Wyniki wyszukiwania - BazEkon

1

Growth Dynamics of Value-Added Tax Revenue in Ghana

100%

Andoh F. K., Osoro N. E., Luvanda E.

Contemporary Economics

|

2019

|

13

|

nr 2

147-173

The introduction of the value-added tax (VAT) to replace the sales tax in 1995 was one of the key policy steps undertaken by the government of Ghana (GoG) to further deepen and sustain the efficiency of Ghana's tax system to boost tax revenue. This study uses quarterly data from 2000 to 2014 and employs dynamic ordinary least squares (DOLS) and Divisia Index approaches to examine the growth of Ghana's VAT revenues and how this growth is affected by discretionary tax measures. On the whole, the study finds that all of the measures of VAT revenue (total VAT, domestic VAT, and import VAT) have experienced some growth. Growth in total VAT and import VAT is driven strongly by growth in the base, while that of the domestic VAT is driven by both discretionary tax measures and the tax base. Discretionary tax measures are found to have a depressive effect on both total VAT and import VAT revenue growth. (original abstract)

2

Fiscal Demography : Age-related Redistribution of Consumption Taxation

100%

Walasik A.

Ekonomista

|

2018

|

nr 5

578-593

Uwzględniając fiskalne znaczenie opodatkowania konsumpcji oraz rosnące znaczenie wydatków konsumpcyjnych w starzejącym się społeczeństwie, artykuł podejmuje próbę określenia warunków redystrybucyjnej neutralności opodatkowania konsumpcji w przypadkach, kiedy dobra różnią się strukturą podziału obciążeń fiskalnych między producenta i konsumenta. Zróżnicowanie stopnia incydencji, czyli zdolności przerzucenia podatku na konsumenta, wymaga uwzględnienia nie tylko cenowej elastyczności popytu, lecz także przypadków, kiedy zachowania rynkowe różnią się w zależności od wieku konsumenta. Problem neutralności redystrybucyjnej podatków konsumpcyjnych jest ważny ze względu na różnice w strukturze konsumpcji zależne od wieku konsumentów. Celem artykułu jest budowa prostego modelu neutralności redystrybucyjnej opodatkowania dóbr charakteryzujących się znacznym zróżnicowaniem elastyczności popytu ze względu na wiek konsumentów. (abstrakt oryginalny)

3

The Tax Reform in a Function of a Real Depreciation and Higher Competitiveness Level

84%

Maric Z.

Perspectives of Innovations, Economics and Business

|

2018

|

18

|

nr 1

1-13

Bosnia and Herzegovina intends to become a member of the EU, and then to join the EMU. A key issue for B&H is to achieve a higher level of competitiveness to increase potential benefits and reduce the potential costs of membership in the single eurozone market. The subject of this paper is an analysis of economic policy measures to increase the competitiveness of the B&H economy for the monetary union and the introduction of the euro. Due to the currency board rules, fiscal policy and tax reform have a relatively high importance in creating greater competitiveness. B&H cannot apply nominal devaluation, but real depreciation has to be achieved by measures of structural reforms of internal adjustment. Internal adjustment, i.e. deflation as a way of real depreciation and creating greater competitiveness, should be implemented through fiscal consolidation and tax reform. A simple, efficient and relatively more competitive tax system is the basis for the faster economic development of the B&H economy towards EU. The aim of this paper is to propose the direction of economic policy, especially fiscal consolidation and tax reforms to adopt B&H's economy for potentially higher benefits and lower costs, up to the final entry into the EU and EMU. (original abstract)

4

Wpływ kryzysu na opodatkowanie konsumpcji, pracy i kapitału w Unii Europejskiej

84%

Krajewska A.

Acta Universitatis Lodziensis. Folia Oeconomica

|

2013

|

281 Gospodarka w okresie globalnego kryzysu

155-177

Przedmiotem artykułu Anny Krajewskiej pt. "Wpływ kryzysu na opodatkowanie konsumpcji, pracy i kapitału w Unii Europejskiej" jest reakcja polityki podatkowej w krajach Unii Europejskiej na globalny kryzys. W szczególności podjęta jest kwestia zmiany struktury dochodów budżetowych z podatków obciążających konsumpcję, pracę i kapitał oraz zmiany ukrytej stawki opodatkowania wobec konsumpcji, pracy i kapitału. (fragment tekstu)

5

Dynamic Fiscal Solvency with Consumption and Capital Taxes

84%

Kudła J., Kopczewska K., Kocia A., Kruszewski R., Walczyk K.

