Ewolucja pojęcia nadużycia prawa w podatkach dochodowych w orzecznictwie Trybunału Sprawiedliwości w kontekście postępującej internacjonalizacji prawa podatkowego

• Autorzy: Aleksandra Tychmańska-Suchojad

Warianty tytułu

Evolution of the Concept of Abuse of Rights in Income Taxes in the Case Law of the Court of Justice in the Context of Progressive Internationalization of Tax Law

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Zasada zakazu nadużycia prawa w orzecznictwie Trybunału Sprawiedliwości została początkowo sformułowana na kanwie spraw niedotyczących prawa podatkowego. Z czasem została ona odniesiona do podatków dochodowych. Celem artykułu jest prześledzenie ewolucji pojęcia nadużycia prawa w podatkach dochodowych. Analiza zostanie przeprowadzona w kontekście postępującej internacjonalizacji prawa podatkowego, z zaznaczeniem, że zasada zakazu nadużycia prawa w podatkach dochodowych istotnie wpisuje się w ten proces.(abstrakt oryginalny)

EN

In the case law of the Court of Justice, the principle of the prohibition of abuse of rights was initially formulated in the context of cases which did non concern tax law. Over time, it was applied to income taxes. The purpose of this article is to trace the evolution of the concept of abuse of rights in income taxes. The analysis is carried out in the context of increasing internationalization of tax law, while stressing that the principle of prohibition of abuse of rights in income taxes is indeed part of this process.(original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Nadużycie prawa; Podatek dochodowy; Prawo podatkowe; Internacjonalizacja

EN

Abuse of law; Income tax; Tax regulations; Internationalization

• Czasopismo: Przegląd Podatkowy
• Rocznik: 2023
• Numer: nr 2
• Strony: 27--33

Twórcy

autor

Aleksandra Tychmańska-Suchojad

• Uniwersytet Warszawski, doktorantka

Bibliografia

• Baerentzen S., Danish Cases on the Use of Holding Companies for Cross-Border Dividends and Interest - A New Test to Disentangle Abuse from Real Economic Activity?, "World Tax Journal", February 2020.
• Danon R., Gutmann D., Lukkien M., Maisto G., Jiménez A., Malek B., The Prohibition of Abuse of Rights after the ECJ Danish cases, "Intertax" 2021, Vol. 49, Issue 6-7.
• European Commission, Future-proof taxation - Commission proposes new, ambitious business tax agenda, https://ec.europa.eu/commission/presscorner/detail/en/ip_21_2430 (dostęp: 5.11.2021 r.).
• European Union and the OECD, https://www.oecd.org/eu/european-union-and-oecd.htm (dostęp: 10.09.2021 r.).
• Głuchowski J., Harmonizacja podatków pośrednich i bezpośrednich, "Glosa" 1999/8.
• Lipniewicz R., Europejskie prawo podatkowe, Warszawa 2011.
• Ismer R., Abuse of Law as a General Principle of European Union (Tax) Law [w:] A Guide to the Anti-Tax Avoidance Directive, red. W. Haslehner, Elgar Publishing 2020.
• Komisja Europejska, Wniosek Dyrektywa Rady ustanawiająca przepisy mające na celu przeciwdziałanie praktykom unikania opodatkowania, które mają bezpośredni wpływ na funkcjonowanie rynku wewnętrznego, Bruksela 2016.
• Marres O., De Groot I., Combatting Abuse by Conduit Companies. The Doctrine of Abuse under EU Law and Its Influence on Tax Treaties, "European Taxation", August 2021.
• Panayi C.H., European Union Corporate Tax Law, Cambridge 2021.
• Pirvu D., Corporate Income Tax Harmonization in the European Union, Palgrave MacMillan 2012.
• Pistone P., The Impact of Community Law on Tax Treaties: Issues and Solutions, Eurotax Series on European Taxation, Kluwer Law International 2002.
• Traversa E., The prohibition of abuse of rights in European Tax Law: sacrificing the internal market for the fight against base erosion and profit shifting? , "Studi Tributari Europei" 2019, Vol. 9.
• Tychmańska A., The OECD as the Future International Tax Organization: An Inevitable Course of Events?, "Intertax" 2021, Vol. 49, Issue 8 i 9.
• Varella M.D., Internationalization of Law. Globalization, International Law and Complexity, Springer 2014.