Wyniki wyszukiwania - BazEkon

1

Konkurencyjność polskiego systemu podatkowego na tle państw należących do OECD

100%

Sokołowski J.

Prace Naukowe Akademii Ekonomicznej we Wrocławiu

|

2005

|

nr 1071, t. 2 Polska w rozszerzonej Unii Europejskiej - uwarunkowania i perspektywy rozwoju. T. 2

352-356

Na tle krajów należących do OECD omówiono konkurencyjność polskiego system podatkowego.

2

Fiscal Systems Competition : Hypotheses and Empirical Results

100%

Kocia A.

Argumenta Oeconomica

|

2008

|

nr 1 (20)

31-44

The aim of this article is to unravel and simplify the vast and complex literature on the subject of tax and fiscal competition. To this end, four of the most famous and useful models are presented – the Tiebout hypothesis, the Leviathan, Zodrow-Mieszkowski and Federal models. Tiebout pioneered this subject of research, concluding that tax competition provides beneficial economic effects. This result was upheld by the originators of the Leviathan hypothesis, Brennan and Buchanan, but from a viewpoint of political economy. Some years later, Zodrow and Mieszkowski contradicted the earlier findings by concluding that tax competition may lead to under provision of public goods/services and/or inefficient allocation of scarce resources. Finally, the federal string of tax competition literature, as exemplified in this article by the work of Feld, Kirchgassner and Schaltegger, returns to it‟s beginnings to provide support for the positive effects of such competition on economic growth. The empirical literature on subject of competition in taxation is even more diverse. Various authors tried to test the above hypotheses with different results. Some have found that increased tax competition leads to positive results, whereas others found an inverse relation. In those studies it is important to note the sample being tested on as well as variables used, on which the results depend.(original abstract)

3

Konkurencyjność systemu podatkowego Litwy na tle krajów Unii Europejskiej

100%

Grynia A.

International Business and Global Economy

|

2014

|

nr 33 European Union - 10 Years after Enlargement

125-139

Różnorodność systemów podatkowych w krajach UE rodzi konkurencję podatkową, która generalnie polega na przedstawieniu lepszych i dogodniejszych rozwiązań dla inwestorów zagranicznych. Krajowy biznes również może rozważać przeniesienie działalności do innego kraju, który oferuje lepsze warunki do prowadzenia działalności gospodarczej, np. poprzez mniejsze obciążenia podatkowe lub preferencje podatkowe. Celem artykułu jest ocena litewskiego systemu podatkowego pod kątem jego konkurencyjności wobec innych systemów podatkowych w Unii Europejskiej w świetle wysokości łącznych obciążeń fiskalnych, nominalnych i realnych stawek podatku dochodowego od przedsiębiorstw oraz proinwestycyjnych ulg podatkowych. Konkurencyjność litewskiego systemu podatkowego zostanie zweryfikowana również poprzez ocenę przyjazności dla przedsiębiorców na podstawie raportów Paying Taxes(abstrakt oryginalny)

4

Restraining Harmful Tax Competition : An Analysis of American CFC Legislation

75%

Hybka M. M.

Ekonomia i Prawo

|

2014

|

13

|

nr 3

377-388

Capital and labor mobility facilitates cross-border activities of enterprises. In the era of globalization the optimal choice of investment location gives enterprises an opportunity to profit maximization. As a result the governments competing for foreign direct investment offer to enterprises preferential tax treatment. In order to minimize the loss of tax revenue countries imposing high effective tax rates on enterprises implement diversified anti-tax-avoidance measures. One of these measures is controlled foreign corporation. The article examines the application of the controlled foreign corporation rules in the United States of America to combat harmful tax competition. It has to be underlined, that the American controlled foreign corporation legislation was a prototype for other countries that use this institution to prevent tax avoidance. The aim of this article is to review the controlled foreign corporation legislation in the USA, analyze the structure of CFCs and the structure of their subpart F income in this country and evaluate the efficiency of this anti-tax-avoidance measure. The author describes inter alia, implications of harmful tax competition and the CFC rules. As the provisions of controlled foreign corporation are also planned to be introduced in Poland, the American legislation might be a good example of its successful implementation. (original abstract)

5

Mapa grup strategicznych w sektorze kamienia naturalnego na przykładzie przedsiębiorstw Gminy Strzegom

75%

Wilk-Lechniak M.

