Korzyści podatkowe jako element wspierający podmioty ekonomiczne w okresie walki z COVID-19: aspekt porównawczy i prawny

• Autorzy: Oksana Shevchuk , Nataliya Mentuh

Warianty tytułu

Tax Benefits as an Element of Supporting Economic Entities in the COVID-19 Fighting Period: Comparative and Legal Aspects

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Niniejszy artykuł stanowi analizę porównawczą ukraińskiego systemu podatkowego oraz jego odpowiedników w innych krajach. Ma ona na celu ustalenie konkurencyjności Ukrainy na światowych rynkach towarowych i inwestycyjnych oraz wskazanie głównych kierunków reform systemu podatkowego w dobie kryzysu ekonomicznego wywołanego zastosowaniem środków związanych z kwarantanną. Rozważaniom oraz analizie podda-no wpływ liberalizacji systemu podatkowego na rozwój społeczno-ekonomiczny Ukrainy oraz innych krajów. Dokonano porównań w następujących obszarach: poziom ogólnego ciężaru podatkowego, rozłożenie go pomiędzy główne rodzaje podatków i grup płatni-ków oraz skuteczność fiskalna systemów podatkowych. Po przeanalizowaniu danych po-chodzących z krajów europejskich autorki porównały je z kilkoma parametrami opisujący-mi duże gospodarki świata, takie jak Stany Zjednoczone, Chiny czy Singapur.Wykazano, iż UE nieco gorzej radzi sobie niż USA pod względem preferencyjnego admi-nistrowania wymiarem podatku oraz z procesami płatniczymi, a także w zakresie wypeł-niania zeznań podatkowych przez podatników. Jednakże w krajach UE są stosunkowo ni-skie stawki podatku od osób prawnych (w porównaniu do Chin i USA). Mimo iż Chiny oraz Singapur znacznie zmniejszyły stawki tego podatku, ich poziom nadal pozostał powyżej średniej w UE. Aby usprawnić funkcjonowanie systemu podatkowego na Ukrainie, autor-ki zalecają skoncentrować wysiłki na dynamicznej transformacji, którą można zaobser-wować w nowych państwach członkowskich UE - stanowiących jednocześnie głównych konkurentów Ukrainy na światowych rynkach towarowych i kapitałowych - by opierając się na ich doświadczeniach, pracować nad poprawą warunków podatkowych, co przy-czyni się do lepszego wypełniania obowiązków podatkowych w sensie regulacyjnym i fi-skalnym.Autorki dochodzą do wniosku, że zmiany ustawodawstwa podatkowego na Ukra-inie w obliczu konieczności ochrony podmiotów ekonomicznych w dobie pandemii COVID-19 są skuteczne, wystarczające i spójne ze światową praktyką prawną. Zatem libe-ralizacja systemu podatkowego jest jednym z decydujących czynników światowego roz-woju społeczno-ekonomicznego.(abstrakt oryginalny)

EN

This article provides an analysis of the tax system of Ukraine in comparison with its co-unterparts in foreign countries to determine the competitiveness of Ukraine in the world market of goods and investments and to choose the main directions of reforming the tax system in the conditions of economic crisis caused by quarantine measures. The influen-ce and liberalization of the tax system on the socio-economic development of Ukraine and foreign countries is considered and analyzed. Comparisons were made in the follo-wing areas: by the level of the overall tax burden, its distribution between the main types of taxes and payer groups, and the fiscal efficiency of tax systems. Having analyzed the data of European countries, the authors of the study compared them from a number of parameters with such major economies of the world as the US, China, Singapore.It has been shown that the EU is somewhat inferior to the US in terms of preferential administration of tax calculation and payment processes, as well as filing tax reporting by taxpayers. However, the EU shows relatively low corporate tax rates (compared to China and the US). Even though China and Singapore have these rates significantly reduced the-se rates, they remain above the EU average. In order to improve the functioning of the tax system of Ukraine, the authors consider, it advisable to focus on the dynamic transforma-tions observed in the new member states of the EU, which, in turn, are one of the main competitors of Ukraine in the world markets of goods and capital, taking their experience to improve the tax climate and improve fiscal and regulatory tax compliance.The authors conclude that the amendments to the tax legislation of Ukraine due to the need to protect economic entities in the period of the kovid 19 pandemic are effective, su-fficient and consistent with the world's legal practice. That is why the liberalization of the tax system is one of the determining factors in the socio-economic world development today. Formation of a modern competitive, social, market economy, integrated in the EU, guaranteeing stable economic growth, implementation of a balanced budgetary and so-cial policy is impossible without the implementation of an effective tax policy to ensure support of the taxpayer.(original abstract)

