BazEkon - Yadda

1

Company Taxation in the European Union

100%

Wawrzyniak D.

Comparative Economic Research

|

2011

|

14

|

nr 3

119-136

W artykule dokonano przeglądu miar obciążenia podatkowego przedsiębiorstw. Rozpoczynając od wielkości najprostszych, jak stopa nominalna, a kończąc na miarach efektywnych. Każdy ze wskaźników ma wady i zalety, a jego wykorzystanie może prowadzić do różnego uszeregowania państw ze względu na poziom opodatkowania. Jedną z przyczyn jest fakt, iż wielkości te mierzą inne rzeczy. Porównanie stóp nominalnych i efektywnych w krajach UE-27, w latach 1998-2009, wskazuje na istnienie niekiedy bardzo istotnych różnic pomiędzy analizowanymi wskaźnikami. W związku z tym artykuł sugeruje, iż nie należy ograniczać analiz opodatkowania przedsiębiorstw, do najprostszego i najłatwiej dostępnego wskaźnika w postaci ustawowej stopy podatkowej a rozszerzyć je o miary efektywne. Wielkości te, stanowiące lepszy instrument do porównań międzynarodowych, umożliwiają przeprowadzenie wszechstronnych badań. (abstrakt oryginalny)

2

Offshoring in the European Union : a Study of the Evolution of the Tax Burden

100%

Bustos-Contell E., Climent-Serrano S., Labatut-Serer G.

Contemporary Economics

|

2017

|

11

|

nr 2

235-247

One of the most serious effects of offshoring is tax avoidance, which harms the economies of the affected regions. In an attempt to eradicate tax avoidance, the EU seeks to establish tax harmonization across its Member States. Based on data for 2006-2014, this study analyzes the historical evolution and current trends of a convergence or divergence of the tax burden for 15 EU Member States. The effective tax rate was used to assess the tax burden. This study used a novel approach to analyze the tax burden and conducted a cluster analysis to examine changes in the effective tax rates between 2006 and 2014. The results imply that when the economy prospers, effective tax rates tend to converge. In contrast, during periods of economic downturns, effective tax rates diverge. This divergence occurs because of differences in Member States' tax policies that reflect the various strategies that are adopted by different Member States to combat economic crises. Therefore, the tax harmonization criteria that were established by the EU are relegated to the background and offshoring is encouraged. (original abstract)

3

The Evolution of the Tax Burden for EU Companies

100%

Bustos-Contell E., Climent-Serrano S., Labatut-Serer G.

Contemporary Economics

|

2018

|

12

|

nr 4 Digital Transformations and Value Creation in International Markets

447-458

Since its creation, the EU has targeted tax harmonization to protect the single market and avoid capital outflow to regions that have lower tax rates. However, despite repeated attempts, complete convergence has not yet been achieved. Using the effective tax rate, the statutory tax rate, and the absolute difference between these two rates, this study explored the trends of the tax burden in 15 EU member states. The study period of 2006 to 2014 enabled analysis of the tax burden before and after the financial crisis. Analysis was conducted using an econometric model. The results suggest that during periods of economic stability, the tax burden tends to converge. In contrast, during periods of crisis, countries apply their own tax policies to protect themselves from the adverse effects of the crisis. (original abstract)

4

Globalisation, Harmonisation - the Impact on Corporate Income Tax

100%

Gałuszka J.

Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu. Nauki o Finansach

|

2010

|

5

|

nr 138

43-54

Współczesna "architektura" systemów podatkowych to kompromis między harmonizacją a globalizacją. Z jednej strony można napotkać próbę standaryzacji w podatkach, z drugiej konkurencję podatkową. Procesy harmonizacji i globalizacji, choć wydają się być zupełnie różne, mają wiele punktów stycznych, jak chociażby wpływ na wzrost gospodarczy czy poprawę warunków konkurencyjności. Bez wątpienia oba procesy wyznaczają kierunek zmian w polityce fiskalnej w większości państw, co z kolei implikuje szereg zmian na gruncie polityki społeczno-gospodarczej. Instrumenty redystrybucji budżetowej, w tym przede wszystkim obciążenia fiskalne, stały się elementem gry rynkowej, która kreuje otoczenie fiskalne głównie dla podmiotów instytucjonalnych. Efekty zmian w zakresie polityki podatkowej są także odczuwalne przez podmioty indywidualne. Jako efekt oddziaływania globalizacji i harmonizacji pojawia się specyficzny bilans fiskalno-społeczny, którego określenie jest celem artykułu. (abstrakt oryginalny)

5

Wysokość obciążeń podatkowych a przerzucalność podatków

75%

Sokołowski J.

