Wyniki wyszukiwania - BazEkon

1

Metody przeciwdziałania wyłudzeniom w podatku od towarów i usług spowodowanym działaniem karuzeli VATowskich

100%

Mielniczuk-Stelmach M.

Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu

|

2018

|

nr 528 Finanse publiczne

153-163

Celem artykułu jest przedstawienie rozwiązań prawnych i instytucjonalnych, których wprowadzenie w ostatnich latach w Polsce miało przyczynić się do zahamowania wyłudzeń w podatku od towarów i usług spowodowanych funkcjonowaniem podmiotów biorących udział w przestępstwach karuzelowych. W artykule dokonano charakterystyki poszczególnych metod walki z przestępczym procederem oraz oceny wprowadzonych rozwiązań. Przeanalizowano również dane dotyczące luki podatkowej w latach 2006-2017, której wielkość w przeważającej mierze wynika z uszczupleń spowodowanych wyłudzeniami podatku od towarów i usług przez podmioty biorące udział w karuzelach VAT-owskich. W części podsumowującej przedstawiono wnioski i sugestie odnośnie do wprowadzenia kolejnych rozwiązań prawnych i instytucjonalnych, które mogłyby przyczynić się do jeszcze skuteczniejszej walki z tego typu przestępczymi działaniami.(abstrakt oryginalny)

2

Bilans zysków i kosztów działań uszczelniających polski system podatkowy w latach 2015-2019

100%

Jamroży M., Łożykowski A.

Studia BAS

|

2020

|

nr 4 (64) Polityka podatkowa w zakresie uszczelniania systemu podatkowego w Polsce w latach 2015-2019 - wybrane zagadnienia

95-119

Podstawowym celem opracowania jest dokonanie bilansu zasadniczych działań uszczelniających polski system podatkowy w latach 2015-2019 ze szczególnym uwzględnieniem podatku dochodowego od osób prawnych oraz podatku od towarów i usług. Działania uszczelniające w zakresie VAT i CIT miały najszersze przełożenie na sektor finansów publicznych i sytuację finansową przedsiębiorstw. Zmiany w zakresie PIT miały najczęściej charakter pochodny do zmian w zakresie CIT.(fragment tekstu)

3

Znaczenie szacowania potencjalnego PKB w kontekście weryfikacji reguły Taylora

100%

Michałek A.

Acta Universitatis Nicolai Copernici. Ekonomia

|

2009

|

39 Dynamiczne modele ekonometryczne

257-268

Taylor wypowiedział się żartobliwie o swojej regule, że jest tak prosta, iż można ją zapisać na odwrocie wizytówki. Rzeczywistość pokazuje, że praktyczne wykorzystanie tego typu reguły implikuje przyjęcie wielu założeń, co do ostatecznego jej kształtu. Artykuł porusza jedynie kwestię wpływu zastosowanych metod szacowania potencjalnego PKB, luki PKB na empiryczną weryfikację reguły Taylora. Przedstawiono dwa sposoby szacowania PKB potencjalnego: filtr HP oraz trend liniowy, przy czym bazowano na wyrównanych sezonowo (model addytywny ze zm. 0-1; procedura TRAMO/SEATS) szeregach: PKB bieżący oraz PKB realny. (abstrakt oryginalny)

4

Gray Economy as a Part of Tax Gap

100%

Pauch D.

European Journal of Service Management

|

2018

|

vol. 27/1, 3/2018

197-204

The article attempts to point to the gray economy as an element of the tax gap. The considerations began with the characterization of the tax gap. Next, the concept and importance of the gray economy in the economy was analyzed. The last part includes selected instruments for reducing the gray economy, which were introduced in recent years in Poland. The instruments limiting the gray economy include: receipt lottery, electronic cash register system, limitation of cash payments and mechanisms supporting the collection of taxes.(author's abstract)

5

Luka podatkowa w podatku od towarów i usług w Polsce

75%

Kotlińska J., Peek B.