Ekonomia / Uniwersytet Warszawski

|

2018

|

5

|

nr 52

96-108

To finance public expenditure a government needs to raise revenue, which mainly comes from taxes and borrowings. During a financial crisis, however, financing of budget deficit is particularly difficult because of a rise in debt servicing costs that crowd out other expenses and raise the concern for government solvency. In extreme cases, governments are constrained to tax, as borrowing opportunities are strictly limited or unavailable. Still, governments can choose from tax menu options (income and consumption taxes), given the flexibility of the tax mix. This article presents a long-term dynamic model of fiscal solvency that shows the equilibrium the revenue maximising government can obtain with reasonable tax rates when capital income can be shifted and there are constraints on the consumption tax. Specifically, the solution predicts a positive level of bonds in the long-term equilibrium and the tax rates dependent positively on the abundance of the tax bases. (original abstract)

6

Ocena programu socjalnego "Rodzina 500+" w świetle teorii konsumenta

84%

Brzęczek T.

Zeszyty Naukowe Politechniki Poznańskiej. Organizacja i Zarządzanie

|

2019

|

nr 80

7-17

W artykule poddano ocenie mikroekonomiczne efekty dofinansowania publicznego w zakresie utrzymania dzieci w gospodarstwach domowych. Programy socjalne dla rodzin z dziećmi stają się standardem polityki społeczno-popytowej w krajach europejskich. Dlatego pytania o formę i skalę zapewniające efektywność omawianego programu są ważniejsze aniżeli dyskusja o potrzebie jego realizacji. Na początku dokonano przeglądu prezentacji tego tematu i wyników przedstawionych w literaturze krajowej i zagranicznej. W głównym nurcie krytycznym wskazuje się na redukowanie ze względu na program innych rodzajów wydatków rządowych lub na wzrost długu publicznego i ograniczanie podaży pracy. Trwa dyskusja nad skutecznością stymulowania zasiłkami przyrostu demograficznego. Brakuje ocen rezultatów programu w zakresie konsumpcji indywidualnej i efektywności różnych form jej dofinansowania. W celu oceny rozwiązań przyjętych w powszechnym programie zasiłków rządowych "Rodzina 500+" w Polsce i porównania ich z rozwiązaniami alternatywnymi w artykule zastosowano mikroekonomiczną teorię konsumpcji. W wyniku analizy teoretycznej hipotetycznego przypadku stwierdzono, że większą użyteczność konsumpcji zapewnia transfer gotówkowy niż jego równowartość w bonach, czy też zwolnienie sprzedaży produktów spożywczych oraz artykułów dziecięcych z podatku VAT. Stwierdzono też, że wypłata jest bardziej prorynkowa niż przeznaczenie środków na w pełni bezpłatne żłobki lub przedszkola. Rozwiązania przyjęte w pierwotnej postaci programu "Rodzina 500+" oceniono pozytywnie w kontekście teorii konsumenta. (abstrakt oryginalny)

7

Kierunki ewolucji modeli opodatkowania konsumpcji w państwach OECD

84%

Mazurek-Chwiejczak M.

Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu

|

2015

|

nr 403 Finanse publiczne

154-162

Podatki konsumpcyjne stanowią współcześnie zasadniczy element systemów podatkowych państw wysoko rozwiniętych. Różnorodność form opodatkowania konsumpcji, a także rola konkretnych konstrukcji w zasilaniu finansowym budżetów publicznych jest zdeterminowana m.in. poziomem rozwoju społeczno-gospodarczego danego kraju oraz uwarunkowaniami o charakterze historycznym. W ciągu ostatnich 50 lat nastąpiły istotne zmiany w obszarze podatków konsumpcyjnych, np. ograniczono rolę danin fiskalnych obciążających obrót specyficznymi towarami i usługami na rzecz podatków od wartości dodanej. Celem artykułu jest zaprezentowanie form opodatkowania konsumpcji, funkcjonujących w systemach podatkowych państw OECD, oraz wskazanie kierunków ich ewolucji, ze szczególnym uwzględnieniem trendów w zakresie wydajności fiskalnej poszczególnych konstrukcji podatkowych. Szczegółowa analiza, uwzględniająca rys historyczny, dotyczy lat 1995-2012(abstrakt oryginalny)

8

Impact of tax Instruments on the Organic Food Market in Poland

84%

Jarczok-Guzy M.

