Reducing the Vat Gap in Poland

• Autorzy: Katarzyna Paulina Simińska - Domańska
• Języki publikacji: EN

Abstrakty

EN

The main goal of the paper is to study the effectiveness of legal changes introduced in 2016 which were aimed at reduction of the VAT gap in Poland. The study consists of a normative, legal and quantitative analysis of data provided by the Ministry of Finance and shows the financial scale of VAT gap reduction. The thesis put forward in the paper assumes that the changes in law introduced in 2016 made it possible to effectively reduce the VAT gap in Poland and to tighten the system of VAT collection. The author managed to confirm the thesis in the course of the conducted research. The paper also emphasizes that the Polish tax on goods and services is well harmonized with its EU counterpart. Also the activities aimed at combating the phenomenon of VAT fraud seem to have brought positive results. At the same time, the central invoice register which is due to be implemented in July 2019, is expected to be a significant improvement.(original abstract)

Słowa kluczowe

EN

Taxes; Tax gap; Value Added Tax (VAT); Tax audit; Tax fraud

PL

Podatki; Luka podatkowa; Podatek od wartości dodanej (VAT); Kontrola podatkowa; Oszustwa podatkowe

• Czasopismo: Scientific Journal of Bielsko-Biala School of Finance and Law
• Rocznik: 2019
• Numer: nr 2
• Strony: 39--44

Twórcy

autor

Katarzyna Paulina Simińska - Domańska

• Bielsko- Biała School of Finance and Law

Bibliografia

• 1. Act of 11 March 2004 on tax on goods and services.
• 2. Act of 16 November 2016 - Regulations implementing the Act on the National Revenue Administration.
• 3. Act of 8 January 1993 on tax on goods and services and excise tax.
• 4. Bill of amendment of 7 July 2016 to the Act on tax on goods and services and selected other acts.
• 5. Bratkowski, A. and Kotecki, L. (2018). Luka VAT w świetle analiz makroekonomicznych. Raport wstępny. Warszawa.
• 6. Ciszak, o. (2019). 6,5 mld zł nadwyżki w budżecie. Pomogło uszczelnienie VAT. [online] www.money.pl. Available at: https://www.money.pl/gospodarka/wiadomosci/artykul/nadwyzka-budzetowa-vat-podatki,15,0,2422543.html [Accessed 29 Jan. 2019].
• 7. Council Directive 2006/112/EC of 28 November 2006 on the common system of value added tax.
• 8. Decision of the Court of Justice of the European Union of 19 October 2017, C-101/16, Euro LEX ECLI:EU:C:2017:775.
• 9. Dudziak, S. (2017). Krajowa Administracja Skarbowa a postępowanie karne skarbowe. Prok. i Pr., 4.
• 10. Eighth Council Directive 79/1072/EEC of 6 December 1979 on the harmonization of the laws of the Member States relating to turnover taxes - Arrangements for the refund of value added tax to taxable persons not established in the territory of the country.
• 11. First Council Directive 67/227/EEC of 11 April 1967 on the harmonisation of legislation of Member States concerning turnover taxes.
• 12. Kasprzyk, K. (2018). Mechanizm podzielonej płatności. PP, 8.
• 13. Krajewski, M. (2016). Kontrola skarbowa w systemie finansów publicznych-diagnoza, terapia. Przedsiębiorczość i Zarządzanie, 17(8).
• 14. Litwińczuk, H. (2003). Prawo podatkowe przedsiębiorców. Warszawa.
• 15. Majchrzycka-Guzowska, A. (2016). Finanse i prawo finansowe. Warszawa.
• 16. Nadolska, A. (2018). Administracja skarbowa. In: A. Drwiłło, ed., Podstawy finansów i prawa finansowego. Warszawa.
• 17. Parulski, S. and Śliwiński, M. (2017). Monitoring przewozu towarów wrażliwych stał się faktem - pakiet przewozowy na polskich drogach. PP, 6.
• 18. Podsiadły, A. and Zawiejska-Rataj, J. (2017). Wybrane postępowania i kontrole prowadzone przez organy Krajowej Administracji Skarbowej - aspekt intertemporalny. PP, 2.
• 19. Radzikowski, K. (2017). Nowelizacja kodeksu karnego i kodeksu karnego skarbowego w zakresie tzw. przestępstw fakturowych. PP, 3.
• 20. Sachs, K. (2003). VI Dyrektywa VAT: komentarz do Dyrektyw Rady Unii Europejskiej dotyczących wspólnego systemu podatku od wartości dodanej. Warszawa.
• 21. Sęk, M. (2018). Metodyka oceny należytej staranności: ułatwienie czy utrudnienie dla podatników?. PP, 10.
• 22. Sixth Council Directive 77/388/EEC of 17 May 1977 on the harmonization of the laws of the Member States relating to turnover taxes - Common system of value added tax: uniform basis of assessment.
• 23. Stankunowicz, E. (2018). Akurat z VAT-em to ten rząd ma sukces. Takiego wzrostu wpływów budżetowych jeszcze nie było. Forbs. [online] Available at: https://www.forbes.pl/sukc es-rzadu-w-sciaganiu-vat-na-czym-polega-i-jakimi-metodami-zostal-osiagniet y/s6rh83m [Accessed 29 Jan. 2019].
• 24. Strzelec, D. (2017). Gromadzenie informacji podatkowych przez organy Krajowej Administracji Skarbowej. PP, 5.
• 25. Thirteenth Council Directive 86/560/EEC of 17 November 1986 on the harmonization of the laws of the Member States relating to turnover taxes - Arrangements for the refund of value added tax to taxable persons not established in Community territory.

Identyfikatory

DOI

10.5604/01.3001.0013.6516