Roczniki Ekonomii i Zarządzania / Towarzystwo Naukowe Katolickiego Uniwersytetu Lubelskiego Jana Pawła II

|

2017

|

9

|

nr 4

7-28

Jedną z najważniejszych instytucji systemu podatkowego w danym kraju jest podatek obciążający obrót towarów i usług. W Polsce takim podatkiem jest podatek od towarów i usług (VAT), najbardziej wydajna ze wszystkich danina publiczna, zasilająca budżet państwa. Wpływy z tytułu tego podatku mogłyby być jednak jeszcze większe, gdyby nie fakt, że część z nich, określanych jako luka podatkowa, nigdy do tego budżetu nie trafia. Celem artykułu jest: 1) identyfikacja przyczyn powstawania luki podatkowej, w tym w szczególności w VAT, 2) wskazanie rozmiarów "szarej strefy" w Polsce na tle innych krajów UE, 3) zaprezentowanie najczęstszych mechanizmów oszustw podatkowych, prowadzących do powstania luki w VAT, 4) przedstawienie wielkości luki podatkowej w VAT w wybranych latach. Okres objęty badaniem obejmuje lata 2004-2014. (abstrakt oryginalny)

6

Collection Dilemmas and Performance Measures of the Value-Added Tax in Germany and Poland

75%

Hybka M. M.

International Journal of Management and Economics

|

2018

|

54

|

nr 2

110-121

In the European Union Member States, value-added tax (VAT) is undergoing a continuous process of harmonization, which was initiated in the 1960s by the introduction of the First and Second Council Directives and which resulted in the implementation of the common tax assessment base. Currently, the European Union VAT system faces multiple challenges related in particular to the negative side effects of certain design features and progressing globalization. The main aim of this article is to discuss some dilemmas of the common VAT model. Particular attention is placed on the fiscal consequences of VAT preferences, as well as on the origins, components, and implications of the VAT gap. For the purpose of this analysis, 2 neighboring countries were selected, namely, Germany and Poland. On the basis of the national and Eurostat data, the author calculates the most significant VAT performance indicators and reviews the factors decreasing VAT efficiency in these countries in comparison to other European Union Member States.(original abstract)

7

Domykanie luki podatkowej jako odpowiedź na potrzeby budżetowe w UE

75%

Baran B.

Studia Ekonomiczne / Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach

|

2018

|

nr 347

34-43

Luka podatkowa jest zjawiskiem powszechnym, lecz w wielu krajach osiągnęła znaczące rozmiary, poważnie uszczuplając wpływy budżetowe. Poszukując źródeł dodatkowych wpływów, a jednocześnie chcąc uniknąć wprowadzania nowych danin, państwa starają się zwiększyć efektywność obciążeń fiskalnych. Celem artykułu jest omówienie charakteru zjawiska luki podatkowej, porównanie jej poziomu w krajach UE oraz zaprezentowanie kierunków działań zmierzających do poprawy ściągalności podatków.(abstrakt oryginalny)

8

Przegląd wybranych badań nad moralnością podatkową : wpływ moralności na rozmiary luk podatkowych

75%

Kędrzyński A.

Annales : etyka w życiu gospodarczym

|

2020

|

23

|

nr 4

65-80

Niniejsze opracowanie ma na celu (1) wykazanie, że moralność podatkowa posiada wpływ na wielkość luk podatkowych (tax gaps), określenie skali tego wpływu wymaga jednak dalszych badań empirycznych. Luki podatkowe stanowią różnicę między potencjalnymi a rzeczywistymi wpływami podatkowymi. Pierwszy poboczny cel to (2a) dostrzeżenie licznych trudności metodologicznych przy tego typu badaniach i otwarcie szerszej dyskusji nad tymi zagadnieniami. Drugi cel dodatkowy to ukazanie, że w świetle dotychczasowych wyników i trendów wydaje się zasadne (2b) skierowanie uwagi badaczy na problemy sprawiedliwości proceduralnej. Dotychczas w ekonomii częściej analizowano sprawiedliwość dystrybutywną. (fragment tekstu)

9

"Uszczelnianie systemu VAT" - próba oceny skuteczności podjętego wysiłku legislacyjnego i organizacyjnego

75%

Bełdzikowski M.

