Anatomy of Frauds : Types, Conditions, Prevention Measures

• Autorzy: Jonas Mackevicius , Erika Ragauskiene

Warianty tytułu

Anatomia oszustw. Rodzaje, uwa-runkowania, środki zapobiegawcze

• Języki publikacji: EN

Abstrakty

EN

Frauds are committed in all the areas of human activities, in all countries – only their scope, methods, and motives differ. In the current dynamic and competitive business environment, they are committed using the latest scientific achievements and advanced technologies. Frauds always make the major financial scandals and bankruptcies of world’s biggest companies. The article explores the main fraud types: misappropriation of assets, corruption, tax evasion, distortions of financial statements, etc. It suggests fraud diagnostics and prevention measures. (original abstract)

Oszustwa popełniane są we wszystkich dziedzinach działalności człowieka oraz we wszystkich krajach – różni się jedynie ich stopień oraz zakres, który wpływa na metody oraz motywy. W obecnej konkurencyjnej i dynamicznej sytuacji gospodarczej zostają one popełniane z wykorzystaniem najnowszych osiągnięć nauki oraz zaawansowanych technologii. Oszustwa zawsze powodują poważne skandale finansowe oraz bankructwa największych na świecie firm. W artykule przedstawione zostały główne rodzaje nadużyć: sprzeniewierzenie aktywów, korupcje, oszustwa podatkowe, zakłócenia sprawozdań finansowych, itp. Zasugerowano metody identyfikacji nadużyć finansowych oraz narzędzia o charakterze prewencyjnym. (abstrakt oryginalny)

Słowa kluczowe

EN

Financial fraud; Corruption

PL

Oszustwa finansowe; Korupcja

• Czasopismo: Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu. Ekonomia
• Rocznik: 2011
• Tom: 14
• Numer: nr 201
• Strony: 204--213

Twórcy

autor

Jonas Mackevicius

• Vilnius University, Lithuania

autor

Erika Ragauskiene

• Vilnius University, Lithuania

Bibliografia

• Association of Certified Fraud Examiners, Report to the Nation Occupational Fraud and Abuse, www.cfenet.com /resources/rttn.asp, 2006.
• Atestuoto auditoriaus darbo vadovas, Lietuvos auditorių rūmai, Vilnius 2003.
• Bell T., Carcello J., A decision aid for assesing the likelihood of fraudulent financial reporting, “Auditing: A Journal of Practice and Theory”, 2000, No. 19(1).
• Garškaitė-Milvydienė K., Įmonių bankroto grėsmės diagnostika, Technika, Vilnius 2011.
• Grundienė Ž., Apgaulių finansinėse ataskaitose nustatymo UTADIS metodas, “Ekonomika ir vadyba”, 2009, nr 14.
• Farell B., Franco J., The Role of the Auditor in the Prevention and Detection of Business Fraud: SAS, nr 82 (online), http://wer.sonoma.edu.
• International Standards on Auditing, IFAC, London 2009.
• Kanapickienė R., Apgaulės ir klaidos finansinėje atskaitomybėje, “Apskaitos, audito ir mokesčių aktualijos”, 2007, nr 17(449).
• Kanapickienė R., Įmonės vidaus kontrolė: teorija ir praktika, LBAŠTA, Kaunas 2008.
• Kanapickienė R., Įmonių vidaus kontrolės sistema transformacijų procese: kūrimas, raida, problemos, “Ekonomika ir vadyba: aktualijos ir perspektyvos” 2009, nr 2.
• Kutera M., Surdykowska S.T., Hołda A, Oszustwa księgowe – teoria i praktyka, Difin, Warszawa 2006.
• Kutera M., Rola audytu finansowego w wykrywaniu przestępstw gospodarczych, Difin, Warszawa 2008.
• Kutera M., Audyt finansowy a przestępstwa gospodarcze, Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości, Tom 49(105). Stowarzyszenie Księgowych w Polsce, Rada Naukowa, Warszawa 2009.
• Lakis V., Audito sistema: raida ir problemos, Vilniaus universiteto leidykla, Vilnius 2007.
• Lakis V., Finansinių ataskaitų klastojimas – rinkos ekonomikos ir globalizacijos procesų palydovas, “Ekonomika” 2008, t. 82.
• Lakis V., Informacijos apie įmonę iškraipymo būdai ir padariniai, “Informacijos mokslai” 2009, nr 49.
• Mackevičius J., Auditas. Teorija, praktika, perspektyvos, Lietuvos mokslas, Vilnius 2001.
• Mackevičius J., Bartaška R., Klaidų ir apgaulių aptikimas, įvertinimas ir prevencija, “Pinigų studijos” 2003, nr 2.
• Mackevičius J., Finansinių ataskaitų analizė ir auditas, Lietuvos mokslas, Vilnius 2009.
• Mackevičius J., Kazlauskienė L., The fraud tree and its investigation in audit, “Ekonomika” 2009, t. 85.
• McNamee D., Risk Assesment and Fraud, http:www.mc2consulting.com/fraurisk.htm>, 1999.
• Rėksnys J., Užkarda naujiems ‘intelektualams’, “Apskaitos ir mokesčių apžvalga”, 2002, nr 9.
• Silver P., Fleming A., Riley R., Preventing and detecting collusive management fraud, “The CPA Journal” 2008, October.
• Spathis Ch., Doumpos M., Zapounidis C., Detecting falsified financial statements: A comparative study using multicriteria analysis and multivariate statistical techniques, “The European Accounting Review” 2002, nr 4.
• Turpen R., Fraud prevention and the management accountant, “Management Accounting” 1997, February.
• Vanasco R., Fraud auditing, “Managerial Auditing Journal”, 1998, Vol. 13, No. 1.
• Wąsowski W., Kreatywna rachunkowość, Difin. Warszawa 2005.
• Weld L., Bergevin P., Magrath L., Anatomy of a Financial Fraud, “The CPA Journal” 2004, October.
• Well J., Occupational Fraud: The Audit as Deterrent, “Journal of Accountancy” 2002, April.
• Соколов Я.В., Классификация ошибок в аудите, “Бухгалтерский учет” 1998, nr 3.