Prace Naukowe Akademii Ekonomicznej we Wrocławiu

|

2008

|

nr 1191 Problemy gospodarki światowej

622-627

W artykule autor podejmuje problematykę przerzucamości podatków i wpływu tego zjawiska na wysokość obciążeń podatkowych. Celem publikacji jest przede wszystkim poszukiwanie odpowiedzi na następujące pytania: Które z podatków stwarzają możliwość przerzucania ich na konsumentów? W jakich warunkach podatki dochodowe mogą być przerzucane? W jakich sytuacjach nie udaje się w pełni przerzucić podatków pośrednich? Jakie są konsekwencje zróżnicowanej przerzucalności podatków na wysokość obciążeń podatkowych? (fragment artykułu)

6

Reakcje przedsiębiorstw na obciążenia podatkowe (na przykładzie podatku od towarów i usług)

75%

Famulska T.

Optimum : studia ekonomiczne

|

2015

|

nr 1 (73)

137-151

W artykule przedstawiono autorskie (własne) ujęcie reakcji przedsiębiorstw na obciążenia podatkowe. Założono, że z punktu widzenia przedsiębiorstwa najbardziej pożądane jest stosowanie strategii podatkowej. Zaproponowano przy tym jej definicję. W artykule skoncentrowano się na podatku od towarów i usług, za cel przyjmując identyfikację skutków tego podatku w finansach przedsiębiorstwa w aspekcie rozpatrywanych reakcji. Przyjęto tezę, że w zakresie podatku od towarów i usług jest możliwe stosowanie strategii podatkowej, co wykazano (analiza w ujęciu teoretycznym i prawnym) oraz poddano konfrontacji z praktyką (analiza wybranych danych empirycznych). (abstrakt oryginalny)

7

Polityka podatkowa w państwach UE : współczesne trendy i wyzwania

75%

Dziemianowicz R.

Zeszyty Naukowe / Uniwersytet Ekonomiczny w Poznaniu

|

2010

|

nr 141

397-407

Celem artykułu jest przeanalizowanie przesłanek kształtowania współczesnej polityki podatkowej oraz przedstawienie struktury opodatkowania w państwach członkowskich UE. Artykuł przygotowano na podstawie studiów literaturowych oraz analizy danych statystycznych, zastosowano również metodę analizy opisowej i porównawczej. Badania przeprowadzono przede wszystkim na podstawie danych statystycznych Eurostat. Analizę ograniczono głównie do podatków dochodowych, które w warunkach globalizacji mają istotny wpływ na kreowanie przewagi komparatywnej poszczególnych państw. (fragment tekstu)

8

Obciążenia fiskalne a konkurencyjność litewskich przedsiębiorstw

75%

Grynia A.

Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu

|

2014

|

nr 348 Polityka ekonomiczna

91-102

Obecna rzeczywistość charakteryzuje się złożonością i różnorodnością czynników determinujących konkurencyjność przedsiębiorstwa. Czynniki mające swoje źródło w otoczeniu rynkowym są niezależne od przedsiębiorstwa, przez co w większym lub mniejszym stopniu mają znaczenie dla wszystkich przedsiębiorstw bez względu na sektor. Do tej grupy czynników zalicza się m.in. politykę fiskalną państwa. Funkcjonujący w kraju system podatkowy wymusza określone zachowania przedsiębiorstw, a tym samym wpływa na ich konkurencyjność. Poniższy artykuł ma na celu ocenę podatkowych uwarunkowań konkurencyjności litewskich przedsiębiorstw. Ciężar podatkowy oceniony zostanie na podstawie płatności z tytułu podatków (dochodowych oraz VAT), składek na ubezpieczenia społeczne, a także wysokości łącznych obciążeń fiskalnych.(abstrakt oryginalny)

9

Obciążenia ludności podatkami lokalnymi

75%

Szarek S., Gołocka R.

Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Przyrodniczo-Humanistycznego w Siedlcach. Administracja i Zarządzanie

|

2014

|

28

|

nr 101

101-109

Zbadano obciążenia podatkowe mieszkańców gminy Repki podatkami lokalnymi w latach 2008-2012. Stwierdzono, że nominalne i realne obciążenia podatkami lokalnymi w przeliczeniu na 1 mieszkańca w badanym okresie wyraźnie wzrastało.(abstrakt oryginalny)

10

Nowe przepisy dotyczące faktur korygujących in minus - uproszczenie rozliczania VAT dla podatników?

75%

Majszczyk H.

Kwartalnik Prawa Podatkowego

|

2020

|

nr 1

9-19

Główną tezą artykułu jest wskazanie, że wprowadzone z dniem 1 stycznia 2021 r. zmiany w przepisach o podatku od towarów i usług w zakresie obniżenia podstawy opodatkowania i wystawiania faktur korygujących in minus, wbrew przyjętym założeniom nie prowadzą do uproszczenia rozliczania podatku od towarów i usług - zwłaszcza po stronie nabywcy towarów i usług. Nieprecyzyjność niektórych przepisów może prowadzić do zaburzenia pewności prawa i jego spójnej wykładni. Nowe rozwiązania mogą też prowadzić do zaburzenia symetryczności obciążenia podatkiem obu stron transakcji - termin dokonania korekty podstawy opodatkowania przez sprzedawcę nie jest skorelowany z obowiązkiem korekty podatku naliczonego przez nabywcę.(abstrakt oryginalny)

11

Determinants of Informal Economy Estimation in Ethiopia: Multiple-Indicators, Multiple-Causes (Mimic) Approach

75%

Wondimu S. T., Biru M. W.

Copernican Journal of Finance & Accounting

|

2020

|

9

|

nr 2

65-86

This paper explored the determinants of the informal economy size estimations with survey data in the multiple indicators, multiple causes (MIMIC) model. This model enables us to estimate the unknown variable with the known observable variables. The size of the informal economy estimated with observable variables and to conduct the estimation with this model grouped the observable variables of the study as causes and indicators. In the underlying study, the size of informal economy estimations the variables such as harmfulness of shadow economy, growth of money outside banks, taxes burden, the intensity of government regulations, self-employment, unemployment rate, and agricultural sector dominance have the positive effects whereas the real GDP per capita, total employment, institutional quality, and tax morality have negative effects in the estimation of the informal economy size. The study recommended a future line of studies for scholars to undertake the study on the size of the informal economy estimations with the indirect approach using panel data to know the impacts on the regular economy and other related consequences on the economy. (original abstract)

12

Charakterystyka strategii podatkowych w sferze kosztów

75%

Pawlak A.

Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego. Prace Katedry Rachunkowości

|

2005

|

nr 24

139-148

Artykuł dotyczy strategii podatkowych w aspekcie kosztów i został podzielony na kilka części. Pierwsza część zawiera definicję strategii podatkowych, ich źródła i rodzaje. Następna część opisuje jedną ze strategii podatkowych, którą są koszty strategii podatkowych Następnie przedstawiono wybrane metody amortyzacji i opisano przykłady strategii podatkowych stosowanych w tym zakresie. Zaprezentowano także formy wynagradzania pracowników, szczególnie z uwzględnieniem tych elementów, które zgodnie z aktami podatku dochodowego są zwolnione od podatku. Ostatnia część artykułu przedstawia przykłady strategii podatkowych, które pozwalają zminimalizować koszty, a nie stanowią kosztów podatkowych, i nie zmniejszają podstawy opodatkowania z tytułu podatku dochodowego.

13

Obciążenia podatkowe jako instrumenty zarządzania działalnością podmiotów gospodarczych

75%

Łyszczak M.

Prace Naukowe Akademii Ekonomicznej we Wrocławiu. Zarządzanie i Marketing

|

1997

|

6

|

nr 754 Zarządzanie przedsiębiorstwem w teorii i w praktyce

185-190

Przedstawia strukturę ekonomiczną polskiego systemu podatkowego. Oceniono w jakim stopniu polski system podatkowy jest zgodny ze standardami europejskimi i jakie dalsze dostosowania są konieczne.

14

Poziom siły ekonomicznej gospodarstw rolniczych a obciążenia fiskalne prowadzonej działalności

75%

Mądra M.

Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu

|

2010

|

nr 144 Efektywność - rozważania nad istotą i pomiarem

363-372

Celem badań jest określenie relacji między obciążeniami fiskalnymi, uzyskiwaną nadwyżką bezpośrednią wyrażoną w ESU oraz podstawowymi kategoriami ekonomiczno-finansowanymi indywidualnych gospodarstw rolniczych. Badania zostały przeprowadzone w latach 2004-2007 dla gospodarstw rolniczych uczestniczących w systemie FADN w całej Polsce. Na podstawie przeprowadzonych badań stwierdzono niski poziom obciążenia wartości dodanej brutto podatkiem rolnym. Relacja pomiędzy kapitałem własnym gospodarstw a poziomem płaconego podatku rolnego była niska i jej poziom nie był zróżnicowany ze względu na ESU, wynosząc średnio 0,3%.(abstrakt oryginalny)

15

Zastosowanie metod szacowania podstawy opodatkowania w przypadku spadkobierców - wybrane zagadnienia

75%

Witczak R.

Acta Universitatis Lodziensis. Folia Oeconomica

|

2012

|

266 Innowacyjność w systemach finansowych

39-51

Regulacje podatkowe przewidują możliwość zastosowania różnych metod oszacowania podstawy opodatkowania. Są one stosowane wobec osób, które nie prowadziły w ogóle ewidencji podatkowej, ewentualnie nie prowadziły jej w prawidłowy sposób. Rozważyć można również innowacyjne sposoby wykorzystania takich metod nie tylko wobec podatnika, ale także jego spadkobierców. W razie śmierci podatnika zobowiązanie podatkowe nie wygasa. Daje to możliwość zastosowania szacowania podstawy opodatkowania wobec spadkobierców podatnika, który nie wywiązał się prawidłowo z ciążących na nim obowiązków podatkowych. Celem artykułu jest ocena możliwości zastosowania metod szacowania podstawy opodatkowania w przypadku spadkobierców. (fragment tekstu)

16

Wielkość i struktura obciążeń podatkowych w Unii Europejskiej w aspekcie konkurencji podatkowej

75%

Królikowska T.

Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego. Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia

|

2005

|

nr 3

63-71

Obniżanie stawek podatku dochodowego od przedsiębiorstw wywołuje w niektórych krajach Unii Europejskiej obawę występowania konkurencji fiskalnej prowadzącej do wielu niekorzystnych skutków, łącznie ze zwiększaniem nierówności w zakresie jakości infrastruktury i usług publicznych. Rozszerzenie UE od 1 maja 2004 roku jeszcze bardziej wzmogło ten niepokój. Uznaje się, że fiskalizm w krajach Europy Wschodniej jest zdecydowanie niższy od stopnia obciążenia podatników "piętnastki", co przejawia się w łagodnym traktowaniu bardziej mobilnych podstaw opodatkowania (dochodów przedsiębiorstw) usprawiedliwianym oddaleniem od "serca Europy". Ciężar opodatkowania pracy i wartości dodanej traktuje się jako podobny do występującego w całej Unii Europejskiej, natomiast strategię fiskalną nowych uczestników określa się jako faworyzującą optymalizację fiskalną, w przeciwieństwie do tak zwanej optymalizacji użytkowej.(fragment tekstu)

17

Obciążenia fiskalne na przykładzie budżetu samorządu powiatowego

75%

Juszczyk S.

Zeszyty Naukowe SGGW w Warszawie. Ekonomika i Organizacja Gospodarki Żywnościowej

|

2011

|

nr 94

99-108

Analizując zagadnienia dotyczące obciążeń fiskalnych, ważnym i ciekawym wątkiem tematycznym może być rozpoznanie poziomu i kierunków zmian tych obciążeń w sferze finansów publicznych, a mianowicie w budżecie samorządowym na szczeblu powiatu. W zasadzie a priori można byłoby przyjąć, że samorząd powiatowy i jego budżet, jako ważny element finansów publicznych, powinien być beneficjentem systemu podatkowego, a nie jego płatnikiem. Jednakże problem jest złożony i okazuje się, że są tytuły podatkowe, które obciążają także budżet samorządu powiatowego. Celem artykułu jest rozeznanie, w jakim zakresie obciążenia fiskalne występują w budżecie samorządu powiatowego oraz jakie są tytuły i kierunki zmian tych obciążeń. Przyjęto trzyletni okres badawczy, to jest lata 2008-2010. Jako studium przypadku badaniem objęto finanse powiatu piotrkowskiego, z uwagi na to, że jest to jeden z większych powiatów w środkowej części Polski (w województwie łódzkim), ponadto Piotrków Trybunalski był siedzibą władz wojewódzkich do 1998 r., dlatego też przeanalizowanie obciążeń fiskalnych w relatywnie dużym powiecie może dobrze odzwierciedlić istotę podjętego zagadnienia. (fragment tekstu)

