Wyniki wyszukiwania - BazEkon

1

Ocena progresywności klina podatkowego w Polsce i w wybranych krajach Unii Europejskiej

100%

Wojciuk M., Dziemianowicz R.

Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu

|

2017

|

nr 475 Problemy ekonomii, polityki ekonomicznej i finansów publicznych

390-404

Celem artykułu jest przedstawienie zmian dotyczących klina podatkowego w latach 2004-2015 w Polsce oraz w innych krajach UE należących do OECD oraz zbadanie, czy wprowadzenie nowych regulacji dotyczących kwoty wolnej od podatku dochodowego od osób fizycznych, obowiązujących w Polsce od 1 stycznia 2017 r., przyczyni się do zwiększenia jego progresywności. Przedstawiona w artykule analiza klina podatkowego dotyczy tylko pracownika zatrudnionego na umowę o pracę (tj. tzw. pracy najemnej). W opracowaniu pominięto inne formy zatrudnienia. Analizę przeprowadzono, opierając się na danych statystycznych OECD oraz wyliczeniach własnych autorów. Przeprowadzone badanie pozwoliło na sformułowanie wniosku, iż klin podatkowy w Polsce charakteryzuje się niskim poziomem progresywności, a zmiany w kwocie wolnej od podatku, obowiązujące od 2017 r., nie przyczynią się do jego zwiększenia. W artykule przedstawiono także propozycje zmian w przepisach, pozwalające na zwiększenie progresywności opodatkowania pracy(abstrakt oryginalny)

2

Opodatkowanie pracy a wktywność zawodowa w Polsce i innych krajach Unii Europejskiej

84%

Cieślukowski M.

Zeszyty Naukowe / Akademia Ekonomiczna w Poznaniu

|

2007

|

nr 89

82-93

3

Problemy opodatkowania pracy w Polsce

84%

Krajewska A.

Polityka Społeczna

|

2016

|

nr 4

1-6

Reforma podatkowa wprowadzona w Polsce w początkowym okresie transformacji opierała się na rozwiązaniach stosowanych w krajach Unii Europejskiej. Z czasem postępował proces niekorzystnych zmian systemu podatkowego, co doprowadziło do tego, że rozwiązania obowiązujące w Polsce wyraźnie odbiegają od istniejących w krajach rozwiniętych gospodarczo. W artykule problem ten przedstawiono na podstawie danych pochodzących z raportu "Taxing Wages 2014", przygotowanego przez OECD. Okazuje się, że Polska charakteryzuje się bardzo niską progresywnością opodatkowania pracy. Zachwiane są ponadto proporcje między obciążeniami pracowników podatkiem dochodowym i składkami na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, których udział w całkowitych obciążeniach podatkowych jest bardzo wysoki. (abstrakt oryginalny)

4

The Tax Reform in a Function of a Real Depreciation and Higher Competitiveness Level

84%

Maric Z.

Perspectives of Innovations, Economics and Business

|

2018

|

18

|

nr 1

1-13

Bosnia and Herzegovina intends to become a member of the EU, and then to join the EMU. A key issue for B&H is to achieve a higher level of competitiveness to increase potential benefits and reduce the potential costs of membership in the single eurozone market. The subject of this paper is an analysis of economic policy measures to increase the competitiveness of the B&H economy for the monetary union and the introduction of the euro. Due to the currency board rules, fiscal policy and tax reform have a relatively high importance in creating greater competitiveness. B&H cannot apply nominal devaluation, but real depreciation has to be achieved by measures of structural reforms of internal adjustment. Internal adjustment, i.e. deflation as a way of real depreciation and creating greater competitiveness, should be implemented through fiscal consolidation and tax reform. A simple, efficient and relatively more competitive tax system is the basis for the faster economic development of the B&H economy towards EU. The aim of this paper is to propose the direction of economic policy, especially fiscal consolidation and tax reforms to adopt B&H's economy for potentially higher benefits and lower costs, up to the final entry into the EU and EMU. (original abstract)

5

To Work more or Less? The Impact of Taxes and Life Satisfaction on the Motivation to Work in Continental and Eastern Europe

84%

Nadirov O., Aliyev K., Dehning B.

