Obowiązki informacyjne doradcy podatkowego na gruncie przepisów o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu

• Autorzy: Jakub Wirski

Warianty tytułu

Tax Adviser's Information Obligations on the Basis of Provisions on Counteracting Money Laundering and Terrorist Financing

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Doradca podatkowy jest jedną z instytucji obowiązanych do przestrzegania przepisów ustawy z 1.03.2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu - dalej u.p.p.p. Na doradcy podatkowym ciąży m.in. obowiązek zawiadamiania Generalnego Inspektora Informacji Finansowej - dalej GIIF - o określonych okolicznościach związanych z wystąpieniem ryzyka prania pieniędzy lub finansowania terroryzmu. Celem niniejszego artykułu jest ustalenie zakresu tych obowiązków i okoliczności wyłączających obowiązki informacyjne. Artykuł uwzględnia zmiany wynikające z dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2018/843 z 30.05.2018 r. zmieniającej dyrektywę (UE) 2015/849 w sprawie zapobiegania wykorzystywaniu systemu finansowego do prania pieniędzy lub finansowania terroryzmu oraz zmieniającej dyrektywy 2009/138/WE i 2013/36/UE, transponowanej ustawą z 30.03.2021 r. o zmianie ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu oraz niektórych innych ustaw - dalej ustawa nowelizująca.(abstrakt oryginalny)

EN

A tax adviser is among the entities obligated to adhere to the provisions of the Act of 1 March 2018 on Counteracting Money Laundering and Terrorist Financing. A tax adviser is obliged, among others, to notify the General Inspector of Financial Information of certain circumstances related to the risk of money laundering or terrorist financing. This article tries is to determine the scope of these obligations and the circumstances in which information obligation is excluded. The article takes into account amendments resulting from Directive (EU) 2018/843 of the European Parliament and of the Council of 30 May 2018 amending Directive (EU) 2015/849 on the prevention of the use of the financial system for the purposes of money laundering or terrorist financing, and amending Directives 2009/138/EC and 2013/36/EU, which was transposed by the Polish Act of 30 March 2021 on Amendments to the Act on Counteracting Money Laundering and Terrorist Financing and Certain Other Acts.(original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Finansowanie terroryzmu; Przeciwdziałanie praniu brudnych pieniędzy; Doradztwo podatkowe; Tajemnica służbowa

EN

Terrorism financing; Anti-money laundering; Tax consulting; Professional secrecy

• Czasopismo: Przegląd Podatkowy
• Rocznik: 2021
• Numer: nr 8
• Strony: 18--25

Twórcy

autor

Jakub Wirski

• Gardens Tax & Legal

Bibliografia

• Baran P.M., Stosowanie z urzędu prawa Unii Europejskiej przez sądy krajowe, LEX/el. 2014.
• Feldo K., Tajemnica zawodowa [w:] Etyka dla doradców podatkowych. Komentarz praktyczny, orzecznictwo, stany faktyczne, red. A. Mariański, Legalis 2020.
• Gałęski M., Zawłocki R., Obowiązki informacyjne adwokata związane z podejrzeniem popełnienia przestępstwa prania pieniędzy przez jego klienta, "Palestra" 2019/10.
• Mariański A., Przepisy ogólne [w:] Etyka dla doradców podatkowych. Komentarz praktyczny, orzecznictwo, stany faktyczne, red. A. Mariański, Legalis 2020.
• Morawski L., Zasady wykładni prawa, Toruń 2010.
• Przeciwdziałanie praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu. Praktyczny przewodnik, red. W. Kapica, LEX/el. 2018.
• Sprawozdanie Generalnego Inspektora Informacji Finansowej z realizacji ustawy z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu w 2019 roku, https://www.gov.pl/web/finanse/sprawozdania-roczne-zdzialalnosci- generalnego-inspektora-informacji-finansowej (dostęp: 1.08.2020 r.).
• System Prawa Handlowego, t. 10, Prawo karne gospodarcze, red. R. Zawłocki, cz. II, Legalis 2018.
• Wilk M., Ujawnianie schematów podatkowych a tajemnica zawodowa doradcy podatkowego, "Przegląd Podatkowy" 2019/2.
• Wilk M., Znaczenie przesłanki rzeczywistego właściciela (beneficial owner) dla zastosowania zwolnienia dywidend z podatku u źródła, "Przegląd Podatkowy" 2020/8.
• Wilk M., Wirski J., Raportowanie schematów podatkowych w praktyce notarialnej, Łódź 2020.