Prace Naukowe Wyższej Szkoły Bankowej w Gdańsku

|

2010

|

7 Zarządzanie współczesnymi przedsiębiorstwami : uwarunkowania strategiczne, innowacyjne i kulturowe

79-90

Strzegom nazywany jest polską stolicą kamieniarstwa. Znajduje się tutaj największa liczba kopalń i największe zróżnicowanie złóż (z granitem strzegomskim na czele), a co za tym idzie najwięcej w kraju zakładów przeróbczych, importerów kamienia czy producentów i sprzedawców maszyn i akcesoriów do obróbki kamienia. Autorka prezentuje w opracowaniu mapy grup strategicznych strzegomskiego sektora kamienia naturalnego. Mapy te ilustrują pozycje konkurencyjne zakładów kamieniarskich oraz ich strategie działania. W sektorze tym wyłoniono trzy grupy strategiczne. (abstrakt oryginalny)

6

Ekonomiczne i społeczne aspekty konkurencji podatkowej w Unii Europejskiej

75%

Michalczyk L.

Ruch Prawniczy, Ekonomiczny i Socjologiczny

|

2014

|

nr 1

163-174

In this paper, written with the premise of the migration of investment capital in globalising economy, differences in levels of taxation are discussed against the background of competition laws of individual member states aiming to maximise the volume of investment capital. Analysed from this aspect, realisation of European harmonisation projects which are in fact attempts at unification seems impossible. What is more, if the projects were to be realised, this would be disadvantageous to countries unable to compete for investment capital in a different way. Poland, which has neither the cheapest work force, nor the best infrastructure supporting business investing, is discussed in this context. Special Economic Zones that exist in Poland have been examined and related to some 'tax havens' of the Eurozone.(original abstract)

7

Międzynarodowa konkurencja podatkowa

75%

Szafoni M.

Zeszyty Naukowe / Szkoła Główna Handlowa. Kolegium Gospodarki Światowej

|

2011

|

nr 30

110-131

Konkurencja podatkowa nie jest pojęciem nowym i zapewne jako zjawisko istnieje tak długo, jak długo istnieje pojęcie systemu podatkowego suwerennego państwa. Jednakże dziś, w obliczu międzynarodowej sytuacji gospodarczej, walki poszczególnych państw z nadmiernymi deficytami i sposobami usprawniania funkcjonowania finansów publicznych oraz poszukiwaniem przez podatników nowych źródeł efektywnych dochodów oraz wobec procesów integracyjnych i globalizacyjnych, które obecnie zachodzą, pojęcie konkurencji podatkowej nabiera nowego znaczenia. Analiza dostępnej literatury oraz dyskusje toczące się w środkach masowego przekazu upewniają, że wydanie jednoznacznej oceny czy międzynarodowa konkurencja podatkowa jest zjawiskiem pozytywnym czy negatywnym oraz czy należy ją ograniczać, czy też sprzyjać jej funkcjonowaniu, jest trudne, a nawet niemożliwe. Z pewnością można zidentyfikować stanowiska i argumenty środowisk, sprzyjające międzynarodowej konkurencji podatkowej, jako zjawisku naturalnemu w wolnej gospodarce i ekonomicznie uzasadnionemu (niektóre środowiska anglosaskie), oraz stanowiska i argumenty wskazujące na zasadność ograniczania lub stymulowania jej efektów, szczególnie w przypadku szkodliwej konkurencji podatkowej (ugrupowania integracyjne, organizacje międzynarodowe). Rzetelna ocena tego zjawiska nie jest jednak możliwa bez dogłębnej analizy przyczyn jego występowania, w tym szkodliwej konkurencji podatkow

8

Tax Competition or Tax Coordination? What Is Better for the European Union?