Acta Scientiarum Polonorum. Oeconomia

|

19 (2020)

|

nr 4

59-68

Niniejszy artykuł stanowi analizę i ocenę oddziaływania instrumentów podatkowych na rynek żywności ekologicznej w Polsce. Oceny dokonano na podstawie danych pierwotnych pozyskanych w ramach autorskiego badania ankietowego przeprowadzonego na mieszkańcach województwa śląskiego. W Polsce stawki podatku VAT na żywność różnią się w zależności od kodu klasyfikacji produktu: mogą być 23%, 8% lub 5%. Żywność ekologiczna nie została potraktowana wyjątkowo. Wprowadzone w lipcu 2020 roku zmiany w stawkach podatkowych ściśle określonych artykułów spożywczych są dosyć istotne. Ich wpływ na zakupy żywności ekologicznej określiły wyniki badania ankietowego. Celem artykułu jest zatem ocena oddziaływania stawki podatku VAT na rynek żywności ekologicznej w Polsce. (abstrakt oryginalny)

9

Wpływ opodatkowania na wzrost gospodarczy

67%

Konopczyński M.

Ekonomista

|

2012

|

nr 6

689-711

Badamy wpływ podatków na wzrost gospodarczy w długim okresie przy założeniu, że wydatki rządu służą wyłącznie konsumpcji publicznej. Wykazujemy, że aby osiągnąć najwyższe możliwe tempo wzrostu należałoby wyeliminować wszystkie podatki - zarówno dochodowe jak i konsumpcyjne. Matematycznie dowodzimy, że podatki od konsumpcji są mniej szkodliwe dla gospodarki niż podatki od dochodów z pracy i kapitału. Ponadto opodatkowanie pracy jest 3 razy bardziej szkodliwe dla wzrostu gospodarczego niż takie samo (co do liczby punktów procentowych) opodatkowanie zysków kapitałowych. Na podstawie danych empirycznych dla Polski przeprowadzamy symulacje 12 różnych wariantów redukcji podatków. Redukcja obciążenia gospodarki podatkami z obecnych 33% do 30% PKB zwiększyłaby stopę wzrostu o 1/4 punktu procentowego. Znaczące przyspieszenie wzrostu gospodarczego można też osiągnąć zachowując wpływy podatkowe w dotychczasowej wysokości - wystarczy odpowiednio podwyższyć opodatkowanie konsumpcji i obniżyć podatki dochodowe. (abstrakt oryginalny)

10

The Effect of the Financial Crisis on the Taxation of Consumption, Labour, and Capital in the European Union

67%

Krajewska A.

Comparative Economic Research

|

2013

|

16

|

nr 3

29-47

Celem artykułu jest pokazanie wpływu kryzysu na zmiany w opodatkowaniu konsumpcji, pracy i kapitału w różnych krajach UE. Reakcja polityki podatkowej na obecny kryzys będzie analizowana w trzech aspektach: 1. Analiza obciążeń podatkowych rozpatrywanych według ich ekonomicznych funkcji, czyli udział podatków obciążających konsumpcję, pracę i kapitał w łącznych dochodach budżetowych z podatków oraz w relacji do PKB. 2. Analiza trendów dotyczących ukrytych (efektywnych) stawek opodatkowania (the implicite tax rate - ITR) konsumpcji, pracy i kapitału. ITR jest wskaźnikiem, który pokazuje relacje między obciążeniami podatkowymi nakładanymi na dany rodzaj aktywności gospodarczej (konsumpcję, pracę lub kapitał) i łącznymi dochodami osiąganymi z określonego rodzaju aktywności. ITR uwzględnia legislacyjne aspekty podatków i inne czynniki wpływające na ostateczne obciążenia podatkowe, a zatem wywiera wpływ na zachowania różnych podmiotów gospodarczych i podejmowanych przez nich decyzji. 3. Trendy obserwowane w krajach UE są porównywane ze zmianami dokonującymi się w Polsce. Skłania to zarazem do przedstawienia specyfiki polityki fiskalnej prowadzonej w Polsce w ostatnich latach. (abstrakt oryginalny)

11

Ewolucja zasad opodatkowania konsumpcji w Polsce po pierwszej wojnie światowej

67%

Śmiechowicz J.

Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska. Sectio H. Oeconomia

|

2004

|

38

191-206

Przeprowadzona analiza pozwala stwierdzić, że zasady opodatkowania konsumpcji w Polsce na przestrzeni 85 lat w znacznym stopniu ewoluowały. Przede wszystkim zwrócić należy uwagę na zmiany form obciążenia. W okresie międzywojennym zasadnicze znaczenie miało przejmowanie daniny za pośrednictwem monopoli skarbowych, pobierane akcyzy, choć liczniejsze, miały zdecydowanie mniejsze znaczenie. W PRL podatki konsumpcyjne wchłonięte zostały przez podatek obrotowy, który z biegiem czasu przybrał odrębne konstrukcje dla gospodarki uspołecznionej i nieuspołecznionej. W III Rzeczpospolitej powrócono do równego traktowania podatników i wprowadzono jeden podatek obciążający różne towary. Na przestrzeni lat zmieniał się również katalog wyrobów objętych podatkami konsumpcyjnymi, można jednak stwierdzić, że spożycie pewnych grup artykułów (alkoholi, tytoniu, soli) w całym badanym okresie było obciążone. Opodatkowanie konsumpcji jest integralną częścią polskiego systemu podatkowego i jednym z najważniejszych źródeł dochodów budżetu państwa. (fragment tekstu)

12

Zasady opodatkowania akcyzą odkażalników oraz innych produktów nieakcyzowych zawierających alkohol etylowy

67%

Matarewicz J.

Przegląd Podatkowy

|

2018

|

nr 7

28-35

Co do zasady opodatkowaniu akcyzą podlegają wyłącznie wyroby akcyzowe oraz samochody osobowe. Może się jednak zdarzyć, że do wytworzenia wyrobu niebędącego wyrobem akcyzowym wykorzystano wyroby akcyzowe (np. alkohol etylowy lub wyroby energetyczne). Możliwe jest także, że wyrób nieakcyzowy "staje się" w ocenie organów celnych wyrobem akcyzowym z uwagi na zawartość określonych substancji, np. wspomnianego już alkoholu etylowego. Czy takie połączenie lub wykorzystanie wyrobu akcyzowego może wpłynąć na opodatkowanie innego, nowo powstałego produktu? Jak ustalać dopuszczalne normy zużycia lub ubytki wyrobów akcyzowych, które pozwalają na ewentualne zwolnienie z akcyzy wykorzystywanego w toku produkcji wyrobu akcyzowego? Niniejszy artykuł odnosi się do zasad opodatkowania akcyzą odkażalników oraz innych produktów nieakcyzowych zawierających alkohol etylowy, wynikających z praktyki stosowania przepisów unijnych oraz krajowych w tym zakresie. (abstrakt oryginalny)

13

Analiza wariancji - narzędzie do badań opodatkowania konsumpcji

67%

Dobrowolska B. M.

Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska. Sectio H. Oeconomia

|

2016

|

50

|

nr 4

69-78

Precyzyjne oszacowanie skali opodatkowania gospodarstw domowych jest niezbędne do badania społecznych i ekonomicznych skutków funkcjonowania podatków. Niniejszy artykuł jest próbą wykorzystania analizy wariancji do oceny redystrybucyjnych właściwości systemu podatkowego. Badanie zróżnicowania obciążeń polskich gospodarstw domowych podatkami pośrednimi (tj. podatkiem VAT i akcyzą) zostało przeprowadzone w oparciu o niepublikowane dane GUS pochodzące z badań budżetów gospodarstw domowych z 2012 r. w podziale gospodarstw domowych według decylowych grup dochodowych.(abstrakt oryginalny)

14

Podatek akcyzowy na tle innych form opodatkowania konsumpcji

67%

Sowa B.

Modern Management Review

|

2013

|

18 (XVIII)

|

nr 20 (2)

