Wyniki wyszukiwania - BazEkon

1

Unikanie podwójnego opodatkowania

100%

Gogol M., Potka A.

Prace Naukowe Młodych Ekonomistów Wyższej Szkoły Bankowej w Gdańsku

|

2017

|

3 Rachunkowość i finanse : od informacji do decyzji : zainteresowania młodego pokolenia

257-273

Artykuł przedstawia czym jest podwójne opodatkowanie oraz jakim jest problemem przy dynamicznie rozwijającej się gospodarce oraz wielu transakcjach zagranicznych, gdzie zarówno osoby fizyczne, jak i prawne osiągają dochody równocześnie w kraju i za granicą. Opisuje zakres podmiotowy oraz przedmiotowy umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Szczególną uwagę zwraca na metody radzenia sobie z podwójnym opodatkowaniem, aby nie ponosić kosztów podatkowych za ten sam dochód w kraju i za granicą. Została przedstawiona metoda wyłączenia (pełnego oraz z progresją) i metoda odliczenia (pełnego oraz proporcjonalnego), które zostały oparte na przykładach. Jako osobny temat została potraktowana kwestia opodatkowania dywidendy, która również została oparta przykładem.(abstrakt oryginalny)

2

Neutralność podatkowa transferu zysku w skali międzynarodowej

100%

Uchman J.

Studia Ekonomiczne / Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach. Współczesne Finanse

|

2016

|

8

|

nr 307

115-127

W artykule przedstawiono wybrane problemy podatkowe transferu środków pieniężnych, dokonywanego przez firmy w skali międzynarodowej. Zasadą porządkującą była zasada neutralności opodatkowania. Ograniczono się do analizy transferu środków pieniężnych w spółkach kapitałowych. Podkreślono mechanizm podwójnego opodatkowania. Odwołano się też do istniejących teoretycznych rozważań, dotyczących neutralności w tym obszarze.(abstrakt oryginalny)

3

Ograniczenie zakresu stosowania w Polsce autoryzowanego podejścia OECD dotyczącego przypisywania zysku do zagranicznego zakładu

100%

Laskowska M.

Kwartalnik Prawa Podatkowego

|

2022

|

nr 3

179-204

W artykule omówiono zagadnienia dotyczące stosowania przepisów w zakresie przypisywania zysku do zagranicznego zakładu - wynikających zarówno z umów podatkowych, jak i przepisów krajowych po ich zmianie od 2019 r. Wskazano na błędnie przyjęte w polskich ustawach podatkowych dotyczących opodatkowania dochodu założenie o tożsamości relacji pomiędzy zagranicznym zakładem i jednostką macierzystą z relacjami pomiędzy podmiotami powiązanymi. W konsekwencji tego założenia od 2019 r. stosowanie przepisów krajowych dotyczących zagranicznego zakładu prowadzi do zjawiska podwójnego opodatkowania lub podwójnego nieopodatkowania dochodu.(abstrakt oryginalny)

4

Ceny transferowe a ryzyko podwójnego opodatkowania

75%

Jamroży M.

Organizacje Komercyjne i Niekomercyjne wobec Wzmożonej Konkurencji i Rosnących Wymagań Konsumentów

|

2010

|

9

324-332

W artykule poddano analizie skutki podatkowe stosowania cen transferowych przez podmioty powiązane. Rozważania koncentrują się wokół aspektów międzynarodowych transfer pricing, tj. stosowania cen transferowych pomiędzy spółkami polskimi i zagranicznymi, wchodzącymi w skład struktury koncernowej (podmioty powiązane). Dokonanie korekty dochodu przez państwo, któremu groziło uszczuplenie wpływów podatkowych, może prowadzić do międzynarodowego podwójnego - w sensie ekonomicznym - opodatkowania przerzuconej części dochodu, tj. zarówno przez podatnika, któremu przypisano dochód, jak i przez podmiot z nim powiązany. W artykule przedstawiono możliwości zmniejszania, a nawet eliminacji ryzyka podatkowego, zwłaszcza poprzez (korespondującą) korektę wysokości podatku w państwie, w którym (przesunięty) dochód faktycznie został wykazany i opodatkowany. (fragment tekstu)

5

Powstanie zagranicznego zakładu w przypadku agenta zależnego i pracy zdalnej na podstawie orzecznictwa sądowego w Polsce

75%

Laskowska M., Niedźwiedzki W.

Przegląd Podatkowy

|

2023

|

nr 6

22-30

W artykule omówiono aktualne problemy podatkowe dotyczące rozpoznania zagranicznego zakładu w Polsce w świetle najnowszego orzecznictwa. Z uwagi na obszerność zagadnienia przeanalizowano dwie okoliczności ustanawiające zagraniczny zakład, a mianowicie agenta zależnego i stałą placówkę w kontekście pracy zdalnej. Analizę orzecznictwa przeprowadzono w porównaniu do rekomendacji zawartych w Komentarzu do Modelu Konwencji OECD - dalej Komentarz do MK OECD - na którym są wzorowane polskie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.(abstrakt oryginalny)

6

Problem podwójnego opodatkowania w stosunkach międzynarodowych. Cz. 2

75%

Madej E.