Słowa kluczowe

PL

System podatkowy; COVID-19; Polityka podatkowa; Kryzys gospodarczy; Reforma podatkowa; Rozwój społeczno-gospodarczy; Pandemia

EN

Tax system; COVID-19; Tax policy; Economic crisis; Tax reform; Social economic development; Pandemic

• Czasopismo: Analizy i Studia CASP
• Rocznik: 2020
• Numer: nr 1(9)
• Strony: 21--31

Twórcy

autor

Oksana Shevchuk

• Tarnopolski Narodowy Uniwersytet Ekonomiczny

autor

Nataliya Mentuh

• Tarnopolski Narodowy Uniwersytet Ekonomiczny

Bibliografia

• Boyko, O. (2016). Spetsyfika podatkovykh system Ukrayiny i krayin Yevropeys'koho soyuzu tayikh porivnyal'nyy analiz, www.lvivacademy.com/vidavnitst_vo_1/edu_49/fail/38.pdf.
• Brovins'ka, M. (2020). Zarobitna plata za derzhavni rakhunky, pil'hy dlya bat'kiv, deshevi pozyky ta vidstro chka podatkiv. Za te, shcho shche hotovi zaplatyty vladi riznykh krayin, shchob dopomohty biznesu, biz.liga.net/all/all/article/perejit-krizis-na-kakie-mery-idut-v-mire-chtoby-spasti-ekonomiku-keysy-15-stran.
• Friedrich-Vache, H., Endres-Reich, D. (2020). EU SURVEY: Tax measures in the EU and other countries against the effects of coronavirus (SARS-CoV-2), www.roedl.com/insights/covid-19/vat-tax-eu-commis-sion-survey-measures-initiative-against-coronavirus.
• Halm, D. (2020). Vplyv koronnoyi kryzy na transaktsiyi MiO,www.roedl.com/insights/covid-19/corona-cri-sis-transactions-effects-due-diligence.
• Halyts'kyy, V. (2020). Kredyty, hroshi na zarplaty i podatkovi kanikuly: yak v YES ryatuyut' biznes vid koronakryzy. Yevropeys'ka pravda, www.eurointegration.com.ua/articles/2020/03/17/7107626/.
• Kang, K. (2020). Kytay tymchasovo znyzhuye stavku PDV dlya malykh platnykiv PDV, www.roedl.com/insights/covid-19/corona-vat-small-rate-vat-payer-china.
• Podatkovyy kodeks Ukrayiny No 2755 VI vid 02.12.2010 r., www.rada.gov.ua.
• Pro vnesennya zmin do Podatkovoho kodeksu Ukrayiny ta inshykh zakoniv Ukrayiny shchodo pidtrymky platnykiv podatkiv na period zdiysnennya zakhodiv, spryamovanykh na zapobihannya vynyknennyu i poshyrennyu koronavirusnoyi khvoroby (COVID-19): Zakon Ukrayiny vid No 533-IX vid 17 bereznya 2020 roku. zakon.rada.gov.ua/laws/show/533-20.
• Shvets', N. (2020). Podatky v epokhu COVID-19, yur-gazeta.com/publications/practice/podatkova-praktika/ podatki-v-epohu-covid19.html.
• Vakhnovs'ka, N.A. (2009). Reformuvannya podatkovoyi systemy Ukrayiny v konteksti vdoskonalennya podatkovoho zakonodavstva, www.politcom.ru/8018.html.
• Weingarten, P. (2020). Sinhapurs'kyy byudzhet stiykosti do 2020 roku, www.roedl.com/insights/covid-19/corona-singapore-resilience-budget-2020.