69-84

Podatek akcyzowy jest podatkiem pośrednim nakładanym na niektóre wyroby konsumpcyjne, dlatego też określany jest jako podatek od spożycia. W porównaniu z podatkiem obrotowym podatek akcyzowy nakładany jest tylko na niektóre rodzaje towarów. Z tego względu stanowi on selektywny podatek obrotowy. Podstawowym jego celem jest ograniczenie konsumpcji tych dóbr ze względu na ich szkodliwość zdrowotną, bądź też wyczerpywanie się ich rezerw. Podatek akcyzowy, z reguły, zaliczany jest do kategorii podatków konsumpcyjnych stosowanych zarówno w państwach rozwijających się, jak i państwach o wysokim poziomie rozwoju gospodarczego. Występuje on obok podatków obrotowych lub podatków od wartości dodanej. Jako specjalny podatek konsumpcyjny jest w pełni przerzucany na konsumentów. Konstrukcja tego podatku - od 1993 roku - była wielokrotnie zmieniana, gdyż przyjęto metodę ewolucyjnego zbliżania polskich rozwiązań w zakresie akcyzy do standardów obowiązujących w państwach Unii Europejskiej. Od dnia 1 maja 2004 r. Polska, stając się państwem członkowskim Unii Europejskiej, związana jest normami prawa wspólnotowego, które dotyczą między innymi także problematyki opodatkowania podatkiem akcyzowym. W tym zakresie pierwsze konkretne działania rozpoczęły się wraz z podpisaniem 16 grudnia 1991 roku Układu Europejskiego. Dokument ten zobowiązał polskie władze do podjęcia również wszelkich działań mających na celu zapewnienie zgodności naszego ustawodawstwa z przepisami wspólnotowymi. Wprowadzenie przepisów regulujących opodatkowanie akcyzami na poziome Wspólnoty Europejskiej uwydatniło różnice między podatkiem akcyzowym, a innymi formami opodatkowania konsumpcji. Aktualny stan prawodawstwa wspólnotowego wyklucza jednorodne pojmowanie ceł i akcyz. Celem niniejszej publikacji jest ukazanie pozycji podatku akcyzowego na tle innych form opodatkowania konsumpcji, a zwłaszcza w odniesieniu do podatku obrotowego jakim jest podatek VAT. (abstrakt oryginalny)

15

Are the Social Security Benefits of Pensions or Child-Care Policies Best Financed by a Consumption Tax?

67%

Jinno M., Yasuoka M.

Business and Economic Horizons

|

2016

|

vol. 12, iss. 3

94-112

Our paper sets an endogenous fertility model and examines how tax revenues derived from a consumption tax should be used for social security benefits such as pension and child-care policies. An additional pension financed by a consumption tax can achieve Pareto-improving allocations. Child allowances and an education subsidy decrease the older generation's utility because of tax burdens and the lack of additional benefit. Even if child allowances can raise the share of young people in society and some future generation's utility, that future generation's utility decreases because of a decrease in income growth. However, with certain parametric conditions, an education subsidy can raise every generation's utility, except for that of the older generation, because of the increase in income growth.(original abstract)

16

Zasadność zwolnienia usług pośrednictwa finansowego z podatku od wartości dodanej

67%

Bernal A.

Gospodarka Narodowa

|

2012

|

nr 1-2

117-133

Celem artykułu jest przedstawienie przyczyn i konsekwencji zwolnienia usług pośrednictwa finansowego z podatku od wartości dodanej. Pośrednicy finansowi pozostają zwolnieni pomimo tego, że ich działalność stanowi bardzo znaczącą część gospodarki narodowej. Można wskazać szereg argumentów uzasadniających wspomniane zwolnienie. Istnieją wątpliwości, czy usługi pośrednictwa finansowego tworzą wartość dodaną, a jeśli przyjąć, że tworzą, to pozostaje problem ustalenia (pomiaru) wartości dodanej. Na wysokość stopy procentowej, która jest główną kategorią w usługach pośrednictwa finansowego, wpływa wiele czynników, spośród których nie wszystkie tworzą wartość dodaną. Obok trudności związanych z ustaleniem podstawy opodatkowania, istnieje jeszcze problem zdefiniowania podmiotu czynnego. W artykule wskazane zostały również konsekwencje obowiązującego zwolnienia z podatku i to zarówno dla podmiotów świadczących te usługi jak i podmiotów korzystających z tych usług. Zwolnienie usług pośrednictwa finansowego może wpływać na decyzje podmiotów świadczących te usługi w zakresie: proporcji wykorzystania czynników produkcji, sposobu wykonywania czynności pomocniczych w przedsiębiorstwie lub poza nim, współpracy podmiotów działających w branży, wyboru charakteru podmiotu świadczącego usługi pośrednictwa finansowego (specjalizacja vs. uniwersalizacja), wyboru miejsca, z którego dostarczane są towary, wyboru miejsca siedziby i struktury organizacyjnej usługodawcy. Zwolnienie usług pośrednictwa finansowego wpływa również na klientów pośredników na przykład w zakresie: wyboru struktury kapitału, wyboru narzędzi zarządzania ryzykiem, możliwości konkurowania za granicą przez przedsiębiorców korzystających z usług pośrednictwa finansowego, międzyokresowego wyboru skali konsumpcji, subsydiowania przez przedsiębiorców kredytów zaciąganych przez gospodarstwa domowe. (abstrakt oryginalny)