Formy opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej w świetle zmian Polskiego Ładu

• Autorzy: Ewelina Augustynowicz

Warianty tytułu

Forms of Taxation of Sole Proprietorship in the Light of Changes in the Polish Deal

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

W artykule podjęto próbę oceny wpływu zmian, związanych z wprowadzeniem od 01.01.2022 r. "Polskiego Ładu", na obciążenie z tytułu podatku dochodowego i składki zdrowotnej w jednoosobowych działalnościach gospodarczych przez pryzmat różnych form opodatkowania. W toku badawczym porównano wpływ form opodatkowania przedsiębiorcy na wartość podatku dochodowego i składki zdrowotnej. Ze względu na zmiany prawne, które wpływają na wartość odprowadzanej składki zdrowotnej oraz podatku dochodowego, istotna jest analiza ponoszonych oraz potencjalnych obciążeń z tytułu składki zdrowotnej oraz podatku dochodowego. Może się bowiem okazać, że wybrany wcześniej sposób opodatkowania nie będzie już optymalny, w przypadku wyboru innej formy opodatkowania obciążenie podatkiem dochodowym i składką zdrowotną mogłyby być niższe. Wybór formy opodatkowania nie jest jednak możliwy w dowolnym momencie roku, dlatego tak istotna jest wcześniejsza analiza wpływu formy opodatkowania na wartość obciążeń podatkowo-składkowych. Symulację wpływu "Polskiego Ładu" na podatek dochodowy i składkę zdrowotną przeprowadzono na hipotetycznych danych dla dwóch wariantów skali dochodu działalności gospodarczej. Wyniki wskazują na wzrost obciążeń, szczególnie w przypadku wyboru mniej optymalnych form opodatkowania w roku 2022.(abstrakt oryginalny)

EN

The article attempts to assess the impact of changes related to the introduction of "the Polish Deal" from 1/01/2022 on the burden of income tax and health contribution in sole proprietorships through the prism of various forms of taxation. The research compares the impact of enterprise taxation forms on the value of income tax and health contribution. Due to legal changes that affect the value of the health care contributions and income tax, it is important to analyze the incurred and potential charges for health care contributions and income tax. It may turn out that the previously chosen method of taxation will not be optimal anymore, and if a different form of taxation is chosen, the burden of income tax and health contribution could be lower. However, the choice of the form of taxation is not possible at any time of the year, which is why a prior analysis of the impact of the form of taxation on the value of tax and contribution charges is so important. The simulation of the impact of "the Polish Deal" on the value a income tax and health contribution liabilities was carried out on hypothetical data for two variants of the income of economic activity. The results indicate an increase charges, especially in the case of choosing less optimal forms of taxation in 2022. (original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Opodatkowanie; Działalność gospodarcza; Przedsiębiorstwo; Składki ubezpieczeniowe; Podatek dochodowy; Polski Ład

EN

Taxation; Business activity; Enterprises; Insurance premium; Income tax; The Polish Deal

• Czasopismo: Zeszyty Naukowe Polskiego Towarzystwa Ekonomicznego w Zielonej Górze
• Rocznik: 2022
• Numer: nr 17
• Strony: 89--104

Twórcy

autor

Ewelina Augustynowicz

• Uniwersytet Kazimierza Wielkiego w Bydgoszczy

Bibliografia

• Danielak, W., i Gębska, K. (2017). Bariery rozwoju i kluczowe czynniki sukcesu małych i średnich przedsiębiorstw. Zeszyty Naukowe Polskiego Towarzystwa Ekonomicznego w Zielonej Górze, 4 (7), 83-96. DOI: 10.26366/PTE.ZG.2017.10
• Dębniak, P. (2016). Strategia podatkowa szansą na poprawę konkurencyjności przedsiębiorstwa. Finanse, Rynki finansowe, Ubezpieczenia, 83, 87-95. DOI: 10.18276/frfu.2016.5.83/1-08
• Gackowska, W. (2000). Metody i kierunki analizy rentowności przedsiębiorstw przemysłowych. Szczecin: Uniwersytet Szczeciński.
• Gruziel, K. (2009). Istota i założenia optymalizacji podatkowej - wybrane aspekty. Zeszyty Naukowe SGGW - Ekonomika i Organizacja Gospodarki Żywnościowej, nr 77, 175-186.
• (GUS, 2021). Obwieszczenie Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 21 stycznia 2022 r. w sprawie przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw, włącznie z wypłatami z zysku, w czwartym kwartale 2021 r. Pobrano z https://stat.gov.pl/sygnalne/komunikaty-i-obwieszczenia/lista-komunikatow-i- obwieszczen/obwieszczenie-w-sprawie-przecietnego-miesiecznego-wynagrodzenia-w- sektorze-przedsiebiorstw-wlacznie-z-wyplatami-z-zysku-w-czwartym-kwartale-2021- roku,58,33.html.
• Iwin-Garzyńska, J. (2014). Finansowe i rachunkowe oblicze podatku. Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego - Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia, 71, 87-95.
• Janik, W., Paździor, A. i Paździor, M. (2014). Analiza i diagnozowanie sytuacji finansowej przedsiębiorstwa. Lublin: Politechnika Lubelska.
• Jankowski, J. (2019). Optymalizacja podatkowa w podatkach dochodowych: dopuszczalność i prawne granice. Warszawa: C.H. Beck.
• Spoz, A. (2012). Wybrane metody optymalizacji podatkowej przedsiębiorstw. Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego - Finanse, Rynki finansowe, Ubezpieczenia, 52, 237-242
• (Ustawa, 2022). Ustawa z dnia 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. 2022, poz. 1265).
• (Ustawa, 2021a). Ustawa z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. 2021, poz. 2105).
• (Ustawa, 2021b). Ustawa budżetowa na rok 2021 z dnia 20 stycznia 2021 r. (Dz. U. 2021, poz. 190 ze zm.).
• (Ustawa, 2018). Ustawa z dnia 6 marca 2018 r. Prawo przedsiębiorców (t.j. Dz. U. 2021, poz. 162 ze zm.).
• (Ustawa, 2004a). Ustawa z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (t.j. Dz. U. 2021, poz. 1285).
• (Ustawa, 2004b). Ustawa z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (t.j. Dz. U. 2021, poz. 1285 ze zm.).
• (Ustawa, 1998a). Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (t.j. Dz. U. 2021, poz. 1993 ze zm.).
• (Ustawa, 1998b). Ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz. U. 2022, poz. 1009 ze zm.).
• (Ustawa, 1991a). Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. 2021, poz. 1128).
• (Ustawa, 1991b). Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. 2021, poz. 1128 ze zm.).
• (Ustawa, 1964). Ustawa z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (t.j. Dz. U. 2022, poz. 1360).
• (Obwieszczenie, 2021). Obwieszczenie Ministra Finansów z dnia 25 listopada 2021 r. w sprawie stawek karty podatkowej i kwoty, do której można wykonywać świadczenia przy prowadzeniu niektórych usług, z wyjątkiem świadczeń dla ludności, oraz kwartalnych stawek ryczałtu od przychodów proboszczów i wikariuszy, obowiązujących w 2022 r. (M.P. 2021, poz. 1094).

Identyfikatory

DOI

10.26366/PTE.ZG.2022.229