Economics & Sociology

|

2017

|

10

|

nr 3

266-280

Using country-level data from 2000-2013, we test the relationship between life satisfaction (measured as how people evaluate their life as a whole rather than their current feelings) and the motivation to work (measured as aggregate hours of work). Our hypothesis is that even after controlling for average labor income tax rates in countries with high and low average hours worked, there is a significant negative association between the motivation to work and life satisfaction. The main findings of this paper are that the increase in the motivation to work per employee comes at the expense of life satisfaction, and differences in average tax rates on labor income cannot account for differences in time allocation. Once life satisfaction is included, the hypotheses of previous neoclassical economic studies are almost irrelevant in determining the response of market hours to higher average tax rates on labor income. In line with our assumption, we find a negative relationship between life satisfaction and the motivation to work in the cross-country examinations. In countries with the highest hours worked (Hungary, Estonia), wealth is generally preferred to leisure and in countries with the lowest hours worked (France, Germany), leisure is preferred to wealth. (original abstract)

6

Opodatkowanie pracy jako element kosztów zatrudnienia pracownika - porównanie poziomu w Polsce i innych krajach Unii Europejskiej

84%

Rękas M.

Zeszyty Naukowe / Uniwersytet Ekonomiczny w Poznaniu

|

2010

|

nr 141

479-492

Analiza porównawcza poziomu opodatkowania pracy w Polsce na tle innych krajów UE pozwala pozytywnie ocenić działania Polski w ostatnich latach, które przyczyniły się do spadku poziomu opodatkowania pracy poniżej przeciętnej i poprawie struktury opodatkowania pracy w kierunku unijnej średniej struktury, zmniejszając obciążenia po stronie pracowników. Niemniej jednak zależność "zmiana sytuacji na rynku pracy a wysokość klina podatkowego" nie ma charakteru bezwzględnego, bowiem na rynek pracy wpływają również inne czynniki, w tym szczególnie ważny jest poziom popytu na dobra (usługi) produkowane przez pracodawców i procesy demograficzne. (fragment tekstu)

7

Wpływ preferencji podatkowych na wysokość klina podatkowego w Polsce na tle państw Unii Europejskiej

84%

Ziębakowski Ł.

Debiuty Naukowe Studentów Wyższej Szkoły Bankowej

|

2019

|

nr 19

181-197

Opodatkowanie zasobów pracy jest jednym z czynników, który determinuje zachowania uczestników rynku pracy. Powszechnie uważa się, że wysokie obciążenia pozapłacowe demotywują do podjęcia pracy, ograniczają tworzenie nowych miejsc pracy, zachęcają do działania w szarej strefie. Istotny wpływ na redukcję opodatkowania wynagrodzeń ma system preferencji podatkowych. Celem artykułu jest zaprezentowanie zmian dotyczących poziomu klina podatkowego w państwach Unii Europejskiej w latach 2004-2016 oraz uzyskanie odpowiedzi na pytanie, w jakim stopniu stosowane preferencje podatkowe wpływają na jego wysokość. Przeprowadzone badanie pozwoliło na sformułowanie wniosku, że preferencje podatkowe w większości państw członkowskich Unii Europejskiej stanowią ważny instrument polityki społecznej, jednakże skala ich zastosowania jest bardzo zróżnicowana. Pomimo że klin podatkowy w Polsce jest wyraźnie niższy od średniej unijnej, to możliwość rozliczania podatku wspólnie z małżonkiem oraz ulgi i zwolnienia z tytułu posiadania dzieci znacznie przyczyniają się do jego zmniejszenia. (abstrakt oryginalny)

8

Koszty pracy i ich uwarunkowania w Polsce i Unii Europejskiej - perspektywa porównawcza

84%

Jarmołowicz W., Ziębakowski Ł.

