Znaczenie audytu w autoryzowaniu transakcji bankowych - studium przypadku

• Autorzy: Edward Wiszniowski

Warianty tytułu

The Importance of Audit in the Authorization of Bank Transactions - a Case Study

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Oszustwa wewnętrzne, w szczególności defraudacja środków pieniężnych dokonywana przez niektórych księgowych, stanowią jedno z najgroźniejszych przestępstw gospodarczych, ponieważ nie tylko są to działania wymierzone przeciwko mieniu przedsiębiorstw, ale stanowią nadużycie zaufania oraz skutkują nierzetelnym prowadzeniem ksiąg rachunkowych. Celem artykułu jest przedstawienie możliwości nawet długookresowego i niezauważalnego przywłaszczania środków pieniężnych przez osoby uprawnione do realizacji przelewów bankowych, zapobiegania tego rodzaju defraudacji oraz znaczenia audytu i kontroli wewnętrznej w tym zakresie. Cel ten zrealizowano m.in. poprzez pozytywną weryfikację tezy wskazującej, że w obecnych uwarunkowaniach prawnych rozdzielenie kompetencji przygotowania i zatwierdzania przelewów bankowych, a także sprawny audyt i kontrola wewnętrzna są w stanie ograniczyć sprzeniewierzenie środków pieniężnych przy realizacji przelewu bankowego.(abstrakt oryginalny)

EN

Internal fraud, in particular embezzlement of funds by certain accountants, is one of the most dangerous economic crimes because it is an action aimed not only against the property of enterprises but it also constitutes an abuse of trust and results in unreliable bookkeeping. The purpose of the article is to present the possibility of even long-term and unnoticed misappropriation of funds by persons authorized to carry out bank transfers so as to prevent cases of this type of embezzlements and to show the importance of audit and internal control in this regard.This goal was achieved, among others through positive verification of the thesis that in the current legal conditions, the separation of competences for the preparation and approval of bank transfers, as well as efficient audit and internal control are able to limit the misappropriation of funds during the execution of a bank transfers.(original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Audyt wewnętrzny; Transakcje bezgotówkowe; Oszustwa finansowe; Przestępczość bankowa; Zwalczanie przestępczości

EN

Internal audit; Non-cash transactions; Financial fraud; Bank crimes; Crime prevention

• Czasopismo: Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
• Rocznik: 2021
• Numer: nr 4 (65)
• Strony: 144--157

Twórcy

autor

Edward Wiszniowski

• Uniwersytet Ekonomiczny we Wrocławiu

Bibliografia

• Biuro Obsługi Celnej Agencja Silesia. (b.d.). Intrastat. Pobrane 28 marca 2021 z https://biurocelne.pl/ Intrastat
• Dyrektywa 2007/64/WE Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 13 listopada 2007 r. w sprawie usług płatniczych w ramach rynku wewnętrznego zmieniająca dyrektywy 97/7/WE, 2002/65/WE i 2006/48/WE i uchylająca dyrektywę 97/5/WE (Dz. U. UEL z 2007 r. Nr 319, poz. 1)
• Fałszywe pensje i nagrody we wrocławskim sądzie. Nikt się nie zorientował (2019). Gazeta Wrocławska. Pobrane z: https://gazetawroclawska.pl/falszywe-pensje-i-nagrody-we-wroclawskim-sadzienikt- sie-nie-zorientowal/ar/c1-14682099
• Hołyst, B. i Smoktunowicz, E. (red.). (2005). Wielka encyklopedia prawa. Warszawa: Wydawnictwo Wiedza i Praktyka Gospodarcza.
• Jasiński, W. (2013). Nadużycia w przedsiębiorstwie. Przeciwdziałanie i wykrywanie. Warszawa: Poltext.
• Liczba transakcji uznaniowych rozliczonych w systemie Elixir. (b.d.). Pobrane 28 marca z 2021 r. z www.banki.kir.pl
• NBP. (2021). Informacja o transakcjach oszukańczych dokonywanych przy użyciu bezgotówkowych instrumentów płatniczych w III kwartale 2020 r. Pobrane z https://www.nbp.pl/systemplatniczy/ informacja-o-transakcjach-oszukanczych-2020q3.pdf
• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 2008 r. w sprawie formularza wpłaty gotówkowej oraz polecenia przelewu na rachunek organu podatkowego (Dz. U. z 2008 r. Nr 236, poz. 1636)
• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 3 listopada 2020 r. w sprawie zgłoszeń Intrastat (Dz. U. z 2010 r. Nr 216, poz. 1422 ze zm.)
• Taylor, J. (2011). Forensic Accounting. London: Prentice Hall.
• Uchwała nr 8/2013 Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 8 stycznia 2013 r. (Dz. Urz. KNF z 2013 r., poz. 6)
• Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. Kodeks karny (t.j. z 2020 r., poz. 1444 ze zm.)
• Ustawa z dnia 19 sierpnia 2011 r. o usługach płatniczych (t.j. Dz. U. z 2020 r., poz. 794 ze zm.)
• Ustawa z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (t.j. Dz. U. z 2020 r., poz. 971 ze zm.)
• Ustawa z dnia 6 marca 2018 r. Prawo przedsiębiorców (t.j. z 2021 r., poz. 162)
• Wells, J. T. (2006). Nadużycia w firmach. Vademecum. Zapobieganie i wykrywanie. Warszawa: Wydawnictwo Prawnicze LexisNexis.
• Winiarska, K. (2017). Audyt wewnętrzny. Teoria i zastosowanie. Warszawa: Difin.
• Wiszniowski, E. (2015). Rachunkowość i wykonywanie zawodu księgowego w kontrolnej procedurze nielegalnego obrotu pieniężnego. Wrocław: Wydawnictwo UE we Wrocławiu.
• Wójcik, J. W. (2008). Oszustwa finansowe. Zagadnienia kryminologiczne i kryminalistyczne. Warszawa: Wydawnictwo JWW.
• Wyrok Sądu Apelacyjnego w Warszawie z dnia 20 lutego 2015 r. (VI Aca 546/14)
• Wyrok Sądu Apelacyjnego w Warszawie z dnia 23 lutego 2018 r. (VII AGa 178/18)
• Zarządzenie nr 5/2002 Prezesa NBP z dnia 6 maja 2002 r. w sprawie sposobu numeracji rachunków bankowych prowadzonych w bankach (Dz. Urz. NBP z 2002 r. Nr 8, poz. 26 ze zm.)
• Zawiła-Niedźwiecki, J. (2013). Zarządzanie ryzykiem operacyjnym w zapewnianiu ciągłości działania organizacji. Kraków: Edu-Libri.

Identyfikatory

DOI

10.15611/pn.2021.4.09