Kwartalnik Prawa Podatkowego

|

2018

|

nr 3

111-148

Artykuł koncentruje się na przebiegu działań legislacyjnych i organizacyjnych mających na celu zwiększenie wydajności fiskalnej podatku od towarów i usług, podejmowanych w szczególności po 2015 roku. Główne pytanie badawcze dotyczy realizacji celów postawionych przez inicjatorów procesu "uszczelniania podatku VAT" oraz kosztów tego procesu. Jako koszty procesu zostały wskazane koszty pozafiskalne ponoszone przez podatników, w postaci obciążeń administracyjnych. Celem opracowania jest próba odpowiedzi na pytanie badawcze poprzez przedstawienie genezy, obecnego stanu oraz próby oceny w kategorii koszt/efekt wprowadzonych zmian legislacyjnych i organizacyjnych.(abstrakt oryginalny)

10

The Threats of the Shadow Economy for Public Finance in Poland

75%

Buszko A.

Zeszyty Naukowe SGGW w Warszawie. Polityki Europejskie, Finanse i Marketing

|

2017

|

nr 18 (67)

22-29

The article is devoted to the treats of the shadow economy for public finance. The close attention was paid to the taxation gap and factors fostering shadow economy. The Pearson coefficient index was used in order to identify the strength of the correlation among chosen variables influencing the taxation gap. Based upon the results it should be stated that factors fostering taxation gap ought to be reduced and more complex action towards reduction of the shadow economy is required to be taken. (original abstract)

11

Determinants of the VAT Gap - Part 2

75%

Hoza B.

Scientific Journal of Bielsko-Biala School of Finance and Law

|

2022

|

nr 4

125-130

The purpose of the paper is to identify the determinants of the gap in Value Added Tax and to assess the measures already taken in order to seal this gap. A thorough understanding of the VAT gap mechanism will facilitate the implementation of appropriate measures to limit the scale of occurrence of tax offenses. Determinants of the VAT gap do not only embrace tax fraud and tax evasion, although these two factors are the most important and are sometimes even identified with the concept of VAT gap. (presented are in Part 1 of this article). The size of the gap is also affected by other factors such as methodological errors, cyclical factors, gray area, problems with financial liquidity and bankruptcy of taxpayers. Their importance and problems with estimation will be presented in this part of the article. (original abstract)

12

Mapa luki podatkowej w podatku dochodowym od osób prawnych

75%

Jankowski J.

Kwartalnik Prawa Podatkowego

|

2018

|

nr 1

53-59

W krajach wysokorozwiniętych od lat funkcjonują rozwiązania ukierunkowane na ograniczanie rozmiarów luki podatkowej w poszczególnych podatkach, wykorzystujące tzw. mapę luki podatkowej. W przypadku podatku dochodowego od osób prawnych szacowanie wysokości i struktury luki podatkowej w podatku dochodowym od osób prawnych jest o wiele bardziej skomplikowaną materią niż w przypadku podatku VAT. Ministerstwo Finansów podobno posiada swoje szacunkowe wyliczenia w tym zakresie, jednakże do dnia dzisiejszego nie zostały one opublikowane. Dostępna literatura zagraniczna dotyczącą szacowania strat podatkowych budżetu państwa z tytułu luki podatkowej dotyczy jedynie wybranych (partykularnych) obszarów luki podatkowej. Ponadto możliwości jej zastosowania w specyficznych uwarunkowaniach polskiego systemu podatkowego są ograniczone. W niniejszej publikacji podjęta została próba stworzenia mapy luki podatkowej dla celów podatku dochodowego od osób prawnych.(abstrakt oryginalny)

13

Zjawisko luki podatkowej w kształtowaniu warunków funkcjonowania przedsiębiorstw

75%

Adamczyk A.

Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego. Ekonomiczne Problemy Usług

|

2015

|

nr 116 Uwarunkowania rynkowe rozwoju mikro, małych i średnich przedsiębiorstw. Mikrofirma 2015

601-611

Luka podatkowa to problem, który dotyka nie tylko państwo, ale także przedsiębiorstwa. Istnienie luki podatkowej zaburza konkurencję między przedsiębiorstwami legalnie płacącymi podatki a podmiotami działającymi w szarej strefie gospodarki. Luka podatkowa może także prowadzić do wzrostu obciążeń podatkowych uczciwych podatników na skutek przerzucenia na nich przez państwo ciężaru niezapłaconych podatków. W związku z tym przedsiębiorstwa powinny być zainteresowane ograniczeniem wielkości luki podatkowej. Celem artykułu jest odpowiedź na pytanie, czy można skutecznie ograniczać rozmiary luki podatkowej.(abstrakt oryginalny)

14

The Impact of the Grey Zone on the Economy in Poland

75%

Gołdyn A.