Studia Prawno-Ekonomiczne

|

2018

|

107

281-304

Celem niniejszego opracowania jest analiza i ocena kształtowania się poziomu i struktury kosztów pracy oraz klina podatkowego w Polsce na tle państw Unii Europejskiej. W artykule zaprezentowano najpierw teoretyczne aspekty kosztów pracy, a następnie dokonano porównań kosztów płacowych i pozapłacowych oraz klina podatkowego przy wykorzystaniu danych statystycznych obejmujących lata 2004-2016. Wnioski przeprowadzonego badania skłaniają do konkluzji, że koszty pracy w Polsce są nadal wyraźnie niższe niż średnia unijna, chociaż i wyższe w porównaniu z Bułgarią, Rumunią, Litwą i Łotwą. Tym samym podejmowanie i prowadzenie działalności produkcyjnej i usługowej w Polsce pozostaje wciąż - pod względem konkurencyjności - atrakcyjnym przedsięwzięciem dla zagranicznych inwestorów.(abstrakt oryginalny)

9

Opodatkowanie pracy w krajach Unii Europejskiej

84%

Cieślukowski M.

Zeszyty Naukowe / Akademia Ekonomiczna w Poznaniu

|

2006

|

nr 72

251-266

Przedstawiono kształtowanie się faktycznego ciężaru podatkowego pracy w krajach UE do końca 2002 roku, kierunki reformy tego opodatkowania oraz wpływ tej reformy na zatrudnienie w warunkach swobodnego przepływu siły roboczej, kapitału, towarów i usług. Analizę faktycznego ciężaru podatkowego pracy przeprowadzono w ujęciu makroekonomicznym, tzn. za pomocą tzw. przeciętnej efektywnej stopy opodatkowania pracy. Stopę tę przedstawiono również na tle przeciętnego efektywnego opodatkowania kapitału i konsumpcji.

10

Składka emerytalna jako element klina podatkowego

84%

Mazur M.

Studia i Prace Kolegium Zarządzania i Finansów / Szkoła Główna Handlowa

|

2008

|

z. 87

21-37

Opodatkowanie pracy, wyrażone poprzez klin podatkowy, jest w Polsce stosunkowo wysokie, jednak ze wskaźnikiem 43,7% nasz kraj plasuje się w środku państw UE. Ponieważ w Polsce udział PIT jest niski (5,3%) wysokość klina podatkowego jest warunkowana przez wysokość składki na ubezpieczenie społeczne. Znaczące obniżenie klina podatkowego w praktyce możliwe jest jedynie poprzez redukcję składki na ubezpieczenie społeczne. Zmniejszenie poziomu składki rentowej jest rozwiązaniem częściowo uzasadnionym ze względu na znaczący spadek liczby wypłacanych rent, jednakże fundusz rentowy nadal odnotowuje deficyt wpływów na poziomie ok.6 %. Nowe rozwiązania w systemie emerytalnym winny wprowadzać preferencje podatkowe w III filarze, co powinno skutkować zwiększeniem poziomu oszczędności emerytalnych, a pośrednio przyczynić się do przyspieszenia wzrostu gospodarczego. (abstrakt oryginalny)

11

Labor Taxation Versus Employment Models in Poland

84%

Wojciuk M.

