Krajowe obszary ryzyka zewnętrznego jako kryterium selekcji podatników VAT do kontroli podatkowych

• Autorzy: Małgorzata Magdalena Hybka

Warianty tytułu

External Risk Areas At National Level As A Criterion for The Selection of Taxpayers for VAT Audits

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Podatek od wartości dodanej jest jednym z najistotniejszych źródeł dochodów publicznych. W państwach członkowskich Unii Europejskiej jego wydajność fiskalną obniżają znacząco oszustwa podatkowe. Kluczowym instrumentem przeciwdziałania tym oszustwom, niezależnie od państwa, są kontrole wywiązywania się z obowiązków podatkowych. Ich skuteczność zależy przede wszystkim od metod selekcji podatników do kontroli. W Polsce od 2005 r. selekcja ta jest dokonywana m.in. z wykorzystaniem krajowych i wojewódzkich obszarów ryzyka zewnętrznego. Celem artykułu jest ocena zastosowania tej metody selekcji podatników w przypadku podatku od wartości dodanej. W jego treści odniesiono się także do aktualnych problemów związanych z poborem tego podatku, w tym w szczególności oszustw podatkowych(abstrakt oryginalny)

EN

VAT is considered as one of the most important sources of public revenue. In the EU member states VAT collection efficiency is strongly affected by the scale of tax evasion. The key instrument used to counteract this evasion, no matter the member state, are tax audits. Efficiency of these audits depends, above all, on the audit selection methods. In Poland since 2005 taxpayers are selected for tax audits, inter alia, on the basis of identified external risk areas. The main aim of this article is to evaluate this selection method for VAT audits. The article also adresses selected aspects of VAT collection efficiency in Poland especially the scale of VAT fraud(original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Podatek od wartości dodanej (VAT); Kontrola podatkowa; Zarządzanie ryzykiem

EN

Value Added Tax (VAT); Tax audit; Risk management

• Czasopismo: Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
• Rocznik: 2018
• Numer: nr 509 Problemy ekonomii, polityki ekonomicznej i finansów publicznych
• Strony: 110--121

Twórcy

autor

Małgorzata Magdalena Hybka

• Uniwersytet Ekonomiczny w Poznaniu

Bibliografia

• Analiza wykonania budżetu państwa i założeń polityki pieniężnej w 2016 r., 2017, Najwyższa Izba Kontroli, Warszawa.
• Analiza wykonania budżetu państwa i założeń polityki pieniężnej w 2015 r., 2016, Najwyższa Izba Kontroli, Warszawa.
• Crawford I., Keen M., Smith S., 2010, Value Added Tax and excises, w: Dimensions of Tax Design: The Mirrlees Review, Oxford University Press, New York.
• Developments in VAT Compliance Management in Selected Countries, 2009, OECD, Forum on Tax Administration Compliance Sub-Group, Center For Tax Policy Administration, Paris.
• Ebrill L., Keen M., Bodin J.-P., Summers V., 2001, The Modern VAT, International Monetary Fund, Washington D.C.
• Krajowy plan dyscypliny podatkowej. Plan wdrożenia na 2005, 2005, Ministerstwo Finansów, Warszawa.
• Krajowy plan dyscypliny podatkowej. Plan wdrożenia na 2006, 2006, Ministerstwo Finansów, Warszawa.
• Krajowy plan dyscypliny podatkowej na 2007, 2007, Ministerstwo Finansów, Warszawa.
• Krajowy plan dyscypliny podatkowej na 2010, 2010, Ministerstwo Finansów, Warszawa.
• Krajowy plan dyscypliny podatkowej na 2013, 2013, Ministerstwo Finansów, Warszawa.
• Krajowy plan działań administracji podatkowej na 2014, 2014, Ministerstwo Finansów, Warszawa.
• Krajowy plan działań administracji podatkowej na 2016, 2016, Ministerstwo Finansów, Warszawa.
• MF-9Ps - Kontrole podatkowe i czynności sprawdzające przeprowadzone przez urzędy skarbowe w latach 2005-2016, 2006-2017, Ministerstwo Finansów, Warszawa.
• Roczne wskaźniki makroekonomiczne, http://stat.gov.pl/wskazniki-makroekonomiczne (1.04.2018).
• Sprawozdanie o działaniach przeprowadzonych przez urzędy skarbowe w zakresie realizacji strategii zarządzania ryzykiem zewnętrznym za okres od 01.01.2013 r. - 31.12.2013 r., 2014, Ministerstwo Finansów, Warszawa.
• Study and Reports on the VAT GAP in the EU-28 Member States: 2016 Final Report, 2016, IHS, Institute for Advanced Studies, Vienna.
• Study and Reports on the VAT GAP in the EU-28 Member States: 2017 Final Report, 2017, IHS, Institute for Advanced Studies, Vienna.
• Taxation Trends in the European Union, Data for the Member States, Iceland and Norway, 2017, Office for Official Publications of the European Communities, Luxembourg.

Identyfikatory

DOI

10.15611/pn.2018.509.09