Diversification of Fiscal and Economic Consequences of Municipal Tax Policy on the Example of Real Estate Tax

• Autorzy: Anna Wichowska , Anita Wadecka

Warianty tytułu

Zróżnicowanie fiskalnych i gospodarczych skutków gminnej polityki podatkowej na przykładzie podatku od nieruchomości

• Języki publikacji: EN

Abstrakty

EN

The aim of the article was to assess the fiscal and economic differentiation of the municipal tax policy on the example of real estate tax in Polish cities with poviat status. This is an important theoretical and practical issue. On the one hand, the application of high tax rates may contribute to an increase in the budgetary revenues of cities, and on the other hand, may discourage potential investors from operating in the city and deteriorate its economic and social condition. The research allowed to state that the use of municipal tax policy is an instrument that strongly regulates fiscal and economic processes taking place in local government. It was found that the largest real estate tax revenues were in cities with a fiscal tax policy (where the highest tax rates were applied), while cities with relatively low real estate tax rates achieved in 2018-2020 an average revenue three times lower than cities applying fiscal tax policy. Moreover, the research proved that the most developed local governments in terms of socio-economic use applied fiscal tax policy. The least developed socially and economically was the group of cities with a liberal tax policy, and therefore applying relatively low tax rates. (original abstract)

Celem artykułu była ocena zróżnicowania fiskalnych i gospodarczych skutków gminnej polityki podatkowej na przykładzie podatku od nieruchomości w polskich miastach na prawach powiatu. Jest to zagadnienie istotne, zarówno pod względem teoretycznym, jak i praktycznym. Stosowanie wysokich stawek podatkowych z jednej strony może się przyczyniać do wzrostu wpływów budżetowych miast, z drugiej natomiast może zniechęcić potencjalnych inwestorów do prowadzenia działalności na terenie miasta i pogorszyć jego stan gospodarczy i społeczny. Badania pozwoliły stwierdzić, że wykorzystanie gminnej polityki podatkowej jest instrumentem silnie regulującym fiskalne i gospodarcze procesy zachodzące w samorządzie terytorialnym. Ustalono, że największe dochody z tytułu podatku od nieruchomości odnotowały miasta, w których prowadzono fiskalną politykę podatkową (tzn. stosowano najwyższe stawki podatkowe), natomiast miasta stosujące relatywnie niskie stawki podatku od nieruchomości uzyskały w latach 2018-2020 średni dochód trzykrotnie niższy niż miasta stosujące fiskalną politykę podatkową. Ponadto w toku badań dowiedziono, że najbardziej rozwinięte pod względem społeczno-gospodarczym samorządy stosowały fiskalną politykę podatkową. Z kolei najmniej rozwinięta społecznie i gospodarczo była grupa miast prowadząca liberalną politykę podatkową, stosująca zatem relatywnie niskie stawki podatkowe. (abstrakt oryginalny)

Słowa kluczowe

EN

Property tax; Fiscal policy; District budget; Social economic development; Local revenues

PL

Podatek od nieruchomości; Polityka fiskalna; Budżet gminy; Rozwój społeczno-gospodarczy; Dochody gminy

• Czasopismo: Olsztyn Economic Journal
• Rocznik: 2021
• Numer: nr 16 (2)
• Strony: 219--235