75%

Działo J.

Comparative Economic Research

|

2015

|

18

|

nr 2

37-55

Konkurencja podatkowa to stosowanie takiej polityki podatkowej, która pozwoli na utrzymanie lub zwiększenie atrakcyjności danego obszaru dla lokalizacji inwestycji. Konkurencja podatkowa stosowana jest zwłaszcza przez kraje stosunkowo słabo rozwinięte, gdyż napływ kapitału zagranicznego daje im możliwość wdrożenia nowoczesnych technologii, nowych metod zarządzania i zwiększenia eksportu. Jednym ze skutków konkurencji podatkowej jest powstawanie rajów podatkowych, krajów lub terytoriów korzystających z preferencyjnych stawek podatkowych w celu pozyskania kapitału z zagranicy. Analiza porównawcza stawek podatku dochodowego w krajach UE i niektórych rajach podatkowych pokazuje, że pomimo stopniowego obniżania stawek tych podatków w UE, zjawisko konkurencji podatkowej jest nadal bardzo silne, a pozycja rajów podatkowych jako terytoriów oferujących relatywnie niskie stawki podatkowe wydaje się być niezagrożona. W tym kontekście powstaje pytanie, czy konkurencja podatkowa jest prawdziwym problemem dla państw członkowskich UE oraz czy istnieją argumenty przemawiające za harmonizacją lub przynajmniej koordynacją podatków w krajach UE. Rozważania prowadzone w niniejszym artykule wskazują, że argumenty za wprowadzeniem koordynacji podatków w UE nie są jeszcze zbyt silne. Zarówno konkurencja podatkowa, jak i koordynacja podatków mają swoich zwolenników i przeciwników. (abstrakt oryginalny)

9

Wielkość i struktura obciążeń podatkowych w Unii Europejskiej w aspekcie konkurencji podatkowej

75%

Królikowska T.

Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego. Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia

|

2005

|

nr 3

63-71

Obniżanie stawek podatku dochodowego od przedsiębiorstw wywołuje w niektórych krajach Unii Europejskiej obawę występowania konkurencji fiskalnej prowadzącej do wielu niekorzystnych skutków, łącznie ze zwiększaniem nierówności w zakresie jakości infrastruktury i usług publicznych. Rozszerzenie UE od 1 maja 2004 roku jeszcze bardziej wzmogło ten niepokój. Uznaje się, że fiskalizm w krajach Europy Wschodniej jest zdecydowanie niższy od stopnia obciążenia podatników "piętnastki", co przejawia się w łagodnym traktowaniu bardziej mobilnych podstaw opodatkowania (dochodów przedsiębiorstw) usprawiedliwianym oddaleniem od "serca Europy". Ciężar opodatkowania pracy i wartości dodanej traktuje się jako podobny do występującego w całej Unii Europejskiej, natomiast strategię fiskalną nowych uczestników określa się jako faworyzującą optymalizację fiskalną, w przeciwieństwie do tak zwanej optymalizacji użytkowej.(fragment tekstu)

10

International Tax Competition Versus Optimisation Strategies Adopted by Holding Companies in Tax Havens

75%

Gajewski D. J.

Przegląd Ustawodawstwa Gospodarczego

|

2021

|

nr 11

2-7

Przedmiotem artykułu jest przedstawienie zjawiska międzynarodowej konkurencji podatkowej, które wiąże się z kształtującymi się politykami podatkowymi państw. Szczególnie istotne jest odróżnienie omawianego zjawiska od szkodliwej konkurencji podatkowej. W ramach opracowania odniesiono się do rajów podatkowych, które mają istotny wpływ zarówno na międzynarodową, jak i na szkodliwą konkurencję podatkową. Na międzynarodową konkurencję podatkową wpływają również holdingi międzynarodowe, które w ramach swoich strategii podatkowych wykorzystują liczne instrumenty z zakresu inżynierii podatkowej. Niniejszy artykuł wskazuje najistotniejsze, ale i najbardziej aktualne z nich. Opracowanie przedstawia również, jak na międzynarodową konkurencję podatkową oddziałują kształtujące się relacje i powiązania zachodzące pomiędzy państwami będącymi rajami podatkowymi (ale nie tylko) a holdingami międzynarodowymi.(abstrakt oryginalny)

11

Private Individual Taxation System

75%

Wołowiec T., Duszyński M.

