Ocena wybranych preferencji podatkowych w podatku dochodowym od osób fizycznych w latach 2018-2020

• Autorzy: Łukasz Furman , Łukasz Szerląg

Warianty tytułu

Assessment of Selected Tax Preferences in Personal Income Tax in the Years 2018-2020

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

We współczesnym systemie podatkowym w Polsce istnieje szereg rozwiązań, które pomagają obniżyć płacone zobowiązania podatkowe. Należą do nich preferencje podatkowe, dzięki którym podatnicy mogą liczyć na obniżenie należnego podatku. Jest to rozwiązanie korzystne dla podatnika. W części teoretycznej artykułu omówiono szczegółowo obowiązujące ulgi podatkowe i odliczenia dla osób fizycznych obowiązujące w badanym okresie, tj. w latach 2018-2020, co związane było z dostępnością danych. Z kolei w drugiej części artykułu przeanalizowano dane ilościowe dotyczące rozliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych za lata 2018-2020. Podstawą analizy były informacje udostępnione przez Ministerstwo Finansów w formie publikacji elektronicznych. Przeprowadzona analiza wykazała, że zasadne jest m.in. zweryfikowanie funkcjonowania ulgi na wychowanie dzieci, ze względu na to, że nie daje pożądanych efektów stymulacyjnych. (abstrakt oryginalny)

EN

In the modern tax system in Poland there are a number of solutions that help to reduce paid tax liabilities. These include tax preferences, which allow taxpayers to count on a reduction in their tax liability. This is a beneficial solution. The theoretical part of the article discusses in detail the applicable tax credits and deductions for individuals in the period under study ie 2018-2020, which was related to the availability of data. In turn, the second part of the article analyses the value and quantity data on the tax settlements of personal income taxpayers for the years 2018-2020, which were made available by the Ministry of Finance as part of electronic publications. The analysis carried out showed that it is justified, inter alia, to: verification of the functioning of the relief on raising children, since it does not give the desired stimulating effects. (original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Podatnik; Podatek dochodowy od osób fizycznych; Ulgi podatkowe

EN

Taxpayer; Individual income tax; Tax incentives

• Czasopismo: Problems of Economics and Law
• Rocznik: 2023
• Tom: 8
• Numer: nr 1
• Strony: 1--12

Twórcy

autor

Łukasz Furman

• Państwowa Wyższa Szkoła Zawodowa w Krośnie

autor

Łukasz Szerląg

• Państwowa Wyższa Szkoła Zawodowa w Krośnie

Bibliografia

• Arendt, Ł. (2005). Podatek dochodowy od osób fizycznych a sprawiedliwość podatkowa. Annales. Etyka w życiu gospodarczym, 8(1), 259-269.
• Bank Danych Lokalnych. W: Główny Urząd Statystyczny. Dostępny w Internecie: www.gus.gov.pl.
• Bartlett, B. (2001). The end of tax expenditures as we know them? IRET Policy Bulletin, 84, 1-19. Dostępny w Internecie: http://iret.org/pub/BLTN-84.PDF [dostęp: 2023-01-18].
• Bryndziak, S. (2012). Wady preferencji podatkowych w kontekście bezpośrednich wydatków budżetowych. Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego: Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia, 52(12), 179-189.
• Brzeziński, B. (2008). Wprowadzenie do prawa podatkowego. Toruń: Towarzystwo Naukowe Organizacji i Kierownictwa "Dom Organizatora".
• Ciuman, K. (2018). Ulgi a preferencje podatkowe w podatkach dochodowych w Polsce. Zeszyty Naukowe Uniwersytet Ekonomiczny w Krakowie, 2(974), 167-183. DOI 10.15678/ZNUEK.2018.0974.0210.
• Garwol, K. (2019). Stopień umiejętności korzystania z technologii cyfrowych a wykluczenie społeczne na przykładzie osób niepełnosprawnych, starszych i ubogich. Nierówności Społeczne a Wzrost Gospodarczy, 58(19), 47-68.
• Głuchowski, J. (red.). (2002). Formy zmniejszania wysokości podatków w Polsce: ulgi, zwolnienia, obniżki i inne. Warszawa: Wydawnictwo Naukowe PWN.
• James, S., Nobes, C. (1988). The Economics of Taxation. Atlantic Highlands, NY: P. Allan.
• Kulicki, J. (2006). Opodatkowanie osób fizycznych: podatek dochodowy w państwach UE: analiza porównawcza z symulacją obciążeń fiskalnych w Polsce. Warszawa: Biuro Studiów i Ekspertyz Kancelarii Sejmu.
• Mariański, A. (2021). Zwolnienia i ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych a zasada sprawiedliwości podatkowej. Ruch Prawniczy, Ekonomiczny i Socjologiczny, 33(1), 7-20.
• Ministerstwo Finansów RP. Dostępny w Internecie: www.mf.gov.pl
• Padurek, B., Janiszewska-Świderska, E. (2017). Pracownia ekonomiczna: kadry i płace, obsługa programu kadrowo-płacowego Gratyfikant GT i programu Płatnik GT. Cz. 3. Wrocław: Wydawnictwo Bożena Padurek.
• Palczewska, O. (2014). Ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych a wartość utraconych dochodów podatkowych. Przegląd Prawniczy Ekonomiczny i Społeczny, 2, 49-58.
• Purzyński, J. (2015). Realizacja funkcji stymulacyjnej podatku za pomocą ulgi prorodzinnej. Zeszyty Naukowe Wyższej Szkoły Bankowej w Poznaniu, 59(2), 281-290.
• Rękas, M. (2016). Ulgi na dzieci jako instrument polityki rodzinnej a niska dzietność w Polsce. Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu, 451, s. 360-373.
• Szymański, W. (2021). Ekonomiczna analiza podatków i ich rola w gospodarce na przykładzie podatku dochodowego od osób fizycznych. Co do Zasady. Studia i analizy prawne, 21(2), 23-50.
• Wołowiec, T. (2018). Preferencje podatkowe w podatku od nieruchomości a zachowania lokalizacyjno-konkurencyjne podatników prowadzących działalność gospodarczą. Roczniki Ekonomii i Zarządzania, 10(1), 81-114.
• Wyrzykowski, W., Kasprzak, K. (2016). Ulga podatkowa jako instrument realizacji pozafiskalnych funkcji podatków. Zarządzanie finansami i rachunkowość, 4(1), 17-31.
• Wyszkowski, A. (2012). Preferencje podatkowe w ramach podatków dochodowych. Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego: Finanse, Rynki finansowe, Ubezpieczenia, 52(708), 203-213.

Identyfikatory

DOI

doi.org/10.55225/pel.457