Inwestycje w sprawozdaniu finansowym funduszu inwestycyjnego

• Autorzy: Mirosław Jeżowski , Małgorzata Klonowska
• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Wprowadzony znowelizowaną ustawą o rachunkowości termin "inwestycje" obejmuje bardzo szeroki zakres w porównaniu z potocznie rozumianym pojęciem inwestycji. Fundusz inwestycyjny dokonuje lokowania (inwestowania) zebranych środków pieniężnych od uczestników, stąd "inwestycje" w działalności funduszu inwestycyjnego są równoznaczne z "lokatami". W bilansie funduszu inwestycyjnego lokaty wykazywane są z podziałem według usystematyzowanego kryterium. W zestawieniu lokat - jednej z części sprawozdania finansowego funduszu inwestycyjnego ujawniane są składniki lokat według grup rodzajowych w dwóch wartościach: według zasad obowiązujących na dzień bilansowy oraz według ceny nabycia z określeniem procentowego udziału w aktywach funduszu. W zestawieniu lokat przedstawia się lokaty funduszu według podziału najlepiej charakteryzującego cel inwestycyjny, specjalizację i stosowane ograniczenia inwestycyjne. (abstrakt oryginalny)

EN

The paper discusses investments understood as investment fund deposits and their presentation in the financial statement. The deposits' category division resulting from the wording of the Act on Investment Funds have been presented. (JW)

Słowa kluczowe

PL

Fundusze inwestycyjne; Lokata kapitałowa; Inwestycje; Sprawozdanie finansowe

EN

Investment funds; Capital deposit; Investment; Financial statements

• Czasopismo: Prace Naukowe Akademii Ekonomicznej we Wrocławiu
• Rocznik: 2002
• Numer: nr 961 Inwestycje w rachunkowości
• Strony: 163--174

Twórcy

autor

Mirosław Jeżowski

autor

Małgorzata Klonowska

Bibliografia

• Międzynarodowe Standardy Rachunkowości 2001, International Accounting Standards Board, London 2001.
• Ustawa z dnia 28 sierpnia 1997 r. o funduszach inwestycyjnych (Dz.U. Nr 139, poz. 933 z późn. zm.).
• Ustawa z dnia 26 października 2000 r. o giełdach towarowych (Dz.U. Nr 103, poz. 1099).
• Ustawa z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (Dz.U. z 2000 r. Nr 46, poz. 543 z późn. zm.).
• Ustawa z dnia 21 sierpnia 1997 r. Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi (Dz.U. Nr 118, poz. 754 z późn. zm.).
• Ustawa z dnia 22 marca 1991 r. Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi i funduszach powierniczych (Dz.U. z 1994 r. Nr 58, poz. 239 z późn. zm.).
• Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. Nr 121, poz. 591 z późn. zm.).
• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych (Dz.U. Nr 149, poz. 1670).