Optimum : studia ekonomiczne

|

2018

|

nr 2(92)

138-153

The purpose of the paper is to present the tax wedge observed in Poland and its structure for various models of employment, as well as to find out which of these models is burdened with the highest non-wage expenses. The study uses the descriptive method, statistical data analysis, and the author's own calculations. OECD statistical data and legal regulations concerning labor taxation in Poland are used as source material. The research made it possible to draw the conclusion that an employment contract is the least beneficial form of employment in terms of the non-wage expenses that the tax wedge in Poland comprises. The diversity of labor taxation depending on the form of employment may have a negative effect on the labor market. It prompts many people to choose self-employment or work on the basis of civil-law contracts. The research conducted for the needs of this paper contributes to the body of knowledge on tax and para-tax burdens on labor in Poland, and the conclusions can provide a basis for a debate on necessary changes in Polish legislation regarding taxation of labor so that it becomes more conducive to jobs creation and legal employment. (original abstract)

12

Opodatkowanie pracy w Polsce i wybranych krajach OECD - problem klina podatkowego

84%

Rękas M.

Prace Naukowe Akademii Ekonomicznej we Wrocławiu

|

2008

|

nr 1191 Problemy gospodarki światowej

536-544

Celem artykułu jest prezentacja poziomu klina podatkowego w Polsce i wybranych krajach OECD oraz próba oceny wpływu podatkowych kosztów pracy na sytuację na rynku pracy w Polsce. Dla osiągnięcia celu przedstawiono także teoretyczne ujęcie wpływu opodatkowania na rynek pracy. Struktura klina podatkowego w Polsce wskazuje, iż na jego poziom w bardzo znacznym stopniu wpływają obciążenia parapodatkowe wynikające z ubezpieczeń społecznych. Części klina podatkowego wynikające z obciążenia podatkiem dochodowym wskazują z kolei, że Polska wciąż należy do grupy krajów z niską progresją i wysokimi podatkami, co osłabia motywację do pracy w kraju i może zachęcać, głównie ludzi młodych, do dalszej emigracji zawodowej. Pożądane jest więc zwiększanie progresji i obniżanie podatków, co w długim okresie może zaowocować wyższymi wpływami do budżetu, gdyż niższe podatki i stworzenie jasnych i stabilnych zasad opodatkowania dałyby impuls do wychodzenia z szarej strefy na rynku pracy. (fragment artykułu)

13

Opodatkowanie pracy w OECD. Analiza porównawcza i wnioski dla Polski

84%

Krajewska A.

Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska. Sectio H. Oeconomia

|

2016

|

50

|

nr 1

669-679

Dane statystyczne OECD dotyczące klina podatkowego stanowią podstawę do pokazania różnic w opodatkowaniu pracy w różnych krajach. Z danych tych wynika, że klin podatkowy w Polsce charakteryzuje się bardzo niską progresywnością, czyli nie uwzględnia sytuacji dochodowej i rodzinnej pracownika. Struktura wewnętrzna klina podatkowego jest również nietypowa ze względu na duży udział składek ubezpieczeniowych. W artykule została podjęta próba pokazania przyczyn odmienności klina podatkowego w Polsce oraz wynikających z tego skutków ekonomicznych i społecznych. (abstrakt oryginalny)

14

Prospołeczne proporcje polskiego systemu podatkowego. Wybrane zagadnienia

84%

Kuzińska H.

Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska. Sectio H. Oeconomia

|

2016

|

50

|

nr 1

681-690

Polski system podatkowy, stworzony po transformacji, w niewystarczającym stopniu wypełnia funkcje społeczne. Z badań Centrum Badania Opinii Społecznej (CBOS) wynika, że większość społeczeństwa oczekuje od rządu sprawowania bardziej niż do tej pory egalitarnej polityki społecznej. Brakuje środków finansowych na skuteczne łagodzenie rozwarstwienia dochodowego w Polsce, dlatego warto rozważyć m.in. wyższe opodatkowanie kapitału, zbudowanie nowej skali opodatkowania dochodów osobistych, rozpoczęcie procesu systematycznego pomniejszania obciążeń podatkami pośrednimi i pominięte w tym opracowaniu ulepszanie opodatkowania majątku. (abstrakt oryginalny)

15

Wpływ opodatkowania na wzrost gospodarczy

67%

Konopczyński M.

