The Individual Taxpayer Utility Function with Tax Optimization and Fiscal Fraud Environment

• Autorzy: Paweł Pankiewicz

Warianty tytułu

Funkcja indywidualnej użyteczności podatnika z uwzględnieniem optymalizacji i oszustw podatkowych

• Języki publikacji: EN

Abstrakty

EN

In this paper I examine a taxpayer utility function determined by the extended set of variables - i.e. consumption, labor and tax-evasion propensity. This constitutes the main framework for the analysis of taxpayer's decision making process under assumption that in the economy there exist two main reduction methods: a) access to tax optimization techniques, which may decrease effective tax burden and are fully compliant with binding laws, but generate transactional costs and 2) possibility of fiscal fraud - in particular tax evasion, as the alternative method of reducing tax due, which has no direct transactional costs, but involves tax litigation risk. (original abstract)

W niniejszej pracy analizuję indywidualną funkcję użyteczności podatnika zdefiniowaną dla rozszerzonego zbioru zmiennych - tj. konsumpcji, pracy oraz skłonności do uchylania się od opodatkowania. Funkcja ta stanowi podstawę do badania procesu decyzyjnego podatnika przy założeniu, że w gospodarce występują dwie metody redukcji zobowiązań podatkowych: a) dostęp do technik optymalizacji podatkowej, które mogą istotnie obniżyć efektywny ciężar opodatkowania przy zachowaniu pełnej legalności działania, lecz jednocześnie generują koszty transakcyjne, oraz b) możliwości popełnienia czynu zabronionego - w szczególności celowego uchylania się od opodatkowania jako alternatywnej metody obniżania wysokości podatku do zapłaty, które nie wymaga ponoszenia bezpośrednio kosztów transakcyjnych, naraża jednak podatnika na ryzyko sankcji karnoskarbowych. (abstrakt oryginalny)

Słowa kluczowe

EN

Taxation theory; Taxpayer; Tax avoidance

PL

Teoria opodatkowania; Podatnik; Unikanie opodatkowania

• Czasopismo: e-Finanse
• Rocznik: 2011
• Tom: 7
• Numer: nr 3
• Strony: 52--58

Twórcy

autor

Paweł Pankiewicz

• Cracow University of Economics, Poland, PhD student; Tele-Fonika Kable Sp. z o.o.

Bibliografia

• Bayer, R., Sutter, M. (2009). The Excess of Tax Evasion - An Experimental Detection - Concealment Contest. European Economic Review., Vol. 53, p. 527-543.
• Cremer, H., Pestieau, P., Rochet, J. (2001). Direct Versus Indirect Taxation: The Design of the Tax Structure Revisited. International Economic Review, Vol. 42, Nr. 3, p. 781-799.
• Dell'Anno, R. (2009). Tax Evasion, Tax Morale and Policy Maker's Effectiveness. Journal of Socio-Economics, Vol. 38, p. 988-997.
• Ebert, U. (1992). A Reexamination of The Optimal Nonlinear Income Tax. Journal of Public Economics, Vol. 49, p. 47-73.
• Mirrlees, J. A. (1971). An Exploration in The Theory of Optimum Taxation. The Review of Economic Studies, Vol. 38, Nr. 2, p. 175-208.
• Sadka, E. (1976). On Income Distribution, Incentive Effects and Optimal Income Taxation. The Review of Economic Studies, Vol. 43, Nr. 2, p. 261-267.
• Simula, L., Trannoy, A. (2010). Optimal Income Tax Under The Threat of Migration by Top- income Earners. Journal of Public Economics, Vol. 94, p. 163 -173.
• Tokarski, T. (2010). Ekonomia matematyczna. Modele mikroekonomiczne. Warszawa: Polskie Wydawnictwo Ekonomiczne.