Warianty tytułu
The Role of Public Open Source Databases in a Process of Verifying a Contractor with Due Diligence
Języki publikacji
Abstrakty
Prowadzenie działalności gospodarczej jest obarczone dużym ryzykiem. Wynika ono między innym z faktu braku zachowania ostrożności podczas wyboru partnerów biznesowych. Resort finansów, opracowując kryteria należytej staranności, zwraca uwagę na możliwe zagrożenia wynikające z wyboru nowego kontrahenta, jak i z kontynuacji współpracy z dotychczasowymi kontrahentami. Brak zachowania należytej staranności w transakcjach krajowych może skutkować nieświadomym uczestnictwem w oszustwie podatkowym. Stąd konieczność otwartego dostępu do baz i rejestrów urzędowych zawierających m.in. dane rejestracyjne podatnika, jego status jako podatnika VAT, posiadane koncesje i zezwolenia na prowadzenie działalności koncesjonowanej. Nowoczesna administracja, w tym skarbowa, duży nacisk kładzie na otwartość i dostępność informacji o przedsiębiorcach. Przyjęte rozwiązania i zakres prezentowanych informacji w poszczególnych krajach europejskich znacznie się różnią. Część europejskich administracji skarbowych umożliwia sprawdzenie rzetelności kontrahenta na przykład w zakresie wywiązywania się z zobowiązań podatkowych. Celem niniejszego artykułu jest wskazanie zasadności wykorzystywania dostępnych online oficjalnych wykazów i rejestrów przedsiębiorców do sprawdzenia kontrahentów, co ma znaczenie w kwestii ograniczania ryzyka biznesowego prowadzonej działalności gospodarczej.(abstrakt oryginalny)
Running a business activity is burdened by high risk. This follows from the lack of being cautious when choosing business partners. The Ministry of Finance, when defining due diligence, draws attention to possible threats following from the selection of a new contractor, as well as continuation of previous cooperation with existing contractors. Lack of due diligence in domestic transactions may result in unconscious participation in tax frauds. Hence, it is necessary to have open access to databases and official registers containing e.g. register data of a taxpayer, a status as a VAT tax payer, concessions held and business licenses. Modern administration, including tax administration, emphasises openness and accessibility to information about companies and business entities. The solutions adopted and the scope of presented information in individual European countries differ significantly. Some of European tax administrations enable to verify a contractor as a reliable in terms of meeting tax obligations. The aim of this article is to indicate appropriateness of using online official lists and registers of entrepreneurs to verify contractors, which is important with regards to reducing a business risk of a business activity.(original abstract)
Twórcy
autor
- Uniwersytet Wrocławski
autor
- Ministerstwo Finansów, Polska
Bibliografia
- Ćwiąkała-Małys, A., & Piotrowska, I. (2021). Przeciwdziałanie szarej strefie w Polsce. Ewolucja działań i mechanizmów ograniczających. E-Wydawnictwo. Prawnicza i Ekonomiczna Biblioteka Cyfrowa. Wydział Prawa, Administracji i Ekonomii Uniwersytetu Wrocławskiego.
- Grant Thornton. (2022). Należyta staranność coraz ważniejsza. Kryterium należytej staranności w podatkowych interpretacjach indywidualnych w latach 2018-2022. Raport. https://grantthornton.pl/wp-content/uploads/2022/11/Nalezyta-starannosc-w-podatkach-RAPORT-Grant-Thornton.pdf, (dostęp: 02.03.2023).
- Ministerstwo Finansów. (2018). Metodyka w zakresie oceny dochowania należytej staranności przez nabywców towarów w transakcjach krajowych (wersja zaktualizowana). https://www.podatki.gov.pl/media/7236/aktualizacja-metodyki-w-zakresie-oceny-dochowania-nalezytej-starannosciprzez-nabywcow-towarow-w-transakcjach-krajowych.pdf (dostęp: 26.02.2023).
- The United Nations E-Government Development Database (UNeGovDD): https://publicadministration.un.org/egovkb/en-us/
- Obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z 24.02.2022 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy o Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej i Punkcie Informacji dla Przedsiębiorcy (Dz.U. 2022, poz. 541).
- Obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z 3.03.2022 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy o odpadach (Dz.U. 2022, poz. 699).
- Obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z 7.04.2022 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2022, poz. 931).
- Obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z 19.05.2022 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy - Prawo energetyczne (Dz.U. 2022, poz. 1385).
- Obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z 1.12.2022 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy - Prawo przedsiębiorców (Dz.U. 2023, poz. 221).
- Obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z 1.12.2022 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy - Ordynacja podatkowa (Dz.U. 2022, poz. 2651).
- Obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z 10.03.2023 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy o Krajowym Rejestrze Sądowym (Dz.U. 2023, poz. 685).
- Obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z 10.03.2023 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy o statystyce publicznej (Dz.U. 2023, poz. 773).
- https://aplikacja.ceidg.gov.pl/ceidg/ceidg.public.ui/search.aspx
- https://ariregister.rik.ee/eng
- https://bip.stat.gov.pl
- https://ekrs.ms.gov.pl/web/wyszukiwarka-krs/strona-glowna/
- https://emta.ee/en
- https://krz.ms.gov.pl
- https://mtr.ttja.ee/
- https://nav.gov.hu/
- https://rejestr-bdo.mos.gov.pl/Registry/Index
- https://rejestry.ure.gov.pl/
- https://www.biznes.gov.pl
- https://www.podatki.gov.pl
- https://www6.vid.gov.lv
- https://wyszukiwarkaregon.stat.gov.pl/appBIR/index.aspx
Typ dokumentu
Bibliografia
Identyfikatory
Identyfikator YADDA
bwmeta1.element.ekon-element-000171690750
JavaScript jest wyłączony w Twojej przeglądarce internetowej. Włącz go, a następnie odśwież stronę, aby móc w pełni z niej korzystać.