Ekonomika i Organizacja Przedsiębiorstwa

|

2004

|

nr 1

8-14

Opodatkowanie osób fizycznych w Polsce nie podlega unijnym dyrektywom a zatem nie wymaga dostosowań w ramach procesu harmonizacji. Pomimo to, w związku z procesami globalizacji i integracji europejskiej, europejskie systemy podatkowe staną się decydującym czynnikiem konkurencyjności dla przycięgniecia kapitału i zapobieżenia "drenażowi mózgów". W związku z tym, w przededniu wejścia Polski do Unii Europejskiej, niezwykle ważnym jest aby system podatkowy w Polsce stał się nowoczesny oraz korzystny zarówno dla płacącego podatki, jak i budżetu państwa.

12

The Fiscal Union as a Remedy For the Economic and Financial Crisis in the European Union

75%

Gałuszka J.

Equilibrium

|

2013

|

8

|

nr 1

49-67

Financial crisis and a global deep recession has led to new government interventions, and the nation's governors have struggled with the resulting budget deficits, unemployment, and other economic problems in their states. Many states are facing major fiscal problems in coming years. Rising debt and growing health and pension costs threaten tax increases down the road. At the same time, intense global economic competition makes it imperative that states improve their investment climates. To that end, some governors are pursuing broad-based tax reforms, such as cutting income tax rates and spending restraint to get their states back on track. The purpose of the article is to identify the impact of globalization and the international environment on the process of tax harmonization in the EU from the perspective of proposal to establish a fiscal union. Moreover, I would like to answer whether a deeper fiscal harmonization will help to achieve the objectives of fiscal consolidation in the time of global tax competition and free movement of capital, goods, services and labour force. The article is divided into several small parts. These parts include the examples/small case studies, which would help stressing the pros and cons of fiscal union and its potential consequences also in the field of economic freedom. Methodology in the article is based on the descriptive analysis of statistical data, source materials and Polish and English literature. (orignal abstract)

13

Financing Framework for Local Governments: Diagnosis and Change Proposals

75%

Karnowski J., Rzońca A.

Ekonomia i Prawo

|

2021

|

20

|

nr 4

797-812

Motivation: The best way to widen access to public services at the local level is to increase efficiency of local government spending. However, an increase in efficiency may refer to output or inputs. In the latter case it does not widen access to public services. Moreover, factors conducive to spending efficiency may be detrimental to local cohesion. Finding a way so that the financing framework for local governments would reconcile the efficiency condition with the conditions of access to public services and local cohesion respectively, is an issue of great importance for economic policy. It seems to be so especially in a country like Poland, where there are large differences in the level of development between regions for historical reasons. These differences, if left accumulating, could easily jeopardize efficiency due to distorted capital flows, not to mention political tensions they may cause. Aim: The article aims at identifying basic features of the financing framework for local governments in Poland that hinder efficiency of their spending and at proposing feasible changes to that framework that would improve the efficiency but not at the expense of local cohesion or access to public services. Results: The article argues that the financing framework of local governments in Poland would better meet conditions of both efficiency and access to public services, if local governments relied mostly on revenues from income taxes instead of transfers from the central government, and some elements of tax competition between local authorities, although restricted to PIT-free allowance, were introduced. Such a shift in local governments revenue composition would not weaken local cohesion, if it was accompanied by an appropriate solidarity subvention financed by the richest voivodeship and the central government, and non-recurring central government revenues were allocated to investments exceeding financial capacity of local governments. (original abstract)

14

Impact of EU Taxation Systems on 1998-2004 Economic Growth

75%

Kocia A.