Twórcy

autor

Anna Wichowska

• University of Warmia and Mazury in Olsztyn, Poland

autor

Anita Wadecka

• University of Warmia and Mazury in Olsztyn, Poland, student

Bibliografia

• Czempas, J. (2016). Podatek od nieruchomości - ważne źródło dochodów gmin. Świat Nieruchomości, 2(68), 52-61.
• European Charter of Local Self-Government. (1985). Strasburg: European Treaty Series No. 122.
• Felis, P. (2015). Podatki od nieruchomości a polityka podatkowa gmin w Polsce. Warszawa: Oficyna Wydawnicza Szkoły Głównej Handlowej.
• Felis, P. (2018). Polityka podatkowa władz gminnych w Polsce - wyzwania dla teorii i praktyki samorządowej. Warszawa: Oficyna Wydawnicza Szkoły Głównej Handlowej.
• Felis, P., & Rosłaniec, H. (2017). Zróżnicowanie fiskalnych skutków polityki podatkowej gmin w Polsce w zakresie podatku od środków transportowych. Studia Regionalne i Lokalne, 2(68), 88-118. https://doi.org/10.7366/150949956805.
• Filipiak, B.Z. (2015). Polityka podatkowa gmin czy realizacja władztwa podatkowego? Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego. Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia, 76, 221-230. https://doi.org/10.18276/frfu.2015.76/1-19.
• Gornowicz, M., & Wichowska, A. (2017). Struktura demograficzna a dochody gmin województwa warmińsko-mazurskiego w latach 2010-2014. Społeczeństwo i Ekonomia, 1(7), 61-72. https:// doi.org/10.15611/sie.2017.1.05.
• Konstytucja Rzeczypospolitej Polskiej z 2 kwietnia 1997 r. Dz.U. z 1997 r., nr 78, poz. 483.
• Kornberger-Sokołowska, E. (2016). Rola jednostek samorządu terytorialnego w kształtowaniu i poborze podatków stanowiących ich dochody. In H. Dzwonkowski, & J. Kulicki (Eds.). Dylematy reformy systemu podatkowego w Polsce. Warszawa: Wydawnictwo Sejmowe.
• Korolewska, M. (2014). Polityka podatkowa gmin i miast na prawach powiatu w zakresie podatku od nieruchomości a wspieranie przedsiębiorczości przez samorząd terytorialny. Studia BAS, 1(37), 85-108.
• Marks-Bielska, R., Lizińska, W., & Wojarska, M. (2017). Raport z wykonania projektu badawczego. Sprawność instytucjonalna vs. lokalny rozwój gospodarczy - czynniki kształtujące i interakcje. Retrieved from https://www.uwm.edu.pl/konferencjakpgir/pliki/raport_z_projektu.pdf (11.11.2021).
• Merło, P., & Bogdański, M. (2017). Regional Economy Competitiveness as a Determinant of the Human Capital Level of Exemplified by the Warmińsko-Mazurskie Voivodeship. Olsztyn Economic Journal, 12(4), 401-413. https://doi.org/10.31648/oej.2840.
• Miłek, D., & Paluch, P. (2016). Rozwój społeczno-gospodarczy polskich regionów. Nierówności Społeczne a Wzrost Gospodarczy, 48, 4. https://doi.org/10.15584/nsawg.2016.4.7.
• Nazarczuk, J.M., & Marks-Bielska, R. (2013). Wzrost i rozwój gospodarczy. In R. Kisiel, & R. Marks--Bielska (Eds.). Polityka gospodarcza - zagadnienia wybrane. Włocławek: Wydawnictwo EXPOL.
• Podstawka, M., & Rudowicz, E. (2010). Wykorzystanie wybranych podatków lokalnych w kreowaniu polityki fiskalnej gmin. Polityki Europejskie, Finanse i Marketing, 4, 79-87.
• Sokołowska, D., & Filipowicz-Chomko, M. (2015). Ocena rozwoju społeczno-gospodarczego powiatów województwa podlaskiego z zastosowaniem metod TOPSIS oraz Hellwiga. Optimum. Studia Ekonomiczne, 6, 78. https://doi.org/10.15290/ose.2015.06.78.13.
• SP-1 bazy danych i opracowania (2022). Podatki.gov.pl. Podatki i opłaty lokalne. Ewidencja i sprawozdawczość podatkowa. Retrieved from https://www.podatki.gov.pl/podatki-i-oplaty-lokalne/ ewidencja-i-sprawozdawczosc-podatkowa/sp-1-bazy-danych-i-opracowania/ (21.12.2021).
• Stanowicka, A. (2021). The role of universities in urban development on the example of Polish cities. Entrepreneurship and Sustainability, 9(1), 680-691. https://doi.org/10.9770/jesi.2021.9.1(42).
• Statistic Poland - Local Data Bank. Retrieved from https://bdl.stat.gov.pl/BDL/start (12.04.2022).
• Swaniewicz, P. (1996). Zróżnicowanie polityk finansowych władz lokalnych. Instytut badań nad gospodarką rynkową. Gdansk: Instytut Badań nad Gospodarką Rynkową.
• Swianiewicz, P., & Łukomska, J. (2015). Local Tax Policies in the Limited Autonomy of Revenue Collection System in Poland. In J. Kim, J. Lotz, & N.J. Mau (Eds). Interaction between Local Expenditure Responsibilities and Local Tax Policy. Copenhagen, p. 255-280.
• Śmiechowicz, J. (2016). Stabilność dochodowa gmin w kontekście ich władztwa podatkowego i fakultatywności opłat lokalnych. Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego w Katowicach, 294, 173-184.
• Ustawa z 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych. Dz.U. z 2019 r., poz. 1170.
• Ustawa z 5 czerwca 1998 r. o samorządzie powiatowym. Dz.U. z 2020 r., poz. 920.
• Wichowska, A. (2021). The degree of fiscal decentralization in European Union countries in different stages of the economic cycle. Entrepreneurship and Sustainability Issues, 9(2), 198-208. https:// doi.org/10.9770/jesi.2021.9.2(13).
• Wichowska, A., & Wierzejski, T. (2019). Revenue Autonomy and Entrepreneurship in the Municipalities of the Warmian-Masusian Voivodeship. Olsztyn Economic Journal, 14(1), 75-86. https:// doi.org/10.31648/oej.3647.
• Wierzbicka, W., Nierobisz, A., & Sobiecki, M. (2021). Stability of Tax Revenue in Poland's National Budget in 2004-2020. Olsztyn Economic Journal, 16(1), 87-100. https://doi.org/10.31648/oej.7313.

Identyfikatory

DOI

doi.org/10.31648/oej.8044