Planowanie wpływów ze sprzedaży usług przedsiębiorstwa pochodzących z regulowania należności handlowych

• Autorzy: Gracjan Chrobak

Warianty tytułu

Cash Receipts Planning in an Enterprise from Services Sales due to Settlement of Trade Receivables

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Płynność finansowa oznacza zdolność jednostki do pokrycia bieżących zobowiązań. Jej źródłem stają się przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów. Z rozpoznaniem obrotów łączy się prawo podmiotu do otrzymania aktywów finansowych, które jest realizowane z chwilą transakcji sprzedaży bądź w okresie późniejszym. Pierwszy przypadek odnosi się do wpływów ze sprzedaży, drugi do powstania rozrachunków z odbiorcami. Czas upływający między dniem ujęcia przychodów, a dniem pokrycia należności przed odbiorców, oznaczającym odroczone wpływy pieniężne, pokazują wartości mierników takich jak DSO i DSOLIFO. Celem publikacji jest przedstawienie procedury planowania wpływów ze sprzedaży w modelu prognozy Wintersa powstałych w następstwie spłaty należności handlowych przez kontrahentów. W artykule przyjęto następujące tezy: 1) notowania kwartalnych poziomów DSO zdają się przekładać na szacunki przyszłych stanów należności z tytułu dostaw i usług, ukazując skalę wysiłków jednostki w sterowaniu jej płynnością finansową; 2) wiedza na temat wielkości DSO, w powiązaniu z projekcją obrotów przedsiębiorstwa, wydaje się wystarczająca dla określenia kwot przyszłych wpływów ze sprzedaży wynikających z inkasowania należności od odbiorców; 3) wiążące dla oceny stopnia dopasowania projektowanych kwot przychodów ze sprzedaży zdają się niskie wartości błędów MAPE i Theila w przedziale kontrolnym, co potwierdzają wariancje standardowego odchylenia reszt SE w całym zbiorze wyższe bądź równe pierwiastkowi średniego błędu kwadratowego MSE w podzbiorze weryfikacji dopasowania. (abstrakt oryginalny)

EN

Financial liquidity means the ability of an entity to meet its current liabilities. Sales revenues from products, merchandise and materials become the source of it. Turnovers recognition is combined with a right of a company to achieve financial assets which is exercised upon the transaction moment or at a later date. Whereas in the first situation proceeds from the sale are at issue, the latter makes a reference to debts incurred. The time between the day of revenues recognition and the day of recovery depicts deferred cash inflows which are measured by the indicators like DSO and DSOLIFO. The publication sets out to present planning procedure of sales inflows arriving from contracting partners' payments under a Winters' Prediction Model. The following theses have been adopted in the paper: 1) quarterly DSO ratings seem to correspond to the estimates of the future trade receivables balances, showing the extent of an entity's efforts in controlling financial liquidity thereof; 2) knowledge on the amount of DSO, in connection with projected enterprise's turnovers, appears to provide a sufficient information referring the future cash receipts from customer collections; 3) the low sums of the Mean Absolute Percentage Error and the Theil's Error in the control interval seem to be binding for the assessment of the degree of matching of the projected sales, which are confirmed by variances of the Standard Deviation of Residuals in the entire set, higher than or equal to the root of the Mean Square Error in the verification subset. (original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Sprzedaż; Należności; Usługi

EN

Sale; Receivables; Services

• Czasopismo: Prace Naukowe Wyższej Szkoły Zarządzania i Przedsiębiorczości z siedzibą w Wałbrzychu
• Rocznik: 2021
• Tom: 50 (1) Pedagogika i zarządzanie wobec wyzwań współczesności
• Strony: 307--320

Twórcy

autor

Gracjan Chrobak

• Wyższa Szkoła Bankowa w Poznaniu

Bibliografia

• [1] Cieślak M. (red.), Prognozowanie gospodarcze. Metody i zastosowania, PWN, Warszawa 2005.
• [2] Cieślak M., Kubiak J., Należności i zobowiązania handlowe w rachunkowości i finansach, wyd. Rys, Poznań 2020.
• [3] [https://www.pkpcargo.com/pl/relacje-inwestorskie] - 18.05.2021.
• [4] Kołaczyk Z., Rachunkowość finansowa, AE, Poznań 1999.
• [5] Komunikat Ministra Finansów z dnia 1 sierpnia 2019 r. w sprawie ogłoszenia uchwały Komitetu Standardów Rachunkowości w sprawie przyjęcia stanowiska Komitetu Standardów Rachunkowości w sprawie rozrachunków z kontrahentami, Dz. Urz. MF. 2019, poz. 83.
• [6] Komunikat Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 27 października 2017 r. w sprawie ogłoszenia uchwały Komitetu Standardów Rachunkowości w sprawie przyjęcia aktualizacji Krajowego Standardu Rachunkowości nr 1 Rachunek przepływów pieniężnych, Dz. Urz. MRiF 2017, poz. 216.
• [7] Messner Z. (red.), Rachunkowość finansowa, AE, Katowice 2006.
• [8] Sierpińska M., Wędzki D., Zarządzanie płynnością finansową w przedsiębiorstwie, PWN, Warszawa 1997.
• [9] Sobczyk M., Statystyka, PWN, Warszawa 1994.
• [10] Ustawa z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny, Dz. U. 2020, poz. 1740.
• [11] Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, Dz. U. 2019, poz. 351.
• [12] Ustawa z dnia 6 marca 2018 r. Prawo przedsiębiorców, Dz. U. 2021, poz. 162.