Argumenta Oeconomica

|

2008

|

nr 2 (21)

5-25

This article presents a review of theoretical and empirical tax competition and institutional competition as a basis for constructing and testing an original endogeneous growth model. The corporate and personal tax systems in the European Union members are very different and complex. For many),cars they have motivated countries to modify their systems and offer incentives, e.g. lower tax rates and tax breaks for creating jobs to attract businesses in order to improve economic growth. hi turn, these processes have attracted die attention of government officials, politicians and researchers to study their impact oil growth, among them, Tiebout ( 1956), Brennan and Buchanan (1980), Zodrow and Mieszkowski ( 1986) and North ( 1992). Their work provided conflicting results, while empirical studies increased ambiguity. The author of this work hopes to add another dimension to that literature, with an empirical model providing additional support for positive effects of tax competition and institutional tax variety among EU members on their economic growth.(original abstract)

15

Stan rozwoju rolnictwa a system podatkowy wybranych państw UE

75%

Pawłowska-Tyszko J., Soliwoda M.

Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu

|

2014

|

nr 326 Zarządzanie finansami firm - teoria i praktyka

171-183

Celem opracowania było określenie powiązania między stanem rozwoju rolnictwa a systemem podatkowym w państwach UE-15 i w Polsce. W celu wyodrębnienia grup państw o zbliżonym stanie rozwoju rolnictwa i podobnym systemie podatkowym wykorzystano analizę skupień. Polska znalazła się w skupieniu państw Europy Południowej, biorąc pod uwagę stan rozwoju rolnictwa, natomiast pod względem podatkowym jej system podatkowy był zbliżony do rozwiązań przyjętych w większości państw UE-15. Dokonano analizy korelacyjnej między wartościami czynników: "intensywność produkcji", "potencjał produkcyjny" "fiskalizm" i "konkurencyjność podatkowa". Niski stopień powiązania między wartościami czynników dotyczących stanu rozwoju rolnictwa i systemu podatkowego może wynikać z większej roli czynników politycznych.(abstrakt oryginalny)

16

Konkurencja podatkowa w rozszerzonej Unii Europejskiej

75%

Królikowska T.

Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego. Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia

|

2005

|

nr 1 Wybrane problemy finansów samorządowych, ubezpieczeń społecznych i zarządzania finansami

203-213

Konkurencja (z łaciny concurrentia - współzawodnictwo) to, zgodnie z ujęciami encyklopedycznymi, proces dążenia przez uczestników rynku do realizacji swoich interesów przez przedstawianie jak najkorzystniejszych ofert, w których skład wchodzą nie tylko ceny, ale także na przykład jakość wyrobu, serwis gwarancyjny i pogwarancyjny. Konkurencję można podzielić na cenową, czyli związaną z ilością dóbr, które są w stanie kupić nabywcy za określoną kwotę, oraz konkurencję pozacenową, która określa jakość produktu, styl, cechy wyrobu, jego parametry użytkowe, trwałość udzielanej gwarancji, marki, serwisu czy ewentualnego kredytu. Bardziej zróżnicowane kryteria i rodzaje konkurencji znajdujemy w odpowiednich teoriach ekonomicznych, traktujących o konkurencji doskonałej i niedoskonałej. Na gruncie rozważań naukowych, ćwiczeń intelektualnych, porównań z otaczającą rzeczywistością formułowane są dość oryginalne definicje, utożsamiające konkurencję z aktywnym procesem dokonywania odkryć, tworzenia wiedzy czy "twórczej destrukcji".(fragment tekstu)

17

Savings Directive - przedmiot regulacji i implementacja do polskiego porządku prawnego

75%

Boberski B.

