PL EN


Preferencje help
Widoczny [Schowaj] Abstrakt
Liczba wyników
2018 | 23 | nr 4 | 89--101
Tytuł artykułu

The Evolution of the Importance of the True and Fair View (TFV) principle. The Case of Poland

Warianty tytułu
Ewolucja znaczenia zasady wiernego i rzetelnego obrazu na przykładzie Polski
Języki publikacji
EN
Abstrakty
Celem artykułu jest zagadnienie prawdy, która jest nierozerwalnie związana z rachunkowością (i w związku z tym ze sprawozdawczością, jako jej częścią) i jest odzwierciedlona w zasadzie wiernego i rzetelnego obrazu. Artykuł ukazuje istotę i ewolucję zasady wiernego i rzetelnego obrazu oraz wskazuje na jej rolę wśród zestawu cech jakościowych sprawozdania finansowego. Po dokonaniu analizy zmian w sposobie postrzegania tej zasady, w artykule znajduje się krytyczna ocena oraz wkład w postacie wskazówek dla stanowiących prawo w tym standardy sprawozdawczości. Uwzględniając ograniczenia typowe dla badań behawioralnych w artykule znajdują się praktyczne i społeczne implikacje wraz ze wskazaniem jak zasada wiernego i rzetelnego obrazu wpływa na odbiorców sprawozdań finansowych, jak i na osoby je sporządzające.(abstrakt oryginalny)
EN
The aim of this paper is to analyse matters of truth, which is inherent issue of accounting (and therefore in reporting, as its part), which is reflected in the true and fair principle (TFV). The paper demonstrates the essence of the TFV principle and the evolution of its role and place among the set of qualitative characteristics of financial statements. After examining the changes in the development of the perception of TFV the paper makes an appraisal, gives the author's comments and contribution by providing direct implications for regulators and the setters of standards. With respect to typical limitations regarding behavioural studies, the paper provides practical as well as social implications about understanding of the TFV concept and its effect on both the preparers and users of financial statement.(original abstract)
Rocznik
Tom
23
Numer
Strony
89--101
Opis fizyczny
Twórcy
  • Poznań University of Economics, Poland
Bibliografia
  • Accounting Principle Board's (APB) Statement no. 4, Basic Concepts and Accounting Principles Underlying Financial Statements of Business Enterprises.
  • Ajdukiewicz K., 1983, Zagadnienia i kierunki filozofii. Teoria poznania. Metafizyka, Czytelnik, Warszawa.
  • Ajdukiewicz K., 2004, Zagadnienia i kierunki filozofii. Teoria poznania. Metafizyka, Antyk - Fundacja Aletheia, Warszawa.
  • Alexander D., Jermakowicz E., 2006, A True and Fair View of the Principles/ Rules Debate, ABACUS, vol. 42, no. 2, 2006.
  • Aristotle, Metaphysics (Translated by W.D. Ross), 2015, The University of Adelaide, https://ebooks.adelaide.edu.au/a/aristotle/metaphysics/index.html.
  • Austin, J.L., 1950, Truth, reprinted in Philosophical Papers, 3rd ed., Oxford University Press, Oxford 1979, pp.117-33.
  • Bloomfield R., Nelson M.W., 2002, Experimental research in financial accounting, Accounting, Organizations and Society, vol. 27, issue 8, pp. 775-810.
  • Byrne G., 1937, To what extent can the practice of accounting be reduced to rules and standards, Journal of Accountancy, November, pp. 346-379.
  • Charmaz K., 2006, Constructing Grounded Theory. A Practical Guide through Qualitative Analysis, Sage Publications.
  • David M., 1994, Correspondence and Disquotation: An Essay on the Nature of Truth, Oxford University Press, Oxford.
  • Davidson D., 1990, The structure and content of truth, The Journal of Philosophy, vol. 87, no. 6, Jun., pp. 279-328.
  • Directive 2013/34/EU on the annual financial statements, consolidated financial statements and related reports of certain types of undertakings.
  • FASB, Statement of Financial Accounting Concepts No. 2, Qualitative Characteristics of Accounting Information.
  • Financial Reporting Council, 2014, True and fair, https://www.frc.org.uk/FRC-Documents/Accounting-and-Reporting/True-and-Fair-June-2014.pdf.
  • Flower J., 2004, European Financial Reporting: Adapting to a Changing World, Palgrave.
  • Fourth Council Directive 78/660/EEC of 25 July 1978 based on Article 54(3)(g) of the Treaty on the annual accounts of certain types of companies superseded by Directive 2013/34/EU on annual and consolidated financial statements and related reports.
  • Greener S., 2008, Business Research Methods, Ventus Publishing.
  • Hendriksen E.S., van Breda M.F., 1992, Accounting Theory, 5th Edition, Irwin.
