Transfer Pricing Risks Assessment within Application of Factor Analysis

• Autorzy: Mykola I. Bondar , Olena V. Chyzhykova

Warianty tytułu

Ocena ryzyka cen transferowych z zastosowaniem analizy czynnikowej

• Języki publikacji: EN

Abstrakty

EN

Implementation and adaptation of the risk assessment system defined by the OECD into national legislation will provide guidance for both the tax authorities and tax- payers. It will reduce the resource costs in the process transfer pricing risk identifi- cation and analysis as well as increase the effectiveness of transfer pricing inspec- tions. The article presents the fundamentals of transfer pricing risk analysis and assessment, based on international practice. A technique for evaluation of the indi- cators significantly impacting the assessment of transfer pricing risks (profitability, operation structure) has been defined. To improve the process of arranging trans- fer pricing risk analysis, a proposed matrix of transfer pricing risk indicators can be used. For application consistency purposes, the main typical indicators of transfer pricing risks have been systematized into a matrix, in which the accounting and financial reporting indicators are given accordantly with each factor.(original abstract)

Wdrożenie i adaptacja systemu oceny ryzyka określonego przez OECD do przepisów krajowych będzie stanowić źródło wytycznych zarówno dla organów podatkowych, jak i podatników. Pozwoli to na zmniejszenie kosztów zasobowych w procesie identyfikacji i analizy ryzyka cen transferowych, jak również zwiększy efektywność kontroli cen transferowych. W artykule przedstawiono podstawy analizy i oceny ryzyka cen transferowych, oparte na praktyce międzynarodowej. Zdefiniowano technikę oceny wskaźników istotnie wpływających na ocenę ryzyka cen transferowych (rentowność, struktura działalności). W celu usprawnienia procesu porządkowania analizy ryzyka cen transferowych można wykorzystać zaproponowaną macierz wskaźników ryzyka cen transferowych. Dla zachowania spójności aplikacji główne typowe wskaźniki ryzyka cen transferowych zostały usystematyzowane w macierzy, w której wskaźniki rachunkowości i sprawozdawczości finansowej są podane zgodnie z każdym czynnikiem.(abstrakt oryginalny)

Słowa kluczowe

EN

Factor analysis; Transfer pricing; Risk; Profitability index; Price risk

PL

Analiza czynnikowa; Ceny transferowe; Ryzyko; Wskaźniki rentowności; Ryzyko cenowe

• Czasopismo: Przestrzeń, Ekonomia, Społeczeństwo
• Rocznik: 2022
• Numer: nr 21/1
• Strony: 27--41

Twórcy

autor

Mykola I. Bondar

• Kyiv National Economic University

autor

Olena V. Chyzhykova

• Kyiv National Economic University

Bibliografia

• 1. Australian Taxation Office, Practical Compliance Guideline, 2019, retrieved from: https://www.ato.gov.au/law/view/document?DocID=COG/PCG20191/NA T/ATO/00001[accessed: 01.09.2022].
• 2. Canada Revenue Agency, Information Circular IC 00-1R6, 2017, retrieved from: https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publi cations/publications/ic00-1/ic00-1r6-voluntary-disclosures- program.html [accessed: 01.09.2022].
• 3. Compliance Assurance Program; Transfer pricing examination process, The Internal Revenue Service, 2020, retrieved from: https://www.irs.gov/ irm/part4/irm_04-051-008 [accessed: 22.08.2022].
• 4. Establishing a tax control framework: the utility and necessity of it, The Dutch Tax Administration, 2011, retrieved from: https://www.compact.nl /en/articles/establishing-a-tax-control-framework-the-utility-and- necessity-of-it/ [accessed: 22.08.2022].
• 5. EU Joint Transfer Pricing Forum. Report on Transfer Pricing Risk Manage- ment, Brussels 2013, retrieved from: https://www.drtp.ca/wp-con tent/uploads/2015/02/Report_Transfer_Pricing_Risk_Management.pdf [accessed: 22.08.2022].
• 6. Guide. Horizontal monitoring. Tax service providers, Tax and Customs Ad- ministration, 2016, retrieved from: https://www.moore-drv.nl/wp- content/uploads/2020/11/guide-horizon-monitoring.pdf. [accessed: 22.08.2022].
• 7. HMRC's guidance, Transfer pricing, Internal manual INTM482000, 2022, retrieved from: https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/ internation- al-manual/intm482000 [accessed: 28.08.2022].
• 8. Ministry of finance of Ukraine, Conducting monitoring of controlled operations order, 2021, retrieved from: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/ show/z1055-15 [accessed: 28.08.2022].
• 9. Public Consultation: Draft handbook on transfer pricing risks assessment, OCED, 2013, retrieved from: https://www.oecd.org/ctp/transfer-pricing/ Draft-Handbook-TP-Risk-Assessment-ENG.pdf [accessed: 28.08.2022].
• 10. The DEMPE functional analysis, Royalty range, 2018, retrieved from: https://www.royaltyrange.com/home/blog/the-dempe-functional- analysis [accessed: 22.08.2022.