Direct Taxation in the Eu: the Common Corporate Tax Base as the Next Sub-Step Towards Harmonization

• Autorzy: Norbert Herzig , Johannes Kuhr
• Języki publikacji: EN

Abstrakty

EN

This paper analyzes the Common Corporate Tax Base (CCTB) as an interim alternative to the proposal of a Council directive on a Common Consolidated Corporate Tax Base (CCCTB). The CCCTB concept does not only include common rules for determining the tax base like the CCTB but also the steps of consolidation and subsequent formula apportionment. Therefore, the paper starts by showing that particularly these second and third steps of the CCCTB project meet fierce political opposition from several Member States and do leave leeway for tax planning. Afterwards, the CCCTB proposal's approach to common rules for determining the tax base is evaluated, i.e. tested for its suitability as a point of departure for drafting a CCTB. Finally, various other aspects of the proposal are examined in light of a CCTB without consolidation. (original abstract)

Słowa kluczowe

EN

Direct tax; Tax system

PL

Podatki bezpośrednie; System podatkowy

• Czasopismo: Wroclaw Review of Law, Administration & Economics
• Rocznik: 2011
• Tom: 1
• Numer: nr 2
• Strony: 1--12

Twórcy

autor

Norbert Herzig

• University of Cologne, Germany

autor

Johannes Kuhr

• University of Cologne, Germany

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