Przestępczość podatkowa i oszustwa finansowe zagrożeniem dla finansów publicznych w Polsce

• Autorzy: Jacek Binda , Ryszard Bełdzikowski

Warianty tytułu

Crime Tax and Financial Fraud as a Threat to Public Finances in Poland

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Artykuł podejmuje próbę wskazania skali zjawiska przestępczości skarbowej w Polsce, popełnianej w zakresie dwóch zobowiązań podatkowych: podatku od wartości towaru i usług (VAT) oraz akcyzy. Rozmiar kwotowy oszustw, zwłaszcza w podatku VAT jest już tak znaczny, że wpływa na uszczuplenie dochodów podatkowych budżetu państwa. Ta przestępczość (dot. podatku VAT) nie jest jedynym powodem zmniejszenia, w okresie ostatnich 3 lat, planowanych wpływów do budżetu państwa. Jest to jednak czynnik bardzo destrukcyjnie wpływający na zachowania, zwłaszcza małych, rodzinnych i średnich przedsiębiorstw, w systemie gospodarczym i podatkowym. Skala opisywanego problemu pozwala na stwierdzenie, że obecnie mamy w Polsce już wyspecjalizowaną, dobrze zorganizowaną przestępczość wykorzystującą mechanizmy podatku VAT w celu wyłudzania należności podatkowych z US i oszukującą też kontrahentów handlowych o wartość nieuregulowanego 23% podatku VAT. Ta sytuacja kreuje zagrożenie bezpieczeństwa społecznego, gospodarczego, poprzez zaniżanie przychodów budżetu państwa i jednostek samorządu terytorialnego. (abstrakt oryginalny)

EN

The paper attempts to identify the scale of fiscal crime perpetrated in Poland in terms of two tax liabilities: the value of goods and services (VAT) and excise duties. The size of quota's fraud, especially in case of VAT is already so large that it starts to undercut the tax revenue of the state budget. This crime, is not the only reason for the reduction of planned incomes from tax on the value of goods and services to the state budget in the last 3 years. However, it is a very destructive factor influencing the behavior of the economic and tax systems, especially small and medium-sized family businesses. The scale of the described problem leads to the conclusion that currently in Poland there is specialized, well-organized crime using VAT mechanisms to extort tax debt from the Inland Revenue Offices and cheating commercial contractors on the value of the unregulated 23% VAT. This situation creates serious criminal threats to social, economic and public finances. (original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Przestępczość; Oszustwa finansowe; Finanse publiczne; Przestępstwa skarbowe; Zobowiązania podatkowe; Budżet państwa

EN

Crime; Financial fraud; Public finance; Fiscal offence; Tax liabilities; State budget

• Czasopismo: Zeszyty Naukowe / Wyższa Szkoła Finansów i Prawa w Bielsku Białej
• Rocznik: 2014
• Numer: nr 3
• Strony: 104--135

Twórcy

autor

Jacek Binda

• Wyższa Szkoła Finansów i Prawa w Bielsku-Białej

autor

Ryszard Bełdzikowski

• Wyższa Szkoła Finansów i Prawa w Bielsku-Białej

Bibliografia

• [1] . Bartosiewicz A., Kubacki R., Kodeks karny skarbowy Przestępstwa i wykroczenia podatkowe i dewizowe, Warszawa 2010.
• [2] . Bełdzikowski R., Bazy informacyjne jako podstawa analizy informacji w administracji skarbowej, [w:] Analiza informacji w służbach policyjnych i specjalnych, (red.) Konieczny J., Warszawa 2012.
• [3] . Binda J., Rynek parabanków w Polsce - pieniądze o podwyższonym ryzyku, Międzynarodowa konferencja naukowa pt. "Stabilność systemu finansowego warunkiem rozwoju gospodarczego", Wyższa Szkoła Finansów i Prawa w Bielsku- Białej, Tom II, ISBN 978-83-61310-01-3, pp. 29-41, Bielsko-Biała dnia 11 maja 2012 r.
• [4] . Błaszczyk M., Instrumenty zwalczania przestępczości zorganizowanej przewidziane w prawie karnym skarbowym [w:] Wybrane aspekty zwalczania przestępczości zorganizowanej i terroryzmu, (red.) E. Gruza, Warszawa 2010.
• [5] . Bytniewska A., W 2013 szara strefa w paliwach wykradnie państwu 4 mld zł, www.wnp.pl.
• [6] . Czichy K., Odpowiedzialność za oszustwa w deklaracji podatkowej, "Prokuratura i Prawo" nr 12.
• [7] . Duży J., Zorganizowana przestępczość podatkowa w Polsce Zwalczanie przestępnego nadużycia mechanizmów podatków VAT i akcyzy, Warszawa 2013, s. 20.
• [8] . Kieżun W., Patologia transformacji, Warszawa 2012.
• [9] . Kosikowski C., Naprawa finansów w Polsce, Białystok 2011.
• [10] . Kowanda C., Parabanki, cuda-wianki, "Polityka" nr 31/2012.
• [11] . Listem w karuzele podatkową, "Rzeczpospolita", z dnia 5 czerwca 2014 r.
• [12] . Nowak K., Wybrane zagadnienia dotyczące działalności tzw. słupów w ramach zorganizowanych grup przestępczych dopuszczających się oszustw podatkowych w związku z obrotem wyrobami stalowymi, "Przegląd Bezpieczeństwa Wewnętrznego" nr 10/2014.
• [13] . Pokojska A., Rzecznik: Podatki do zasadniczej zmiany, "Dziennik Gazeta Prawna", z dnia 19 czerwca 2013 r.
• [14] . Bezpieczeństwo ekonomiczne. Wyzwania dla zarządzania państwem, (red.) Raczkowski K., Warszawa 2012.
• [15] . Raczkowski K., Schneider F., The Economic Security of Business Transactions, Chartridge Books Oxford, Oxford 2013.
• [16] . Rusek J., Prawo do odliczenia VAT w transakcjach karuzelowych w świetle orzecznictwa polskich sądów administracyjnych, "Przegląd podatkowy" nr 6/2012.
• [17] . Sawicki J., Zaniechanie ukarania jako element polityki karnej w prawie karnym skarbowym, Wrocław 2011.
• [18] . Siwik Z., Wspólne zasady odpowiedzialności za przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe de lege lata i de lege ferenda, "Finanse Komunalne" nr 5/2005.
• [19] . Wiciak K., Przestępczość w obrocie paliwami płynnymi a proces karny, [w:] Bezpieczeństwo ekonomicznego obrotu gospodarczego. Ekonomia. Prawo. Zarządzanie, (red.) K. Raczkowski, Warszawa 2014.
• [20] . Wójcik J. W., Oszustwa finansowe. Zagadnienia kryminologiczne i kryminalistyczne, Warszawa 2008.
• [21] . Wilk L., Zagrodnik J., Prawo karne skarbowe, C. H. Beck 2009.
• [22] . Wilk L., Szczególne cechy odpowiedzialności za przestępstwa i wykroczenia podatkowe, Katowice 2006.