Amortyzacja środków trwałych jako narzędzie optymalizacji podatkowej przedsiębiorstwa

• Autorzy: Paweł Zieniuk

Warianty tytułu

Depreciation of Fixed Assets as a Tool for Tax Optimization in Enterprises

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Współczesne przedsiębiorstwa coraz częściej starają się wykorzystywać wszelkie możliwe sposoby minimalizacji obciążeń podatkowych wobec państwa. Częste zmiany przepisów podatkowych oraz istnienie w prawie podatkowym obszarów swobodnego wyboru sprawiają, że możliwa staje się optymalizacja podatkowa rozumiana nie jako unikanie płacenia podatków, ale wykorzystywanie dostępnych możliwości ich zmniejszania. Amortyzacja majątku trwałego, uznawana przez prawo podatkowe za koszt uzyskania przychodu, zmniejsza dochód przedsiębiorstwa podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Niniejszy artykuł w syntetyczny sposób prezentuje możliwości kształtowania polityki podatkowej w obszarze amortyzacji środków trwałych w obecnym stanie prawnym, przedstawiając wpływ wybranych przez przedsiębiorstwa rozwiązań w tym zakresie na wysokość obciążeń podatkowych.(abstrakt oryginalny)

EN

Nowadays companies increasingly try to employ all possible means to minimize their tax burdens. In particular frequent changes of tax provisions and the existence of possible areas of choice by the tax payer, make tax optimization possible. Tax optimization should be understood not as tax avoidance, but as the use of available legal opportunities to reduce taxes. Depreciation of fixed assets, recognized by the tax law as tax deductible, reduces the taxable income. This article presents, in a synthetic way, the possibilities to shape an entrepreneur's tax policy in the area of asset depreciation within the current legal provisions by showing the influence of selected solutions, used by entrepreneurs, on the amount of tax to be paid.(original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Amortyzacja; Polityka rachunkowości; Środki trwałe; Optymalizacja podatkowa

EN

Amortization; Accounting policy; Fixed assets; Tax optimization

• Czasopismo: Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
• Rocznik: 2012
• Numer: nr 255 Środki trwałe - ujmowanie, wycena, prezentacja
• Strony: 283--291

Twórcy

autor

Paweł Zieniuk

• Uniwersytet Ekonomiczny w Krakowie

Bibliografia

• Martyniuk T. [2008], Rachunek amortyzacji środków trwałych w przedsiębiorstwie, ODiDK, Gdańsk.
• Micherda B. (red.) [2011], Prawo bilansowe a prawo podatkowe, Difin, Warszawa.
• Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej, Stowarzyszenie Księgowych w Polsce, Warszawa 2011.
• Olchowicz I. [2011], Rachunkowość podatkowa, Difin, Warszawa.
• Syguła L. [2007], Jak rozumieć pojęcie "optymalizacja podatkowa", "Biuletyn Podatków Dochodowych" nr 1.
• Szczepański J., Szyszko L. (red.) [2007], Finanse przedsiębiorstwa, PWE, Warszawa.
• Śnieżek E., Wiatr M. [2003], Prawo wyboru a kształtowanie polityki rachunkowości jednostki - rozważania na przykładzie amortyzacji, Zeszyty Teoretyczne Rady Naukowej SKwP, nr 72, Warszawa.
• Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (updof) (DzU 2010, nr 51, poz. 307, ze zm.).
• Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (updop) (DzU 2011, nr 74, poz. 397, ze zm.).
• Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (DzU 2005, nr 8, poz. 60, ze zm.).
• Walińska E. [2008], Polityka rachunkowości jako narzędzie kształtowania sprawozdania finansowego, [w:] Rachunkowość i sprawozdawczość finansowa, t. II, red. E. Walińska, Wolters Kluwer, Warszawa.
• Zieniuk P. [2010], Świadome i celowe prowadzenie polityki rachunkowości jako wyzwanie dla współczesnego przedsiębiorstwa, [w:] Perspektywy rozwoju rachunkowości, analizy i rewizji finansowej w teorii i praktyce, red. B. Micherda, Studia i Prace Uniwersytetu Ekonomicznego w Krakowie, t. II, Kraków.