VAT Gap Determinants in the European Union

• Autorzy: Radosław Pastusiak , Monika Bolek , Anna Pluskota

Warianty tytułu

Determinanty luki VAT w UE

• Języki publikacji: EN

Abstrakty

EN

Background: The VAT gap is a key topic in the context of state budget revenues. The European Union introduced measures to support the member states in reducing the VAT gap. However, if such support is to be effective, it must be applied in the areas that are directly related to the VAT gap. Research purpose: The study aims to identify significant determinants of the VAT gap in EU countries. The present study identifies factors that the EU as a whole can deal with to support member states in reducing the VAT gap. Methods: The study concerns the analysis of descriptive statistics of selected variables and the econometric model with the GMM system, based on which it was possible to identify significant determinants of the VAT gap in the group of EU countries. Conclusions: The key determinants of the VAT gap in the group of EU countries are economic growth and efficiency of governance. As a consequence, the EU policy aimed at reducing the VAT gap should focus mainly on those aspects that have a significant impact on the states' revenue and are under the jurisdiction of the EU. The most important aspects that the EU as a whole should focus on are the economic growth and the efficiency of the administration's activities. Indicating the directions of EU action fills the current research gap in this area.(original abstract)

Przedmiot badań: Zagadnienie luki podatku VAT jest kluczowym tematem w kontekście dochodów budżetu państwa. Unia Europejska podejmuje działania wspierające państwa członkowskie w ograniczeniu luki VAT, lecz by to wsparcie miało realny wymiar, musi być skierowane na te obszary, które stanowią rzeczywisty czynnik luki VAT w UE. Cel badawczy: Celem badania jest wskazanie istotnych determinant luki podatku VAT państw UE jako zbioru państw funkcjonujących we wspólnocie gospodarczej. Badanie pozwoli na wskazanie tych czynników, którymi może zająć się UE jako całość, by wspierać państwa wspólnotowe w ograniczaniu luki VAT. Metoda badawcza: Badanie dotyczyło analizy statystyk opisowych wybranych zmiennych oraz zbudowania modelu ekonometrycznego za pomocą systemu GMM, na podstawie którego możliwe było wskazanie istotnych determinant luki VAT w grupie państw UE. Wyniki: Kluczowymi determinantami luki podatku VAT w grupie państw UE są wzrost gospodarczy i efektywność rządzenia. W konsekwencji polityka UE nastawiona na redukcję luki VAT powinna skupiać się wyłącznie na tych aspektach, które mają realnie istotny wpływ i są w gestii organów UE. Najważniejszymi aspektami, na których może się skupić UE jako całość, to wzrost gospodarki oraz poprawa skuteczności i efektywności działań administracji.(abstrakt oryginalny)

Słowa kluczowe

EN

Value Added Tax (VAT); Tax gap; Generalized method of moments (GMM)

PL

Podatek od wartości dodanej (VAT); Luka podatkowa; Uogólniona metoda momentów

• Czasopismo: Studia Prawno-Ekonomiczne
• Rocznik: 2022
• Tom: 123
• Strony: 119--132

Twórcy

autor

Radosław Pastusiak

• University of Lodz

autor

Monika Bolek

• University of Lodz, Poland

autor

Anna Pluskota

• University of Lodz, Poland

Bibliografia

• Agha A., Haughton J., Designing VAT systems: Some efficiency considerations, The Review of Economics and Statistics 1996/78/2, pp. 303-308.
• Barbone L., Bird R.M., Vázquez Caro J., The costs of VAT: A review of the literature, CASE Network Reports 2012/106.
• Cevik S., Gottschalk J., Hutton E., Jaramillo L., Karnane P., Sow M., Structural transformation and tax efficiency, International Finance 2019/22/3, pp. 341-379.
• Chan S.G., Ramly Z., Karim M.Z.A., Government spending efficiency on economic growth: Roles of value-added tax, Global Economic Review 2017/46/2, pp. 162-188.
• Di Caro P., Sacchi A., The heterogeneous effects of labor informality on VAT revenues: Evidence on a developed country, Journal of Macroeconomics 2020/63, 103190.
• Hodzic S., Celebi H., Value-added tax and its efficiency: EU-28 and Turkey, UTMS Journal of Economics 2017/8/2, pp. 79-90.
• Majerová I., The Impact of Some Variables on the VAT Gap in the Member States of the European Union, Oeconomia Copernicana 2016/7/3, pp. 339-355.
• Welfe A., Ekonometria. Metody i ich zastosowanie, Polskie Wydawnictwo Ekonomiczne, Warszawa 2009.
• Zídková H., Determinants of VAT gap in EU, Prague Economic Papers 2014/23/4, pp. 514-530.
• https://ec.europa.eu/taxation_customs/vat-gap_en; accessed 23.07.2021.

Identyfikatory

DOI

10.26485/SPE/2022/123/7