Ekonomista

|

2012

|

nr 6

689-711

Badamy wpływ podatków na wzrost gospodarczy w długim okresie przy założeniu, że wydatki rządu służą wyłącznie konsumpcji publicznej. Wykazujemy, że aby osiągnąć najwyższe możliwe tempo wzrostu należałoby wyeliminować wszystkie podatki - zarówno dochodowe jak i konsumpcyjne. Matematycznie dowodzimy, że podatki od konsumpcji są mniej szkodliwe dla gospodarki niż podatki od dochodów z pracy i kapitału. Ponadto opodatkowanie pracy jest 3 razy bardziej szkodliwe dla wzrostu gospodarczego niż takie samo (co do liczby punktów procentowych) opodatkowanie zysków kapitałowych. Na podstawie danych empirycznych dla Polski przeprowadzamy symulacje 12 różnych wariantów redukcji podatków. Redukcja obciążenia gospodarki podatkami z obecnych 33% do 30% PKB zwiększyłaby stopę wzrostu o 1/4 punktu procentowego. Znaczące przyspieszenie wzrostu gospodarczego można też osiągnąć zachowując wpływy podatkowe w dotychczasowej wysokości - wystarczy odpowiednio podwyższyć opodatkowanie konsumpcji i obniżyć podatki dochodowe. (abstrakt oryginalny)

16

Opodatkowanie wynagrodzeń za pracę (składki i PIT) w państwach Unii Europejskiej

67%

Polarczyk K.

Analizy BAS

|

2008

|

nr 6 (6)

13

Unormowania prawne dotyczące podatków celowych (w tym składek na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne), jak i podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT), pozostają w gestii państw członkowskich UE. Toteż systemy opodatkowania wynagrodzeń różnią się znacznie między poszczególnymi państwami. W niektórych z nich pobierana jest od wynagrodzenia jedna składka ubezpieczeniowa, w większości państw pobieranych jest więcej składek, o różnym zakresie i w różnej proporcji w stosunku do pobieranego PIT. W większości państw od wynagrodzeń pobierane jest więcej niż jedna składka ubezpieczeniowa o różnym zakresie i w różnej proporcji w stosunku do pobieranego PIT, a w niektórych państwach pobierana jest tylko jedna składka. W większości państw wyraźnie przeważa obciążenie wynagrodzeń stawkami składek ubezpieczeniowych (zwłaszcza w Rumunii i Grecji), a jedynie w Danii zdecydowanie przeważa obciążenie wynagrodzeń stawką PIT. W większości państw wyraźnie przeważa obciążenie wynagrodzeń składek ubezpieczeniowych (najwyższe w Rumunii i Grecji), a jedynie w Danii zdecydowanie przeważa obciążenie wynagrodzeń stawką PIT. Różnorodność systemów nie pozwala na ocenę skali opodatkowania wynagrodzeń w poszczególnych państwach poprzez sumowanie stawek podatkowych. Taka ocena wymaga całościowego potraktowania tego opodatkowania, tzn. syntetycznego ujęcia jego obu alternatywnych składników: składek ubezpieczeniowych i PIT. Faktyczne wielkości opodatkowania pracy są obliczane w ramach klina podatkowego albo hipotetycznej stawki opodatkowania pracy. Faktyczne wielkości opodatkowania pracy są obliczane na podstawie takich wskaźników jak: klin podatkowy albo hipotetyczna stawka opodatkowania pracy. (abstrakt oryginalny)

17

Regulacyjna skala ekwiwalentności dla gospodarstw domowych w Polsce w latach 2006-2014

67%

Morawski L.

