Fiscal Cash Registers as a Form of a Tax Record in Small and Medium-Sized Enterprises, and Tax Audits Results

• Autorzy: Małgorzata Domańska
• Języki publikacji: EN

Abstrakty

EN

The taxable persons conducting economic activity are obliged to keep different records. One of them is the record using fiscal cash registers, which is run independently from other records implemented in the company. It is used for tax and VAT settlements. The taxable persons selling goods or services to retail customers, not conducting economic activity and flatrate farmers are obliged to keep the record of turnover and amounts of the output tax with the use of cash registers. Keeping proper records using the cash registers requires certain legal regulations influencing the accuracy, correctness and the effectiveness, ensuring the security of the income and tax economies of both entrepreneurs and the State budget. The aim of this article is to indicate certain problems in terms of using cash registers. The problems regard mainly tax law, tax audit and the results thereof, and indicating the methods of tax evasion by means of not recording the income with a cash register. This aspect is worth noticing, as both, the public finance sector and the private companies collect the income and revenues through the tax law, which reflects their financial capacity and economic potential. In order to register tax income and expenditures of financial resources, companies use set rules and methods of accounting accepted and implemented in the given entity (accounting policy). In order for the accounting system (rules) to function properly, it must fulfil the requirements of tax law, tax ordinance, penal code, and penal-tax code, as it is responsible for accuracy, quality, and the promptness of the presented information. (original abstract)

Słowa kluczowe

EN

Small business; Taxes; Value Added Tax (VAT); Tax audit; Fiscal cash registers; Public finance sector

PL

Małe i średnie przedsiębiorstwa; Podatki; Podatek od wartości dodanej (VAT); Kontrola podatkowa; Kasy fiskalne; Sektor finansów publicznych

• Czasopismo: Przedsiębiorczość i Zarządzanie
• Rocznik: 2015
• Numer: t. 16, z. 12, cz. 2 Wybrane problemy zarządcze, rachunkowe i podatkowe w sektorze MSP
• Strony: 19--30

Twórcy

autor

Małgorzata Domańska

• University of Social Sciences, Poland

Bibliografia

• Domańska M. (2015), Wybrane problemy bilansowo-podatkowe w rachunkowości jednostki sektora publicznego, [in.] A. Jackiewicz, J. Gawryś (ed.), Rozbieżności pomiędzy prawem bilansowym i podatkowym z punktu widzenia nauki i praktyki, t. XVI zeszyt 8, część I, wyd. SAN, Łódź-Warszawa.
• Jackiewicz A. (2013), Wpływ zmian w podatku od towarów i usług i podatku dochodowym od osób prawnych na rozliczenia podatkowe i płynność finansową firm, [in:] A. Jackiewicz, Ł. Sułkowski (ed.), Dylematy rozwoju przedsiębiorczości w aspekcie regionalnym, t. XIV zeszyt 8, wyd. SAN, Łódź.
• Jackiewicz A. (2015), Koszty bilansowe a koszty podatkowe w orzecznictwie sądowym i procesach karnych w sprawach gospodarczych, [in:] A. Jackiewicz, J. Gawryś (ed.), Rozbieżności pomiędzy prawem bilansowym i podatkowym z punktu widzenia nauki i praktyki, t. XVI zeszyt 8, wyd. SAN, Łódź-Warszawa.
• Kasa fiskalna przy świadczeniu usług budowlanych, Poradnik VAT, nr 5 (10.03.2016), wyd. Gofin.
• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 4 listopada 2014 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących, Poradnik VAT, Dodatek nr 4 (1.02.2016 r.), wyd. Gofin.
• Formalności związane z ze zmianą miejsca użytkowania kasy, Poradnik VAT, nr 3 (10.02.2016 r.), wyd. Gofin.
• Problemy z rozliczaniem ulgi na zakup kas rejestrujących, Poradnik VAT, nr 24 (20.12.2015 r.), wyd. Gofin.
• Zwrot ulgi na zakup kasy rejestrującej w deklaracji VAT, Biuletyn informacyjny dla służb ekonomiczno-finansowych, nr 7, (01.03.2016r.), wyd. Gofin.
• Świadczenia usług przewozu osób, Poradnik VAT, nr 8, (20.04.2016r.), wyd. Gofin.
• Czy świadczenie usług przez Radcę prawnego podlega rejestracji w kasie fiskalnej?, Poradnik VAT nr 7, (10.04.2016 r.), wyd. Gofin.
• Sposób oznaczania pamięci kasy fiskalnej kas numerami unikatowymi i warunki ich przydzielania oraz dokumenty, które powinny być dołączone do kasy rejestrującej przy wprowadzaniu jej do obrotu, Poradnik VAT, nr 5, Dodatek nr 4 (10.03.2014 r.), wyd. Gofin.
• Terminy przeglądu technicznego kasy, Poradnik VAT, Dodatek Nr 14, (10.12.2015 r.), wyd. Gofin.
• Sankcje za brak odczytu zawartości kasy fiskalnej, Poradnik VAT, nr 5, (10.03.2014 r.), wyd. Gofin.
• Zakres danych na paragonie fiskalnym, Poradnik VAT, nr 6, (20.03.2014 r.), wyd. Gofin.
• Ustawa z dnia 10 września 1999 r. Kodeks karny skarbowy (Dz. U. z 2013 r. poz. 186 z późn. zm.).
• Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054 z późn. zm).
• Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2015r. poz. 613 z późn. zm. ).
• Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2014 r. poz. 851 z późn. zm.).
• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 14 marca 2013 r. w sprawie kas rejestrujących (Dz. U. z 2013 r. poz. 363).
• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 4 listopada 2014 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. z 2014 r., poz. 1544 z późn. zm.).
• Rozporządzenie Ministra Gospodarki z dnia 27 sierpnia 2013r. w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące (Dz. U z 2013 r. poz. 1076).
• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 grudnia 2010 r. w sprawie odliczenia i zwrotu kwot wydatkowanych na zakup kas rejestrujących (t.j.: Dz. U. z 2013 r. poz. 163).
• https://mikroporady.pl/pytania-uzytkownikow-i-udzielone-porady/item/1462-odpowiedzialnosc-przedsiebiorcy-za-wykroczenie-skarbowe-polegajace-na-niedopelnieniu-obowiazkunadzoru-nad-stosowaniem-kasy-fiskalnej-a-przez-to-dopuszczenie-do-popelnienia-czynuzabronionego-przez-pracownika.html, 11.04.2016 2220.
• http://www.lex.pl/czytaj/-/artykul/kontrola-skarbowa-ijej-konsekwencje-dla-kontrolowanegowzakresie-prawidlowosci-ewidencjonowania-sprzedazy-za-pomoca-kas-fiskalnychprzeglad-podatkowy-numer-3-z-2011-r., 19.04.2016. 1854.
• http://poradnik.wfirma.pl/-sprzedaz-z-pominieciem-kasy-fiskalnej-jak-uniknac-grzywny, 19.04.2016 1921