Accrual and Cash Measurement in the Accounting of Public Finance Sector Entities

• Autorzy: Iwona Franczak
• Języki publikacji: EN

Abstrakty

EN

In the majority of countries, also in Poland, accrual and cash measurements are adopted in public sector accounting in various dimensions. The postulate of the total change from cash accounting into accruals accounting has been put forward by various international organisations that support the standardisation of budgetary accounting. The adopted thesis of the study is: an increase in the scope of the accruals principle in the accounting of public finance sector entities raises the credibility and comparability of these entities on an international scale. The chapter adapted literature studies, review of legal acts, as well as reasoning as the research methods. (fragment of text)

Słowa kluczowe

EN

Public finance sector; Accounting; Measurement and valuation in accounting

PL

Sektor finansów publicznych; Rachunkowość; Pomiar i wycena w rachunkowości

• Czasopismo: Scientific Publications / University of Economics in Katowice
• Rocznik: 2019
• Tom: Accounting Challenges in Business Processes
• Strony: 22--29

Twórcy

autor

Iwona Franczak

• University of Economics in Katowice, Poland

Bibliografia

• Adamek-Hyska D. (2011a): Polityka rachunkowości jednostek sektora finansów publicznych w świetle aktualnych przepisów prawa. "Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości", nr 60(116), pp. 5-17.
• Adamek-Hyska D. (2011b): Kierunki harmonizacji rachunkowości jednostek sektora publicznego. In: A. Kostur (red.): Problemy harmonizacji rachunkowości. "Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego w Katowicach", nr 73, pp. 66-84.
• Bielak J. (2016): Przestrzeganie zasad rachunkowości. "Kontrola i Audyt", nr 4/2016, pp. 75-83.
• Borowiec L. (2008): Kierunki reform rachunkowości budżetowej na przykładzie krajów Unii Europejskiej. "Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu", nrl5,pp. 39-47.
• Brusca I., Julve V.M., (2014): Accrual Financial Reporting in the Public Sector: Is It Reality? "Revista Inovar Journal", 24(54), pp. 107-120.
• Johan C., Vanhee C., Manes-Rossi F., Aversano N., Cauwengerge P. (2015): The Effect of IPSAS on Reforming Governmental Financial Reporting: An International Comparison. "International Review of Administrative Science", 81(1), pp. 158-177.
• Comparison of Polish Public Sector GAAP with IPSAS (2015): Centre for Financial Reporting Reform Governance Global Practice, World Bank Group Governance, Vienna. http://siteresources.worldbank.org/EXTCENFINREPREF/Resources/4152 117-1275645279412/PolandG A AP_EN.pdf (accessed: 12.06.2018).
• Kaczurak-Kozak M. (2013): Charakter Międzynarodowych Standardów Rachunkowości Sektora Publicznego i ich przydatność - opinie. "Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego, Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia", nr 61, pp. 101-107.
• Kaczurak-Kozak M. (2016): Dualizm sprawozdawczości finansowej jednostek sektora finansów publicznych. "Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego, Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia", nr 2(80), pp. 75-82.
• Kostrzewa T. (2011): Wdrożenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego sektora finansów publicznych w Polsce. "Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego, Finanse, Rynki Finansowe Ubezpieczenia", nr 41, pp. 595-605.
• Mastalski R., Fojcik-Mastalska E., eds. (2013): Prawo finansowe. Issue 2. Wolters Kluwer, Warszawa.
• Nowak W. (2014): Rachunkowość sektora finansów publicznych jako rachunkowość branżowa. "Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu", nr 373, pp. 182-194.
• Nowak W. (2015): Ku standaryzacji rachunkowości sektora publicznego w Unii Europejskiej. "Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu", nr 388, pp. 148-158.
• PFA, Public Finance Act of 27 August 2009, Law Journal, 2017, No. 2077 as amended.
• Regulation of the Minister of Finance of 7 December 2010 on the manner of conducting financial management of budgetary units and local government budgetary entities. Journal ofLaws, No. 241, item 1616.
• Rowles T. (2004): Accrual Accounting in the Public Sector: Its Usefulness in Economic Decision Making. "Journal of Finance and Management in Public Services", 3(2), pp. 63-77.
• Sawicka K. (2010a): In: M. Karlikowska, W. Miemiec, Z. Ofiarski, K. Sawicka: Ustawa o finansach publicznych. Komentarz. Prescom, Wrocław.
• Sawicka K. (2010b): Formy prawno-organizacyjne jednostek sektora finansów publicznych. In: E. Ruśkowski (red.): System prawa finansowego. Wolters Kluwer business, Warszawa.
• Stefanescu A., Turlea E. (2011): Accrual Accounting, Foundation for the Financial Reporting into the Public Sector Entities. "Annales Universitatis Apulensis Series Oeconomica", 13(2), pp. 309-314.
• Szewieczek A. (2015): W kierunku standaryzacji rachunkowości jednostek sektora publicznego - perspektywa europejska. "Studia Ekonomiczne. Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego w Katowicach", nr 252, pp. 118-130.
• Szewieczek A., Tkocz-Wolny K. (2017): Ocena możliwości implementacji standardów IPSAS do systemu rachunkowości podmiotów sektora publicznego w Polsce. "Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości", Vol. 94(150), pp. 81-108.
• Tickell G. (2010): Cash to Accrual Accounting: One Nation's Dilemma. "International Business & Economics Research Journal", Vol. 9, No. 1, pp. 71-78.
• Tkocz-Wolny K. (2016): Harmonizacja i standaryzacja rachunkowości sektora publicznego. "Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego, Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia", nr 4(82/1), pp. 841-850.
• Wakuła M. (2016): Standaryzacja rachunkowości budżetowej. "Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego, Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia", nr 2(80), cz. 2, pp. 235-241.
• Winiarska K. (2011): Formy organizacyjno-prawne jednostek sektora finansów publicznych. "Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego, Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia", nr 32, pp. 677-688.
• Winiarska K., Kaczurak-Kozak M. (2018): Rachunkowość budżetowa. Regulacje obowiązujące od 1 stycznia 2018 r. Wolters Kluwer, Warszawa.
• Zysnarska A. (2010): Rachunkowość budżetowa w świetle koncepcji prawdziwego i wiernego obrazu. Wydawnictwo Uniwersytetu Gdańskiego, Gdańsk.