  • Holmes K., Marriott L., Randal J., 2012, Ethics and experiments in accounting: A contribution to the debate on measuring ethical behaviour, Pacific Accounting Review, vol. 24, issue 1, pp. 80-100.
  • International Financial Reporting Standards, International Accounting Standards Board.
  • Keuth H., 2005, The Philosophy of Karl Popper, Cambridge University Press.
  • Kirkham R.L., 1992, Theories of Truth: A Critical Introduction, MIT Press, Cambridge, Mass.
  • Kotarbiński T., 1961, Elementy teorii poznania, logiki formalnej i metodologii nauk, Zakład Narodowy Imienia Ossoliń skich - Wydawnictwo, Wrocław-Warszawa-Krakó w.
  • Künne W., 2003, Conceptions of Truth, Clarendon Press, Oxford.
  • Libby R., Bloomfield R., Nelson M.W., 2002, Experimental research in financial accounting, Account- ing, Organizations and Society, 27, pp. 775-810.
  • May G., 1937, Principle of accounting, Journal of Accountancy, December, pp. 423-425.
  • Milanov E., 2002, Implementation of the True and Fair View Legal Requirement for Financial Report- ing in Some Prospective EU Members, in Beyond Boundaries: Challenges of Leadership, Innovation, Integration, and Technology, International Conference of the Global Business and Technology Association, Rome, 25-29 June.
  • Moonitz M., 1961, The basic postulates of accounting, Accounting Research Study, no. 1.
  • New Webster's Dictionary and Thesaurus of the English Language 1972/1993.
  • Nobes C., 2000, Is true and fair of overriding importance? A comment on Alexander's benchmark, Accounting and Business Research, vol. 30, no. 4.
  • Nobes C., Stadler C., 2014, The qualitative characteristics of financial information, and managers' accounting decisions: Evidence from IFRS policy changes, IFRS Research Forum.
  • Nolan J., 1972, Wheat study members assess product, Journal of Accountancy, June.
  • Piechocka-Kałużna A., 2014, Wykorzystanie metody teorii ugruntowanej w nauce rachunkowości na przykładzie badań nad prawdą w sprawozdawczości finansowej, Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu, Poznań.
  • Piechocka-Kałużna A., Kałużny R., Matuszak Ł., Garstecki D., 2015, IFRS regulations and its' impact on comparability and relevance of financial statements in light of K.R. Popper's methodology - empirical study, paper under review.
  • Popkin R.H., Stroll A., 1993, Philosophy made simple, 2nd Edition revised, Doubleday.
  • Popper K., 1972, Objective Knowledge: An Evolutionary Approach. Oxford University Press, USA
  • Putnam H., 1981, Reason, Truth and History, Cambridge University Press.
  • Rescher N., 1973, The Coherence Theory of Truth, Oxford.
  • Schipper K., 2005, The introduction of International Accounting Standards in Europe: Implications for international convergence, European Accounting Review, vol. 14, no. 1.
  • Seidler L.J., 1984, No accounting of FASB's draft on recognition and measurement, Accounting Issues, April.
  • Sikorska M., 2007, True and fair view w teorii i praktyce polskiej rachunkowości, Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości, vol. 38, nr 94, pp. 205-214.
  • Smid J., 2014, Tarski's one and only concept of truth, Synthese, vol. 191, issue 14, pp. 3393-3406.
  • Sprouse R., Moonitz M., 1962, A tentative set of broad accounting principles, Accounting Research Study, no. 3.
  • Tarski A., 1933, Poję cie prawdy w ję zykach nauk dedukcyjnych, Warszawa.
  • Tarski A., 1949, The semantic conception of truth, [in:] Feigl H., Sellers W. (eds.), Readings in Philosophical Analysis, New York.
  • Tarski A., 1970, Truth and proof, [in:] Hanfling O. (ed.), Fundamental Problems in Philosophy, Oxford.
  • The AICPA SAS 69, 1992, The Meaning of 'Present Fairly' in Conformity with Generally Accepted Accounting Principles.
  • Tichy P., 1974, On Popper's definitions of verisimilitude, The British Journal for the Philosophy of Science, vol. 25, no. 2 (Jun.), pp. 155-160.
  • van Hulle K., 1997, The True and Fair Override in the European Accounting Directives, European Accounting Review, vol. 6, no. 4.
  • Whittington G., 2005, The adoption of International Accounting Standards in the European Union, European Accounting Review, vol. 14, no. 1.
Typ dokumentu
Bibliografia
Identyfikatory
Identyfikator YADDA
bwmeta1.element.ekon-element-000171533126

Zgłoszenie zostało wysłane

Zgłoszenie zostało wysłane

Musisz być zalogowany aby pisać komentarze.
JavaScript jest wyłączony w Twojej przeglądarce internetowej. Włącz go, a następnie odśwież stronę, aby móc w pełni z niej korzystać.