Argumenta Oeconomica Cracoviensia

|

2021

|

no 1-2(24-25)

93-103

Objective: This study analyzes the phenomenon of the grey zone in Poland and identifies the tax gap in Poland caused by its development. This raises the question of the extent to which the shadow economy affects the Polish economy, and in particular its contribution to the tax gap. Research Design & Methods: The article is based on grey zone data in the Polish economy. The data was obtained from the EY Economic Analysis Team report as well as from the CASE report for the European Commission on the VAT gap. Findings: The study shows that the impact of the grey zone on the economy is multi-faceted. The growth of the grey zone is largely due to the government's mismanagement of economic policy. In turn, the reason for the reduction in the grey zone in Poland is the reduction in the amount of tax fraud through the use of better government measures and an increase in cashless transactions. The results show that although the grey zone in Poland has been increasing since 2019, it remains at a similar level to before. By contrast, since 2015 the tax gap has reduced by more than 20%. Implications / Recommendations: The study shows that in order to reduce the negative phenomenon of the grey zone in the economy, effective measures should be taken through the application of appropriate economic policies. The actions of the government should be focused on eliminating systemic factors that favour activities which are not officially registered. It is through the development of unregistered activities that the government loses tax revenue. Contribution: The article contributes to the literature on the changing size of the grey zone in Poland over the last decade. The analysis enhances our understanding of how the impact of this phenomenon on the Polish economy changed in recent years. (original abstract)

15

Poziom szarej strefy w Polsce w kontekście luki podatkowej

75%

Buszko A.

Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska. Sectio H. Oeconomia

|

2017

|

51

|

nr 4

47-54

W artykule przedstawiono związek między wielkością szarej strefy w Polsce a luką podatkową. Opisano podstawowe źródła szarej strefy i dynamikę jej zmian. Zwrócono uwagę na rozbieżności definicyjne, które rodzą odmienne kategorie ekonomiczne.(abstrakt oryginalny)

16

Efektywność szacowania podstawy opodatkowania

75%

Ginter M.

Ekonomia XXI Wieku

|

2015

|

nr 2 (6)

55-69

Uchylanie się od płacenia podatków, jeśli staje się zjawiskiem powszechnym, nieuchronnie prowadzi do zapaści finansów publicznych. Cele niniejszego artykułu to omówienie instytucji oszacowania podstawy opodatkowania, przedstawienie jej istoty oraz ocena efektywności jej stosowania. Badaniem objęto wyniki postępowań w badanej grupie urzędów w latach 2007-2011. Dokonano także analizy skuteczności szacowania podstawy opodatkowania w świetle orzecznictwa sądów administracyjnych. Przeprowadzone badania dowodzą niewielkiego znaczenia instytucji szacowania podstawy opodatkowania w roli skutecznego mechanizmu ograniczania luki podatkowej w Polsce. Wskazuje to na potrzebę dalszego reformowania polskiego systemu podatkowego zmierzającego do uproszczenia konstrukcji podatków.(abstrakt oryginalny)

17

CIT minimalny - pułapka czy motywacja dla nierentownych przedsiębiorstw?

75%

Kotyla C.

Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu

|

2022

|

nr 3 (66)

50-59

Celem opracowania jest przedstawienie koncepcji i mechanizmu działania podatku minimalnego CIT oraz dokonanie oceny potencjalnych skutków wprowadzonej regulacji. Autor stawia hipotezę, iż podatek minimalny CIT w swojej obecnej formie nie spełnia zakładanego zasadniczego celu głoszonego przez ustawodawcę, tj. ograniczenia luki CIT generowanej przez międzynarodowe korporacje. W celu przeprowadzenia analizy zastosowano metody: analizy aktów prawnych oraz analizy literatury. Efektem przeprowadzonej oceny jest sformułowany wniosek de lege ferenda - ustawodawca powinien znowelizować ustawę o CIT i usunąć nową daninę z polskiego systemu podatkowego. W opracowaniu dokonana została ocena nowej daniny pod kątem osiągnięcia zakładanych przez ustawodawcę celów oraz wskazano na jej potencjalne skutki dla polskich przedsiębiorstw(abstrakt oryginalny)

18

VAT Gap Determinants in the European Union

75%

Pastusiak R., Bolek M., Pluskota A.

