwersytet Ekonomiczny we Wrocławiu

Bibliografia

• Antolin P., Lopez Ponton E. (2008), The impact of tax incentives on retirement savings: a literature review, w: OECD/IOPS, Global private pensions conference: proceedings, February.
• Attanasio O., Banksand J., Wakefield M. (2004), Effectiveness of Tax Incentives to Boost 2004 (Retirement) Saving: Theoretical Motivation and Empirical Evidence, The Institute for Fiscal Studies, WP 04/33.
• Ayuso J., Jimeno F., Villanueva E. (2007), The effects of the introduction of tax incentives on retirement savings, Banco de España, Documentos de Trabajo, No. 0724, Madrid 2007.
• Banerjee S., Adams N. (2013), Tax Preferences and Mandates: Is the Danish Savings Experience Applicable to the United States?, "EBRI Notes", Vol. 34, No. 1.
• Benjamin D.J. (2003), Does 401(k) eligibility increase saving?: Evidence from propensity score subclassification, "Journal of Public Economics", Vol. 87, No. 5-6.
• Chłoń-DomińczakA., Góra M., Rutecka J. (2016), Jakie zmiany regulacyjne mogłyby wpłynąć na podniesienie poziomu przyszłych świadczeń emerytalnych?, Polish Pension Group SGH, Warsaw School of Economics.
• Corneo G., Keese M., Schröder C. (2011), The Effect of Saving Subsidies on Household Saving - Evidence from Germany, Ruhr Economic Paper No. 170.
• Does the tax treatment of retirement savings provide an advantage when people save for retirement? (2016), OECD Pension Outlook.
• Engen E.M., Gale W.G. (1993), IRAs and Saving in a Stochastic Life-Cycle Model, "Mimeo", University of California, Los Angeles.
• Engen E.M., Gale W.G., Scholz J.K. (1994), Do Saving Incentives Work?, "Brookings Papers on Economic Activity".
• Engen E.M., Gale W.G., Scholz J.K. (1996), The Illusory Effects of Saving Incentives on Saving, "The Journal of Economic Perspectives", Vol. 10, No. 4.
• Hubbard R.G., Skinner J.S. (1996), Assessing the Effectiveness of Saving Incentives, "The Journal of Economic Perspectives", Vol. 10, No. 4.
• Informacje liczbowe o rynku IKE za 2016 r. (2016), KNF.
• Informacje liczbowe o rynku IKZE za 2016 r. (2016), KNF.
• Kawalec S., Błażuk K., Kurek M. (2015), Jak mobilizować dodatkowe oszczędności emerytalne?, Capital Strategy, Warszawa, 17 lutego 2015.
• Ministerstwo Finansów (2016), Załącznik B: Wartość preferencji podatkowych Preferencje podatkowe w Polsce, nr 6, Warszawa.
• OECD (2016), OECD Pensions Outlook 2016, OECD Publishing, Paris, http://dx.doi.org/10.1787/pens_outlook-2016-en.
• Pang G. (2006), Tax-Deferred Savings and Early Retirement, "Watson Wyatt Technical Paper", No. 2006-RP-15.
• Poterba J.M., Venti S.F., Wise D.A. (1995), Do 401(k) Contributions Crowd Out Other Personal Saving,, ,Journal of Public Economics", Vol. 58.
• Poterba J.M., Venti S.F., Wise D.A. (1996), How Retirement Saving Programs Increase Saving, "The Journal of Economic Perspectives", Vol. 10, No. 4.
• Rutecka J. (2014), Dodatkowe zabezpieczenie emerytalne - charakterystyka i czynniki rozwoju, "Prace Naukowe UE we Wrocławiu", nr 342.
• Swacha-Lech M. (2016), Propozycje dotyczące kształtu III filaru systemu emerytalnego w kontekście oczekiwanej mobilizacji dobrowolnych oszczędności emerytalnych Polaków, w: J. Rutecka-Góra, Długoterminowe oszczędzanie. Postawy, strategie, wyzwania, Warszawa.
• Venti S.F., Wise D.A. (1986), Tax-deferred Accounts, Constrained Choice and Estimation of Individual Saving, "Review of Economic Studies", Vol. 53, No. 4.
• Venti S.F., Wise D.A. (1987), The Effects of Taxation on Capital Accumulation, w: M. Feldstein (ed.), IRAs and Saving, University of Chicago Press.
• Venti S.F., Wise D.A. (1990), Have IRAs Increased U.S. Saving? Evidence from Consumer Expenditure Surveys, "Quarterly Journal of Economics", Vol. 105, No. 3.
• Venti S.F., Wise D.A. (1995), Individual Response to a Retirement Saving Program: Results from U.S. Panel Data, "Riocerche-Economiche", Vol. 49, No. 3.
• Yoo K.-Y., de Serres A. (2004), Tax Treatment of Private Pension Savings in OECD Countries, "OECD Economic Studies", No. 39.