Porównawcza analiza finansowa banków

• Autorzy: Monika Marcinkowska
• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Analiza finansowa banków (jak i innych podmiotów) służy sformułowaniu oceny na temat kondycji finansowej tego podmiotu lub wybranego obszaru jego działalności. Aby możliwe było wydanie osądu wartościującego, konieczne jest uprzednie ustalenie: celu oceny, podmiotu, przedmiotu i zakresu oceny, kryteriów oceny, podstawy odniesienia oceny. Celem niniejszego opracowania jest wskazanie zasad dokonywania analizy porównawczej, czyli adekwatnego doboru podstawy odniesienia oceny wskaźników finansowych i interpretacji wyników. Przedstawione są zasady dokonywania analiz porównawczych, z uwzględnieniem kwestii metodycznych, często pomijanych w publikacjach z zakresu analizy finansowej. (fragment tekstu)

EN

The article is devoted to the narrow issue of the financial analysis of banks: a comparative study. An adequate selection of reference for the evaluation and comparison of the calculated indices determines the possibility of making a proper assessment on the financial condition of a bank or a selected aspect of its performance. The paper presents the principles of comparative analysis in four dimensions: structure analysis, comparisons across time (dynamics) and space (other banks), and references to the benchmarks. In discussing the internal analysis (changes in time) one of the specific issues of concern is presented: the comparability of interim indicators (requiring to annualize the rated measures). The guidelines for external comparisons (with other entities) are recommended and the principles of construction of the synthetic measure (allowing for a multi-criteria comparative analysis) are presented. The article concludes with a list of methodological notes associated with carrying out comparative analyses. (original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Analiza finansowa; Analiza porównawcza; Analiza strukturalna; Wielowymiarowa analiza porównawcza; Bankowość

EN

Financial analysis; Comparative analysis; Structural analysis; Multi-dimensional comparative analysis; Banking

• Czasopismo: Bezpieczny Bank
• Rocznik: 2012
• Numer: nr 1 (46)
• Strony: 7--34

Twórcy

autor

Monika Marcinkowska

• Uniwersytet Łódzki

Bibliografia

• Bednarski L., Waśniewski T., Analiza finansowa w zarządzaniu przedsiębiorstwem, t. I, Fundacja Rozwoju Rachunkowości w Polsce, Warszawa 1996.
• Capiga M., Kurzak R., Miary syntetyczne w ocenie banków, "Miesięcznik Bank", Nr 10/1998.
• Damodaran A., Corporate Finance. Theory and Practice, Second ed., John Wiley & Sons 2001.
• Fraser D.R., Fraser L.M., Ocena działalności banku komercyjnego. Analiza finansowa, Związek Banków Polskich, Warszawa 1996.
• Gabrusewicz W., Podstawy analizy finansowej, PWE, Warszawa 2002.
• Iwanicz-Drozdowska M., Metody oceny działalności banku, Poltext, Warszawa 1999.
• Kopiński A., Analiza finansowa banku, PWE, Warszawa 2008.
• Łuniewska M., Tarczyński W., Metody wielowymiarowej analizy porównawczej na rynku kapitałowym, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa 2006.
• Marcinkowska M., Ocena działalności instytucji finansowych, Difin, Warszawa 2007.
• Marcinkowska M., Wartość banku. Kreowanie wartości i pomiar wyników działalności banku, Wyd. UŁ, Łódź 2003.
• NBR GINB, Instrukcja do Raportu Wskaźników Ekonomiczno-Finansowych Banku na tle Grupy Rówieśniczej, sierpień 2005 r., http://www.knf.gov.pl/dla_rynku/Informacje_dla_podmiotow_nadzorowanych/Sektor_bankowy_info_dla_podmiotow/instrukcja_do_reef.html.
• Nowak E., Metody taksonomiczne w klasyfikacji obiektów społeczno-gospodarczych, PWE, Warszawa 1990.
• Nowak E., Syntetyczna ocena kondycji finansowej przedsiębiorstw, Zeszyty Teoretyczne Rady Naukowej SKwP Nr 36, Warszawa 1996.
• Nowak E. (red.), Controlling w przedsiębiorstwie. Koncepcje i instrumenty, ODDK, Gdańsk 2003.
• Pałczyńska-Gościniak R., Dylematy analizy finansowej w ocenie zasadności kontynuacji działalności przedsiębiorstwa, "Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości", Nr 3 (59), SKwR Warszawa 2001.
• Pluta W., Wielowymiarowa analiza porównawcza w badaniach ekonomicznych, PWE, Warszawa 1997.
• Sierpińska M., Niedbała B., Controlling operacyjny w przedsiębiorstwie, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa 2003.
• Stachak S., Wstęp do metodologii nauk ekonomicznych, Książka i Wiedza, Warszawa 1997.
• Strahl D., Modele zarządzania bankiem (model Triada), Wydawnictwo Akademii Ekonomicznej we Wrocławiu, Wrocław 1996.
• Wędzki D., Analiza wskaźnikowa sprawozdania finansowego. Tom 2. Wskaźniki finansowe, Wolters Kluwer Polska, Kraków 2009.
• Woelfel Ch. J., Rachunkowość banku. Jak zrozumieć i stosować standardy i regulacje, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa 2000.