Studia Prawno-Ekonomiczne

|

2022

|

123

119-132

Przedmiot badań: Zagadnienie luki podatku VAT jest kluczowym tematem w kontekście dochodów budżetu państwa. Unia Europejska podejmuje działania wspierające państwa członkowskie w ograniczeniu luki VAT, lecz by to wsparcie miało realny wymiar, musi być skierowane na te obszary, które stanowią rzeczywisty czynnik luki VAT w UE. Cel badawczy: Celem badania jest wskazanie istotnych determinant luki podatku VAT państw UE jako zbioru państw funkcjonujących we wspólnocie gospodarczej. Badanie pozwoli na wskazanie tych czynników, którymi może zająć się UE jako całość, by wspierać państwa wspólnotowe w ograniczaniu luki VAT. Metoda badawcza: Badanie dotyczyło analizy statystyk opisowych wybranych zmiennych oraz zbudowania modelu ekonometrycznego za pomocą systemu GMM, na podstawie którego możliwe było wskazanie istotnych determinant luki VAT w grupie państw UE. Wyniki: Kluczowymi determinantami luki podatku VAT w grupie państw UE są wzrost gospodarczy i efektywność rządzenia. W konsekwencji polityka UE nastawiona na redukcję luki VAT powinna skupiać się wyłącznie na tych aspektach, które mają realnie istotny wpływ i są w gestii organów UE. Najważniejszymi aspektami, na których może się skupić UE jako całość, to wzrost gospodarki oraz poprawa skuteczności i efektywności działań administracji.(abstrakt oryginalny)

19

Stopień realizacji zasady neutralności podatku VAT w państwach Unii Europejskiej - próba kwantyfikacji

75%

Adamczyk A., Kluzek M.

Studia Ekonomiczne / Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach

|

2018

|

nr 358

9-22

Celem artykułu jest próba znalezienia syntetycznej miary pozwalającej na pomiar stopnia przestrzegania zasady neutralności podatku VAT w państwach Unii Europejskiej, ze szczególnym uwzględnieniem Polski. Dla realizacji podjętego problemu badawczego skonstruowano syntetyczną miarę neutralności podatku VAT, wykorzystując metodykę syntetycznej miary rozwoju zaproponowaną przez Z. Hellwiga. W artykule opierano się na danych publikowanych przez Komisję Europejską. Dokonana próba pomiaru zakresu realizacji tej zasady w odniesieniu do podatku VAT może stanowić zaczątek dyskusji dotyczącej budowy benchmarku pozwalającego ocenić stopień neutralności analizowanego podatku. Mimo niedoskonałości wykorzystanej metody, należy z dużą dozą prawdopodobieństwa stwierdzić, że w Polsce stopień realizacji zasady neutralności jest niesatysfakcjonujący.(abstrakt oryginalny)

20

Problemy wdrożenia mechanizmu odwrotnego obciążenia podatkiem VAT w praktyce gospodarczej małych firm z branży budowlanej

75%

Kaczmarczyk A.

Studia Ekonomiczne / Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach

|

2017

|

nr 333

116-124

Celem rozważań zaprezentowanych w artykule jest analiza problemów związanych z wdrożeniem procedury odwrotnego obciążenia podatkiem VAT w praktyce gospodarczej małych firm budowlanych. Na początku 2017 r., w celu uszczelnienia systemu podatkowego, wprowadzono mechanizm odwrotnego obciążeniem podatkiem VAT dla branży budowlanej. W artykule posłużono się krytyczną analizą aktów prawnych oraz metodą ustrukturyzowanych wywiadów z właścicielami małych firm z branży budowlanej. Efektem rozważań jest ocena korzyści i kosztów wynikających z wdrożenia procedury odwrotnego obciążenia podatkiem VAT z punktu widzenia przedsiębiorcy - właściciela przedsiębiorstwa budowlanego.(abstrakt oryginalny)