Optymalizacja podatkowa a oszustwa podatkowe

• Autorzy: Magdalena Żabska

Warianty tytułu

Tax Optymalization vs Tax Fraud

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Celem niniejszej pracy jest ukazanie różnic pomiędzy legalnymi a nielegalnymi próbami redukcji obciążeń podatkowych. W pracy podjęto próbę przedstawienia terminu optymalizacji podatkowej jako czynności zmierzających do redukcji wysokości podatku w zgodzie z obowiązującymi przepisami. Do celów pracy zostały wykorzystane teoretyczne zagadnienia dotyczące optymalizacji podatkowej, oparte na studium literatury specjalistycznej w języku polskim, czasopism krajowych oraz serwisów internetowych. Pojęcie optymalizacji podatkowej wciąż budzi niejednoznaczne skojarzenia, często utożsamiane jest z uchylaniem się od płacenia podatków. Termin ten oznacza ogół działań podjętych w celu redukcji wysokości obciążeń podatkowych w zgodzie z obowiązującymi przepisami. Oszustwo podatkowe to czynności nielegalne, działanie na szkodę Skarbu Państwa, za które przewidziana jest odpowiedzialność karna. Granica pomiędzy optymalizacją podatkową, a oszustwem podatkowym jest jednak wciąż bardzo cienka. Działania prowadzące do redukcji obciążeń zobowiązań podatkowych są dozwolone, podatnik ma prawo do minimalizacji podatków, co jest objawem racjonalnego gospodarowania. Uchylanie się od płacenia podatków to działanie nielegalne, które najczęściej staje się oszustwem podatkowym. Podatnicy zawsze szukali i szukać będą sposobów na redukcję wysokości podatków, ważne jednak by działania podjęte w tym celu były zgodne z obowiązującym prawem podatkowym, gdyż tylko wówczas możemy użyć terminu optymalizacji podatkowej. Temat optymalizacji podatkowej i oszustw podatkowych jest tematem oryginalnym, biorąc pod uwagę nieustające zainteresowanie podatników próbą zmniejszenie wielkości obciążeń fiskalnych. (abstrakt oryginalny)

EN

The purpose of this study is to show the differences between legal and illegal attempts to reduce the tax burden. The concept of tax optimization still raises ambiguous associations, which is often identified with evasion of paying taxes. This term means all the measures taken to reduce the tax burden in accordance with applicable regulations. The tax fraud is an illegal activity, acting to the detriment of the Treasury, for which there is statutory criminal responsibility. However the boundary between tax optimization and tax fraud is still very thin. The actions taken to reduce the burden of taxes are allowed, taxpayers has the right to minimize taxes, which is a symptom of economic rationality. Evasion of paying taxes is an illegal act, which often becomes a tax fraud. Taxpayers always looked for and will look for ways to reduce the amount of taxes paid. It is important, however, that actions taken in this regard are consistent with binding tax law, because only then we can use the term of tax optimization. (original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Rachunkowość; System podatkowy; Oszustwa podatkowe; Optymalizacja podatkowa; Odpowiedzialność karna

EN

Accounting; Tax system; Tax fraud; Tax optimization; Criminal liability

• Czasopismo: Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego. Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia
• Rocznik: 2013
• Numer: nr 61, T. 2
• Strony: 259--268

Twórcy

autor

Magdalena Żabska

• Uniwersytet Szczeciński

Bibliografia

• Ladziński A. (2008), Prawne granice optymalizacji podatkowej, Wolters Kluwer Polska, artykuł PP 2008/6/18-23.
• Szysz G. (2009), Unikanie a uchylanie się od opodatkowania, czyli granica optymalizacji podatkowej, Grant Thornton.
• Radzikowski K. (2010), Obejście prawa podatkowego w najnowszym orzecznictwie sądów administracyjnych, "Przegląd Podatkowy" nr 6.
• Dorozik L., Stanielewicz J., Walczak B. (2008), System podatkowy Polski, Polskie Towarzystwo Ekonomiczne, Szczecin.
• Międzynarodowe planowanie podatkowe (2007), red. Ł. Ziółek, Difin, Warszawa.
• Gaudemet P.M., Molinier J. (2010), Finanse Publiczne, Polskie Wydawnictwo Ekonomiczne, Warszawa.
• Iniewski R., Nikończyk A. (2011), Świadomy podatnik. Przewodnik, Rada Podatkowa Lewiatan, Warszawa.
• Rosiński R. (2000), Polski system podatkowy, Difin, Warszawa.
• Dolata S. (2011), Podstawy wiedzy o polskim systemie podatkowym, Wolters Kluwer Polska, Warszawa.
• Kudert S., Jamroży M. (2007), Optymalizacja opodatkowania dochodów przedsiębiorców, Wolters Kluwer Poska, Warszawa.