Prywatna emerytura jako składnik pozapłacowego systemu wynagrodzeń i jednocześnie tarcza podatkowa

• Autorzy: Mirosław Pękala

Warianty tytułu

Private pension as an element of the non-wage salary system and a tax shield

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Dopełnieniem obecnego bazowego systemu emerytalnego jest prywatna emerytura (opracowana i stosowana jako polisa na życie z UFK), finansowana przez pracodawcę, wliczana w koszty uzyskania przychodów, zbudowana na podstawie ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych, stanowiąca tarczę podatkową dla przedsiębiorcy, dodatkowo motywująca pracowników, jednocześnie wypełniająca "idee oszczędzania". Tego typu rozwiązanie jest możliwe w obecnym stanie prawnym i nie wymaga żadnych dodatkowych ustaw, ustaleń czy innych deklaracji politycznych. Ustawa z dnia 15 grudnia 2017 r. o dystrybucji ubezpieczeń (DzU 2017, poz. 2486), jak również ścisły nadzór Komisji Nadzoru Finansowego sprawowany nad towarzystwami ubezpieczeniowymi, które w sposób szczególny są zobowiązane do prowadzenia swoich ksiąg rachunkowych (Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, DzU 1994, nr 121, poz. 591), statut, regulaminy oraz sprawozdania finansowe poszczególnych UFK pozwalają wnioskować, iż programy ubezpieczeń na życie z UFK będą pod ścisłym nadzorem odpowiednich organów państwowych i dzięki temu "bezpieczne" dla pracodawców, pracowników i pozostałych konsumentów.(abstrakt oryginalny)

EN

A "private pension" funded by the employer, charged into tax deductible expenses, built on the grounds of unit-linked insurance plans (ULIPs), constituting a tax shield for the entrepreneur, additionally motivating employees and, at the same time, fulfilling the "idea of saving" is an alternative that might complement the current pension system. This kind of solution is possible under the current state of law and requires no additional acts, arrangements or other political declarations. The Insurance Distribution Act of 15 December 2017 (Journal of Laws of 29 December 2017, item 2486) and the Financial Supervision Authority's strict supervision of insurance companies which are particularly required to maintain their accounting records (Accounting Act - Journal of Laws 1994, No. 121, item 591), the statutes, rules and financial statements of the particular ULIPs point to the conclusion that life assurance schemes with ULIPs will be strictly supervised by the competent government agencies and will thus be "safe" for employers, employees and other customers.(original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Emerytury; Wynagrodzenia; Kapitałowy fundusz emerytalny; Dystrybucja ubezpieczeń

EN

Pensions; Remuneration; Capital pension funds; Insurance distribution

• Czasopismo: Kwartalnik Kolegium Ekonomiczno-Społecznego Studia i Prace / Szkoła Główna Handlowa
• Rocznik: 2018
• Numer: nr 4
• Strony: 129--139

Twórcy

autor

Mirosław Pękala

• Szkoła Główna Handlowa w Warszawie, doktorant

Bibliografia

• Aegon TUnŻ, "Plan na przyszłość" ogólne warunki ubezpieczeń, 2018, http://aegon.pl
• Analizy Online SA, 2018, http://www.analizyonline.com/pl/o-nas
• Analizy Online SA. Notowania, 2018, http://analizy.pl
• Bień K., Najlepiej być zdrowym i pracowitym, "Obserwator Finansowy" 2017, Departament Analiz Ekonomicznych NBP, http://www.obserwatorfinansowy.pl/
• Bombol M., Portret finansowy Polaków 2015, plany na 2016 rok, Deutsche Bank, Warszawa 2017.
• Długoterminowe oszczędzanie, postawy strategie i wyzwania, red. nauk. J. Rutecka- -Góra, Oficyna Wydawnicza SGH, Warszawa 2016.
• Felis P., Finansowanie zadań publicznych w Polsce red. P. Russel, SGH, Wydawnictwo Sejmowe Kancelarii Sejmu, Warszawa 2017.
• Fundacja Kronenberga przy banku Citi Handlowy, http://www.citibank.pl/poland/ kronenberg/polish/1207
• Góra M., System emerytalny w Polsce - Kilka istotnych uwag, Polska Grupa Emerytalna SGH, Warszawa 2017.
• Góra M., Rutecka J., Elastyczny system emerytalny a potrzeby jego uczestników, SGH w Warszawie, 05.2013, http://www.ekonomista.info.pl/
• Góra M., Sztanderska U., Wprowadzenie do analizy lokalnego rynku pracy - Raport opracowany w ramach projektu "Analiza sytuacji na wybranych powiatowych rynkach pracy" współfinansowanego z Europejskiego Funduszu Społecznego, w ramach Działania 1.1, schemat a) Sektorowego Programu Operacyjnego Rozwój Zasobów Ludzkich 2004-2006.
• Kamieński W., Główne świadczenia stron umowy ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym, "Rozprawy Ubezpieczeniowe'' nr 2 (17), 2014, s. 56-58.
• Katedra Finansów Uniwersytetu Ekonomicznego w Krakowie, 12.2017, http://fip.uek.krakow.pl/katedry/katedrafinansow/o-katedrze/
• Komisja Nadzoru Finansowego, 2018, https://www.knf.gov.pl/
• Konferencja naukowa "Długoterminowe oszczędzanie", Polska Grupa Emerytalna SGH (PPG-SGH) oraz Kolegium Analiz Ekonomicznych SGH, Warszawa, 20-21.06.2016.
• Konferencja naukowa "Długoterminowe oszczędzanie i inwestowanie", Katedra Finansów Uniwersytetu Ekonomicznego w Krakowie, 01.2018, http://fip.uek.krakow.pl/ katedry/katedra-finansow/konferencje-naukowe/
• Kongres 590 w Rzeszowie, 11.2017, http://www.kongres590.pl/
• Konstytucja Rzeczypospolitej Polskiej, art. 84, 2018, http://www.sejm.gov.pl/prawo/ konst/polski/kon1.htm
• Kryńska E., Kwiatkowski E., Podstawy wiedzy o rynku pracy, Wydawnictwo UŁ, Łódź 2013.
• Leśniakowski M., Berny J. Z., Motywowanie płacowe i pozapłacowe w przedsiębiorstwie - ujęcie teoretyczne, "Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Przyrodniczo-Humanistycznego w Siedlcach" nr 90, S. "Administracja i Zarządzanie" 2011.
• Ministerstwo Finansów, Interpretacje indywidualne, 2018, http://sip.mf.gov.pl/faces/views/szczegoly/szczegoly-Interpretacji indywidunej.xhtml?dokumentId=343171&poziomDostepu=PUB&indexAccordionPanel=1