Gospodarka Narodowa

|

2016

|

nr 5

71-89

Celem pracy jest analiza wpływu zmian w przepisach podatkowo-świadczeniowych wprowadzonych w Polsce w latach 2006-2014 na zróżnicowanie opodatkowania pracy ze względu na typ rodziny. Za pomocą symulacji wartości regulacyjnej skali ekwiwalentności wykazano, że zmiany podatkowo-świadczeniowe z lat 2006-2014 były najkorzystniejsze dla osób z rodzin wielodzietnych mających nisko płatną pracę. Pokazano m.in., że spadek przeciętnego opodatkowania z pracy w rodzinach "2+3" o niskich dochodach z pracy wyniósł prawie 13 p.p., a wartość regulacyjnej skali ekwiwalentności dla takich rodzin wzrosła z 1,28 do 1,40. Obliczone wartości skali są zauważalnie niższe od wartości skali OECD. W dyskusji wyników zwrócono uwagę na wpływ analizowanych zmian na wzrost progresywności systemu podatkowo-świadczeniowego i zróżnicowania opodatkowania pracy w zależności od liczby dzieci. (abstrakt oryginalny)

18

Zmiany konstrukcji podatku dochodowego od osób fizycznych a pozapłacowe koszty pracy w Polsce

67%

Mazurek-Chwiejczak M.

Przegląd Prawno-Ekonomiczny

|

2019

|

nr 49

99-117

W ostatnich latach do konstrukcji podatku dochodowego od osób fizycznych wprowadzane są zmiany mające na celu obniżenie wysokości zobowiązania podatkowego, w szczególności dla podatników osiągających relatywnie niskie dochody. Od 1 stycznia 2017 r. obowiązują nowe zasady ustalania kwoty wolnej od podatku, z dniem 1 października 2019 r. ponad dwukrotnie zwiększono wysokość kosztów uzyskania przychodów, a także zredukowano o 1 pkt. proc. stawkę obowiązującą w najniższym przedziale skali podatkowej. Celem artykułu jest zbadanie, w jakim stopniu przyjęcie wskazanych regulacji wpłynęło na zmianę poziomu klina podatkowego w Polsce oraz na zwiększenie stopnia jego progresywności. W realizacji tak postawionego celu posłużono się metodami analizy opisowej, analizy porównawczej, a także prostymi metodami statystycznymi, w tym miarami średnimi i pozycyjnymi. Wysokość pozapłacowych kosztów pracy w Polsce odniesiono na podstawie danych statystycznych OECD do rozwiązań obowiązujących w innych krajach. Dokonano także dekompozycji klina podatkowego i określono stopień jego progresywności. W dalszej części, wykorzystując wyniki własnych obliczeń, określono wysokość klina podatkowego w Polsce w latach 2019-2020 dla różnych poziomów dochodu. Przeprowadzone badania pozwoliły na sfomułowanie wniosku, iż implementacja nowych przepisów nie wpłynęła zasadniczo na poziom pozapłacowych kosztów pracy w Polsce, których wysokość oscyluje w granicach średniej OECD. Nowe regulacje nie przyczyniły się także do zwiększenia stopnia progresywności polskiego klina płacowego, który w dalszym ciągu jest niewielki. Tym samym należy stwierdzić, że klinowi podatkowemu w Polsce nie można przypisać funkcji redystrybucyjnej.(abstrakt oryginalny)

19

Labor tax and relative cost of R&D

67%

Lewandowska-Kalina M.

Department of Applied Econometrics Working Papers

|

2014

|

nr 1

19

This paper examines the impact of taxation of labor on investment in Research and Development. Given the central role of R&D as an engine of business expansion and economy growth, issue of estimating the barriers to R&D is a vital one, both from theoretical and practical point of view. We analyse the impact of labor taxation on decision to invest in R&D. We show that labor taxation changes relative costs of R&D investment versus fixed capital formation. It leads to allocation of investment more towards physical capital formation than R&D investment. In the empirical part of the paper, using panel and cross-section of countries, we shed light on the impact of taxation of labor on R&D. Our estimates indicate that labor tax has a significant adverse impact on R&D investment, and its negative impact is larger for R&D than for physical capital. (original abstract)