Rzeczywista i wirtualna konsolidacja środków pieniężnych z rachunków bankowych spółek grupy kapitałowej

• Autorzy: Hanna Sikacz

Warianty tytułu

Real Cash Pooling and Notional Cash Pooling

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Konsolidacja środków pieniężnych z rachunków bankowych spółek grupy kapitałowej jest jednym z narzędzi zarządzania gotówką w grupie kapitałowej. Konsolidacja ta pozwala podmiotom wchodzącym w skład grupy kapitałowej na ograniczenie kosztów odsetkowych (z tytułu zaciągania zobowiązań) i zwiększenie przychodów odsetkowych, z wykorzystaniem zarówno środków własnych danego podmiotu, jak i środków innych podmiotów wchodzących w skład złożonej struktury gospodarczej. Bankowe rozwiązanie rachunku głównego z powiązanymi z nim rachunkami uczestników jest alternatywnym rozwiązaniem finansowania działalności dla pożyczek w grupie kapitałowej. W artykule przedstawiono najważniejsze kwestie prawne, podatkowe i finansowe związane z dwoma głównymi formami konsolidacji środków pieniężnych z rachunków bankowych spółek grupy kapitałowej - rzeczywistą i wirtualną. (abstrakt oryginalny)

EN

Efficient account solutions directly improve the company's liquidity. A cash management technique employed by companies holding funds at financial institutions. Cash pooling allows companies to combine their credit and debit positions in various accounts into one account, and includes techniques like notional cash pooling and cash concentration. Notional cash pooling has the company combine the balances of several accounts in order to limit low balance or transaction fees. Cash concentration or zero balancing has the company physically combining various accounts into one single account. (original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Grupa kapitałowa; Cash pooling; Konsolidacja kapitałowa; Zarządzanie gotówką

EN

Capital group; Cash pooling; Consolidation of capital; Cash management

• Czasopismo: Przedsiębiorczość i Zarządzanie
• Rocznik: 2010
• Tom: 11
• Numer: z. 10 Efektywność - wymiary, uwarunkowania, wyzwania
• Strony: 309--318

Twórcy

autor

Hanna Sikacz

• Uniwersytet Ekonomiczny we Wrocławiu

Bibliografia

• Kaczmarek K., Rokicki P., Do przychodów zaliczamy odsetki, do kosztów prowizje, "Rzeczpospolita, Dobra Firma" nr 1130/94, 2008.
• Kaczmarek K., Rokicki P., Jak opodatkowane są umowy cash poolingu, "Rzeczpospolita, Dobra Firma" nr 1130/94, 2008.
• Plowens K., Nie trzeba odprowadza PCC przy przepływach na wspólnym rachunku, "Rzeczpospolita, Dobra Firma" nr 1485/215, 2009.
• Rebel B., Cash Pooling; finding a cost efficient equilibrium, www.zanders.nl/publicaties/documents/ BR_cashpooling.pdf z 21.12.2009.
• Remlain M., Inwestycje kapitałowe w polityce rachunkowości grupy kapitałowej, AE, Poznań 2008.
• Szumielewicz W., Cash management w grupach kapitałowych. Diagnozowanie, kształtowanie, ocena, Difin, Warszawa 2009.
• Trocki M., Grupy kapitałowe. Tworzenie i funkcjonowanie, PWN, Warszawa 2004.
• Zawal-Kubiak H., Cash pooling - skutki w podatku dochodowym, "Przegląd Podatkowy" nr 2, 2004.
• Zwyrtek M., Cash pooling po polsku, "Monitor Podatkowy", nr 8, 2006.