Zróżnicowanie obciążeń fiskalnych dochodów osób fizycznych w Polsce

• Autorzy: Marian Podstawka , Agnieszka Deresz

Warianty tytułu

Differentiation of Tax Burden on Individual Taxpayers in Polen

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Opodatkowanie to złożone zjawisko społeczne, gospodarcze, a także politycznoustrojowe i prawne. Podatki były i są przede wszystkim narzędziem służącym do gromadzenia przez państwo środków niezbędnych do realizacji jego zadań. Ponadto podatki są związane z regulowaniem procesów gospodarczych i społecznych, co oznacza, że podatki pełnią funkcje: redystrybucyjną, stymulacyjną i alokacyjną. Znaczenie gospodarczo społeczne podatków polega na tym, że skutkiem ich nakładania jest zmiana sytuacji dochodowej i majątkowej podatników, co wpływa na podejmowane ich decyzje: gospodarcze, konsumpcyjne, o oszczędzaniu, itp. Zmiany systemu podatkowego w latach 2008-2015, miały wpływ na kształtowanie się nominalnych i efektywnych stawek podatkowych. Wysokości obciążeń podatkowych i innych obciążeń fiskalnych nakładanych na poszczególne grupy podatników spowodowały zmiany w obciążeniu ich dochodów. Celem artykułu jest ocena rozkładu obciążeń fiskalnych w Polsce w latach 2008-2015. W opracowaniu, na podstawie przedmiotowej oceny, podjęto próbę weryfikacji hipotezy, że obciążenia fiskalne nakładane na osoby fizyczne prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą są niższe w porównaniu z opodatkowaniem wynagrodzeń z innych źródeł przychodów. (abstrakt oryginalny)

EN

Taxation has been a complex social, economic, political and legal issue. Taxes have always been and will primarily remain as a tool for the state to gather essential means to perform its functions. Furthermore, taxes have been linked with regulation of economic and social processes, which means, that taxes fulfill following functions: redistributive, stimulus and allocative. Socioeconomic meaning of taxes is reflected in the fact that as a result of imposing taxes the financial and profitable situation of taxpayers changes which influences their decisions: economic, consumption, or about saving etc. Changes in the tax system in 2008-2015 have affected the shape of nominative and effective tax rates. The amount of tax burdens and other fiscal impositions on certain groups of taxpayers caused changes in charging their income. The aim of this article is to evaluate tax burdens in Poland in 2008-2015. Based on this evaluation, an attempt of verifying hypotheses has been made on assumption that tax burdens imposed on individuals involved in nonagricultural activities are lower in comparison with taxation of income from other sources. (original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Opodatkowanie; Podatek dochodowy od osób fizycznych; Pozarolnicza działalność gospodarcza; Składki ubezpieczeniowe; Ubezpieczenia społeczne; Ubezpieczenia zdrowotne; Obciążenia podatkowe; Podatki

EN

Taxation; Individual income tax; Non-agricultural economic activity; Insurance premium; Social insurance; Health care insurance; Tax burdens; Taxes

• Czasopismo: Zeszyty Naukowe SGGW w Warszawie. Polityki Europejskie, Finanse i Marketing
• Rocznik: 2017
• Numer: nr 18 (67)
• Strony: 30--41

Twórcy

autor

Marian Podstawka

• Szkoła Główna Gospodarstwa Wiejskiego w Warszawie

autor

Agnieszka Deresz

Bibliografia

• Ustawa z 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa (tekst jednolity Dz. U. z 2017r. poz. 201 ze zm.)
• Informacja dotycząca rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych za 2008 rok, Ministerstwo Finansów, Departament Podatków Dochodowych, Warszawa, sierpień 2009r.
• Informacja dotycząca rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych za 2009 rok, Ministerstwo Finansów, Departament Podatków Dochodowych, Warszawa, sierpień 2010r.
• Informacja dotycząca rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych za 2010 rok, Ministerstwo Finansów, Departament Podatków Dochodowych, Warszawa, sierpień 2011r.
• Informacja dotycząca rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych za 2011 rok, Ministerstwo Finansów, Departament Podatków Dochodowych, Warszawa, sierpień 2012r.
• Informacja dotycząca rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych za 2012 rok, Ministerstwo Finansów, Departament Podatków Dochodowych, Warszawa, wrzesień 2013r.
• Informacja dotycząca rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych za 2013 rok, Ministerstwo Finansów, Departament Podatków Dochodowych, Warszawa, wrzesień 2014r.
• Informacja dotycząca rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych za 2014 rok, Ministerstwo Finansów, Departament Podatków Dochodowych, Warszawa, październik 2015r.
• Informacja dotycząca rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych za 2015 rok, Ministerstwo Finansów, Departament Podatków Dochodowych, Warszawa 2016r.
• Informacja dotycząca ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za 2008 rok, Ministerstwo Finansów, Departament Podatków Dochodowych, Warszawa, maj 2009r.
• Informacja dotycząca ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za 2009 rok, Ministerstwo Finansów, Departament Podatków Dochodowych, Warszawa, maj 2010r.
• Informacja dotycząca ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za 2010 rok, Ministerstwo Finansów, Departament Podatków Dochodowych, Warszawa, maj 2011r.
• Informacja dotycząca ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za 2011 rok, Ministerstwo Finansów, Departament Podatków Dochodowych, Warszawa, maj 2012r.
• Informacja dotycząca ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za 2012 rok, Ministerstwo Finansów, Departament Podatków Dochodowych, Warszawa, czerwiec 2013r.
• Informacja dotycząca ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za 2013 rok, Ministerstwo Finansów, Departament Podatków Dochodowych, Warszawa, lipiec 2014r.
• Informacja dotycząca ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za 2014 rok, Ministerstwo Finansów, Departament Podatków Dochodowych, Warszawa, sierpień 2015r.
• Informacja dotycząca ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za 2015 rok, Ministerstwo Finansów, Departament Podatków Dochodowych, Warszawa, lipiec 2016r.
• Gomułowicz A., Malecka J., 2013, Podatki i prawo podatkowe, Wydawnictwo Prawnicze LexisNexis, Warszawa
• Majchrzycka-Guzowska A., 2011, Finanse i prawo finansowe, Wydawnictwo Prawnicze LexisNexis, Warszawa

Identyfikatory

DOI

10.22630/PEFIM.2017.18.67.21