18

Zdolność płatnicza podatnika jako kryterium sprawiedliwego opodatkowania

75%

Nita A.

Kwartalnik Prawa Podatkowego

|

2017

|

nr 4

9-27

Konieczność dostosowania obciążenia podatkowego do zdolności płatniczej podatnika jest jedną z podstaw sprawiedliwego opodatkowania. Potwierdzeniem prawdziwości tej tezy są poglądy formułowane w nauce prawa podatkowego, a także treść przepisów Konstytucji RP oraz orzecznictwo Trybunału Konstytucyjnego. Upatrywanie w zdolności płatniczej podatnika granic sprawiedliwego opodatkowania zaś to konsekwencja tego, że podatek jest władczo nakładany przez państwo. Jednocześnie powinność ta ingeruje w prawo własności podatnika. Istotne jest więc stworzenie mechanizmu ochrony podmiotu zobowiązanego z tytułu podatku przed niesprawiedliwym obciążeniem podatkowym. Autor prezentuje ewolucję w postrzeganiu sprawiedliwego opodatkowania, istotę zasady zdolności płatniczej oraz przejawy jej stosowania w obowiązującym prawie. Ponadto odnosi się on do problemu zasady zdolności płatniczej jako wyznacznika sprawiedliwego opodatkowania w podatkach pośrednich.(abstrakt oryginalny)

19

Ceny transferowe a działalność przedsiębiorstw powiązanych rodzinnie

75%

Wołosz M.

Przedsiębiorczość i Zarządzanie

|

2013

|

t. 14, z. 6, cz. 2 Firmy Rodzinne - wyzwania globalne i lokalne

303-313

Polityka cen transferowych odgrywa coraz większą rolę w życiu gospodarczym. Przedsiębiorcy, w ramach obowiązujących regulacji prawnych, podejmują działania optymalizujące poziom obciążeń podatkowych. Z drugiej strony narażają się na ryzyko zarzutu przerzucania dochodów. Problem dotyczy tak samo przedsiębiorstw międzynarodowych i dużych sieci globalnych, jak i krajowych przedsiębiorstw z grupy małych czy średnich. Celem niniejszego opracowania jest analiza zjawiska cen transferowych w przedsiębiorstwach powiązanych rodzinnie, ze szczególnym uwzględnieniem aspektu podatkowego(fragment tekstu)

20

Ekonomiczne skutki obciążeń podatkami od nieruchomości w świetle wybranych teorii

75%

Felis P.

Studia Ekonomiczne / Polska Akademia Nauk. Instytut Nauk Ekonomicznych

|

2015

|

nr 4 (87)

471-492

Celem artykułu jest analiza ekonomicznych skutków podatków od majątku nieruchomego. Przedmiotem badania jest dorobek głównych nurtów teoretycznych opodatkowania nieruchomości, ze szczególnym uwzględnieniem zagadnienia neutralności. Analizy teoretyczne wzbogacono o model dynamiczny, oddający istotne efekty ekonomiczne podatku od nieruchomości. W artykule zwrócono uwagę na płaszczyzny zakłóceń mechanizmu rynkowego przez podatki od nieruchomości komercyjnych. W efekcie sformułowano rekomendacje niezbędne z punktu widzenia legitymizacji poboru podatków od nieruchomości. Wykorzystano metodę analizy literatury i badań obcych, porównawczą oraz dedukcyjną. Z badań wynika, że przedstawione teorie - mimo istotnych różnic - mają dużą wartość. Zaprezentowane ekonomiczne efekty opodatkowania mogą w rzeczywistości wystąpić, ale nie jednocześnie. (skrócony abstrakt oryginalny)