Realokacja czy nowe oszczędności? O efektach zachęt podatkowych w dodatkowym oszczędzaniu na starość w Polsce

• Autorzy: Joanna Rutecka

Warianty tytułu

Reallocation or New Savings? Tax Incentives' Effects in Polish Supplementary Old-age Pension System

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Aby zachęcić do uczestnictwa w dodatkowym zabezpieczeniu emerytalnym często wprowadzane są różne rodzaje ulg podatkowych. Zachęty podatkowe do dodatkowego oszczędzania mogą występować na etapie opłacania składek, osiągania dochodów z inwestowania kapitału emerytalnego lub wypłaty świadczenia, przy czym decyzja o momencie występowania zachęty podatkowej determinuje możliwe do zastosowania instrumenty podatkowe. Ocena stosowania zachęt podatkowych w dodatkowym zabezpieczeniu emerytalnym nie jest jednoznaczna, biorąc pod uwagę ich efektywność, osiągnięte skutki w odniesieniu do wysokości poniesionych kosztów. W niniejszym artykule omówione zostały skutki różnych typów zachęt podatkowych z punktu widzenia tworzenia dodatkowych oszczędności oraz zamiany istniejących już oszczędności na oszczędności o charakterze długoterminowym (emerytalnym). W ostatniej części wskazane zostały skutki zachęt podatkowych zastosowanych w indywidualnym zabezpieczeniu emerytalnym w Polsce oraz zasygnalizowano możliwe kierunki zmian. (abstrakt oryginalny)

EN

Tax incentives are often used to boost supplementary old-age savings. They can be offered in a form of tax deduction, tax relief or subsidies to retirement accounts either at the accumulation stage or while paying benefits. Consequences of implementing such fiscal reliefs are hard to assess due to the lack of detailed information on income and behaviour of savers. Scientific literature describes two main effects that may appear after introduction of tax incentives: income effect and reallocation effect. The first one exists when new funds are collected as a result of reduction in consumption. The second means transferring capital from other financial products and is often observed among rich savers. The article analyses different types of tax incentives present both in occupational and individual retirement plans. Having analysed various tax regimes in supplementary old-age pension systems all over the world, it concentrates on Polish individual retirement savings accounts and the effects of tax incentives offered in this part of the system. Finally, some recommendations how to strengthen the income effect in supplementary pension system in Poland are made. (original abstract)

Słowa kluczowe

PL

System emerytalny; Zabezpieczenie emerytalne; Ulgi podatkowe

EN

Pension schemes; Pension arrangement; Tax incentives

• Czasopismo: Rozprawy Ubezpieczeniowe
• Rocznik: 2015
• Numer: nr 1(18)
• Strony: 66--79

Twórcy

autor

Joanna Rutecka

• Szkoła Główna Handlowa w Warszawie

Bibliografia

• Ayuso J., Jimeno J.F., Villanueva E., The effects of the introduction of tax incentives on retirement savings, "Banco de España, Documentos de Trabajo" N.º 0724 (2007).
• Bassi M., An Egg Today and a Chicken Tomorrow: A Model of Social Security with Quasi-Hyperbolic Discounting, "Centre for Studies in Economics and Finance, Working Paper" No. 205.
• Börsch-Supan A., Mind the Gap: The Effectiveness of Incentives to Boost Retirement Savings in Europe, "OECD Economic Studies" No. 39 (2004/2).
• Engen E., Gale W., The Effects of 401(k) Plans on Household Wealth: Differences Across Earnings Groups, "NBER Working Paper" No. 8032.
• Indywidualne konta emerytalne oraz indywidualne konta zabezpieczenia emerytalnego w 2013 roku, KNF, Warszawa 2014.
• Rutecka J. (red.), Dodatkowy system emerytalny w Polsce - diagnoza i rekomendacje zmian, Towarzystwo Ekonomistów Polskich, Warszawa 2014, http://kolegia.sgh.waw.pl/pl/KAE/Documents/Raport-DSE-TEP_Rutecka-www.pdf.
• Rutecka J., Dodatkowe zabezpieczenie emerytalne - charakterystyka i czynniki rozwoju, "Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu" nr 342 (2014).
• Tax Incentives and Retirement Savings, OECD 2007.
• Ustawa z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych i indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego (Dz. U. Nr 116, poz. 1205 z późn. zm).
• Yoo K.-Y., Serres A. de, Tax Treatment of Private Pension Savings in OECD Countries and the Net Tax Cost Per Unit of Contribution to Tax-Favoured Schemes, "OECD Economics Departament Working Papers" No. 406.
• www.ec.eu
• www.fiap.cl
• www.knf.gov.pl
• www.stat.gov.pl