Moral Stance and Reactions of Taxpayers to the Tax Obligation

• Autorzy: Monika Pasternak-Malicka , Tomasz Dębowski
• Języki publikacji: EN

Abstrakty

EN

Purpose - The aim of the article is an attempt to assess the tax morale of households and their consent to tax evasion. Research method - The implementation of the aim required the use of a direct method - questionnaire. The results of empirical studies from years 2009-2023 carried out in the Podkarpackie Voivodship are presented. Results - The publication describes the essence of tax morality, as well as taxpayers' reactions to fiscal burdens. Fragments of own survey research from years 2009-2023 on the analysed issue are also presented. Originality / value / implications / recommendations - The obtained results of own research and data taken from reports of other research centres seem to indicate a significant social consent to tax fraud. In the future, it is necessary to continue research in the marked area. (original abstract)

Słowa kluczowe

EN

Personal finance; Tax fraud; Tax avoidance

PL

Finanse osobiste; Oszustwa podatkowe; Unikanie opodatkowania

• Czasopismo: Optimum : studia ekonomiczne
• Rocznik: 2023
• Numer: nr 4 (114)
• Strony: 122--132

Twórcy

autor

Monika Pasternak-Malicka

• Rzeszow University of Technology

autor

Tomasz Dębowski

• University of Bialystok

Bibliografia

• Alm J., Torgler B., 2006, Culture Differences and Tax Morale in the United States and in Europe, "Journal of Economic Psychology", No. 27.
• Bernal A., 2008, Zjawisko uchylania się od podatków dochodowych i metody jego ograniczania, Difin, Warszawa, pp. 44-46.
• Bogacka-Kisiel E., 2012, Finanse osobiste. Zachowania - produkty - strategie, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa.
• Czapiński J., Panek T. (eds.), 2009, Diagnoza społeczna 2009. Warunki i jakość życia Polaków, WSFiZ w Warszawie, Warszawa, p. 258.
• Feld L.P., Frey B.S., 2006, Tax Evasion in Switzerland: The Roles of Deterrence and Tax Morale, Working Paper, Center for Research in Economics, Management and the Arts-CREMA, Basel, No. 13.
• Florek D., 2021, Motywacja do płacenia podatków studentów z pokolenia Z, "Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości", Vol. 45, No. 2, p. 53-65.
• Gomułowicz A., Małecki J., 2004, Podatki i prawo podatkowe, LexisNexis, Warszawa.
• Gomułowicz A., 1996, Polityka podatkowa w Polsce i przesłanki jej kształtowania, "Monitor Podatkowy", No. 5.
• Jacob F., 1995, Taxes are what we pay for a civilized society - moralność i kultura podatkowa na tle amerykańskiego systemu podatkowego, "Monitor Podatkowy", No. 9.
• Jankowski J., 2019, Optymalizacja podatkowa w podatkach dochodowych - dopuszczalność i prawne granice, Wydawnictwo C.H. Beck, Warszawa.
• Kędrzyński A., 2020, Przegląd wybranych badań nad moralnością podatkową. Wpływ moralności podatkowej na rozmiary luk podatkowych, "Annales. Ethics in Economic Life", Vol. 23, No. 4, p. 65, DOI: 10.18778/1899-2226.23.4.04.
• Kichler E., 2007, The Economic Psychology of Tax Behaviour, Cambridge University Press, Cambridge.
• Klein A., 1997, Steuermoral und Steuerrecht. Akceptanz als Element einer steuerlichen Rechtfertigungslehre, Europäischer Verlag der Wissenschaften, p. 45, [quote after:] A. Gomułowicz, J. Małecki, 2004, Podatki i prawo podatkowe, LexisNexis, Warszawa.
• Klonowska A., 2017, Luka podatkowa, Skutki dla finansów publicznych, Wydawnictwo C.H. Beck, Warszawa.
• Komar A., 1996, Finanse publiczne w gospodarce rynkowej, Oficyna Wydawnicza Branta, Bydgoszcz.
• Król P., 2018, Obowiązek podatkowy jako powinność moralna, Wydawnictwo Talent, Kraków.
• Kruszewski R., 1992, Polacy o podatkach, "Przegląd Podatkowy", No. 3.
• Kuzińska H., 2018, Ucieczka przed podatkami i kontrola podatkowa, Wydawnictwo Poltext, Warszawa.
• Lotko E., Zawadzka-Pąk U.K., 2017, Psychologiczne i etyczne aspekty w kształtowaniu motywacji podatkowej "Przedsiębiorczość i Zarządzanie", Vol. 18, Issue 9, part II.
• Niesiobędzka M., 2014, Jak wzmocnić dyscyplinę podatkową? Wpływ charakteru komunikatu perswazyjnego i moralności podatkowej na zachowanie podatników, "Psychologia Społeczna", Vol. 9, No. 4(31).
• Niesiobędzka M., 2009, Relacje podatnik - państwo jako predykatory moralności podatkowej, "Psychologia Społeczna", Vol. 4(3), pp. 127-130.
• Niesiobędzka M., 2016, Wpływ perspektywy, prawdopodobieństwa kontroli skarbowej i moralności podatkowej na zachowanie podatników, "Studia Psychologiczne", Vol. 54(1).
• Pietrewicz M., 1993, Polityka fiskalna, Warszawa, pp. 65-66.
• Rocznik Statystyczny Województwa Podkarpackiego, 2022, Urząd Statystyczny w Rzeszowie, Rzeszów, pp. 29-60.
• Schneider F., Torgler B., 2007, Shadow Economy, Tax Morale, Governance and Institutional Quality: A Panel Analysis, IZA Discussion Paper Series, No. 2541.
• Skolimowska A.K., 2021, Etyczne i prawne aspekty optymalizacji podatkowej, "Civitas Et Lex", Vol. 30 No. 2.
• Szafoni T., Szafoni M., 2020, Podatki w życiu gospodarczym i publicznym, CeDeWu, Warszawa.
• Szarek S., Okliński D., 2016, Czynniki wpływające na akceptację szarej strefy w społeczeństwie, "Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Przyrodniczo-Humanistycznego w Siedlcach", Administracja i Zarządzanie, No. 36.
• Szczodrowski G., 2007, Polski system podatkowy, PWN, Warszawa, p. 38-39.
• Szulc A., 2013, Przyczyny i skutki zatrudnienia nierejestrowanego w Polsce, CeDeWu, Warszawa, p. 91-92.
• Świecka B. (ed.), 2008, Bankructwa gospodarstw domowych. Perspektywa ekonomiczna i społeczna, Difin, Warszawa.
• Taranow I., 2001, Socjalno-psychologiczne aspekty uchylania się od podatków na Ukrainie, "Studia i Prace KZiF", Issue 22.
• Torgler B., 2007, Tax Compliance and Tax Morale. A Theoretical and Empirical Analysis, Edward Elgar Publishing Limited, Cheltenham.

Identyfikatory

DOI

10.15290/oes.2023.04.114.07