Prawo i Podatki Unii Europejskiej w Praktyce

|

2005

|

nr 11

50-54

Dyrektywa Rady nr 2003/48/WE z 3 czerwca 2003 r. w sprawie opodatkowania dochodów z oszczędności w formie wypłacanych odsetek określana jest mianem Saving Directive (dyrektywy w sprawie oszczędności). Zdaniem autora, dyrektywy nie można ocenić pozytywnie ze względu na konserwowanie istniejących różnic (zamiast wspólnych rozwiązań podatkowych i tworzenia warunków do konkurencji podatkowej), czego gwarantem ma się stać wymiana informacji między organami skarbowymi państw unijnych. Jeżeli ten cel dyrektywy zostanie osiągnięty i wymiana informacji zagwarantuje realne opodatkowanie należności odsetkowych w kraju macierzystym, opłacalne stanie się uzyskiwanie tych należności poza Unią Europejską - twierdzi autor.

18

State Autonomy in Shaping Tax Policies : Facts and Myths Based on the Situation in OECD Countries

75%

Tomkiewicz J., Postuła M.

Central European Management Journal

|

2020

|

28

|

nr 2

83-97

Purpose: Capital flows, tax competition, multinational companies and tax havens weakens governments' ability to lead independent tax policy. This race to the bottom, especially in the case of CIT rate, seems to work. Aim of the text is to show that the governments are not as powerless as it is often claimed. Despite common opinion, nation-states retain a relatively significant autonomy in creating their own fiscal policies, including tax instruments. Size of funds kept in tax havens have not been growing for few years and international cooperation of tax authorities is more and more efficient in dealing with the tax fraud. Methodology: The study uses desk research method for theoretical reasoning to verify the research hypothesis. Moreover, the study seeks answering if the application of EU tax policies determines national tax policy. To that end, the authors utilize time series and cause-effect analysis, as well as quantitative research for the systematization of statistical information and regression analysis for the examination of statistical dependencies. Tax competition or the functioning of tax havens naturally limits the realization of the fundamental functions of fiscal policies, although the taxation remains one of the most crucial instruments of macroeconomic and income policy of national authorities. Findings: The most important data on public revenues structure in different OECD countries indicate that taxation remains one of the most crucial instruments of macroeconomic and income policy of national authorities. We also show that impact of FDI on hosting economy is not as positive as it is said to be. There is no relation between FDI and R&D spending and level of wages in hosting country is even affected in the negative way by the FDI inflow. Irrespective of the regulatory details introduced at the EU level - the basic factor affecting jets coordination in the field of cooperation between tax services brings effects both in terms of the current collection of tax liabilities and the creation of regulations that hinder tax avoidance and under statement assessment. Originality/value: The study focuses on an analysis of tax policy. The view that taxation of international corporations is fraught with difficulties finds support in the undeniable reality of tax competition. Moreover, a large and growing share of profits is transferred to low-tax places. The prospects for taxing international companies with positive rates seem unoptimistic. Therefore, it is essential to check how the national economy is affected by the FDI inflow in OECD countries. (original abstract)

19

Haracz czy podatek

75%

Białkowska-Gużyńska A.

Businessman Magazine

|

2001

|

nr 6 [123]

130-131

Systemy podatkowe w coraz większym stopniu stanowią o konkurencyjności gospodarki. Pod tym względem dawno przestaliśmy być liderami regionu.

20

Dilemmas of Tax-inducted Location Decisions

75%

Sosnowski M.

Journal of International Studies

|

2014

|

7

|

nr 2

83-95

In this paper the author discusses the problem how tax setting by governments may change the terms of competitiveness between countries and induce firms to initial location decisions. Here is important the question how direct tax coordination within the European Union will affect the tax competition and the development of national economies. According to the author, any attempt at harmonization of tax policies done in an arbitrary way, contrary to the freedom of economic activity, and consisting in harmonizing income tax rates through setting up a minimum rate or rate brackets would be harmful to growing economies and might pose a real threat to economic development. On the other hand, the some current proposals CCCTB (common consolidated corporate tax base) could make tax regimes more transparent without limiting the conditions of tax competition. (original abstract)