Studia i Prace Kolegium Zarządzania i Finansów / Szkoła Główna Handlowa

|

2005

|

z. 60

75-83

Reasumując można podkreślić, iż obowiązujące dotychczas konwencje podatkowe wiążące Polskę z innymi państwami w większości zostały zawarte w latach 70. Były więc one zawarte w przeciwstawnych warunkach gospodarczych i międzynarodowych, w których znalazła się Polska. W ówczesnej sytuacji naszego kraju, która w praktyce eliminowała międzynarodową współpracę gospodarczą, zawarte przez Polskę konwencje podatkowe nie miały właściwie znaczenia. W wyniku dokonanych w latach 90. reform gospodarczych i politycznych Polska i jej gospodarka włączyły się bez ograniczeń do międzynarodowej wymiany dóbr, kapitałów i osób. Polskie podmioty gospodarcze rozpoczęły własną działalność gospodarczą za granicą. Koniecznym stało się wynegocjowanie nowych konwencji podatkowych z państwami, które najwięcej inwestowały w naszym kraju, w celu zapewnienia stabilnych podstaw dla rozwoju międzynarodowej współpracy gospodarczej Polski. Nowe konwencje podatkowe zostały wynegocjowane z Austrią, Belgią, Danią, Niemcami, Królestwem Niderlandów, Szwecję. Różnice między obowiązującymi dotychczas a nowo zawartymi konwencja- mi dotyczą: nowych zasad poszczególnych źródeł dochodu, zasad wzajemnej po- mocy administracyjnej organów podatkowych w zwalczaniu unikania i uchylania się od opodatkowania.

7

Opodatkowanie dochodu w świetle umów o unikaniu podwójnego opodatkowania

75%

Kalwik A.

Prace Naukowe / Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach

|

2018

|

Podatki, finanse, przedsiębiorstwo

62-75

Dynamiczny rozwój cywilizacyjny i gospodarczy, jaki w naszym stuleciu stał się udziałem wielu państw świata, oraz ciągle rosnąca współzależność pomiędzy nimi, doprowadziły do znacznego umiędzynarodowienia współczesnej działalności gospodarczej, co w efekcie doprowadziło do gwałtownego wzrostu wielkości trans- granicznego przepływu kapitału, siły roboczej, jak również wymiany towarów i usług. Rosnąca wciąż liczba zawieranych transakcji międzynarodowych oraz realizowanych zagranicznych inwestycji unaoczniła problem dotyczący właściwego opodatkowania dochodów uzyskiwanych z takiego rodzaju działalności. Taka działalność jest bowiem związana z minimum dwoma państwami, co przekłada się na minimum dwie, czasami skrajnie różne, jurysdykcje podatkowe. Jurysdykcja podatkowa jest niczym innym jak elementem suwerenności państwowej, który ma charakter pierwotny, tzn. nie wypływa z żadnego odmiennego i zewnętrznego porządku prawnego. W związku z tym powszechnie uznaj e się, że prawo suwerennych państw do nakładania podatków jest nieograniczone. Dysponent pierwotnej jurysdykcji podatkowej suwerennie określa stosunek i zakres, w jakim czyni on użytek z przysługującego mu prawa do nakładania podatków. W świetle międzynarodowej działalności gospodarczej, każde państwo z osobna, działając w ramach przynależnej jurysdykcji podatkowej (autonomicznie wytyczając przesłanki powstawania obowiązku podatkowego), może opodatkowywać nie tylko dochody uzyskiwane przez własnych obywateli (rezydentów danego państwa) na własnym terytorium, ale również dochody uzyskiwane przez nich na terytorium innego państwo oraz dochody obywateli (rezydentów innego państwa) powstałe na własnym terytorium. Głównym zamierzeniem poniższych rozważań jest ukazanie wpływu globalnych regulacji na sposób oraz wysokość opodatkowania międzynarodowych transferów pieniężnych dokonywanych z tytułu zakupu/świadczenia usług (w tym świadczenia pracy), jak również pozostałych transakcji mających charakter stricte niematerialny przez polskich rezydentów podatkowych. W związku z tym podstawą problemową wymagającą przeprowadzenia wyczerpującej analizy stało się pojęcie "podwójnego opodatkowania", a także sposoby i metody jego unikania. Nadrzędnym celem przedstawionych rozważań jest szczegółowa weryfikacja postanowień międzynarodowych traktatów podatkowych zawartych pomiędzy Rzeczpospolitą Polską a państwami trzecimi oraz ich interpretacja z punktu widzenia zarówno polskich przedsiębiorstw, jak i osób fizycznych. (abstrakt oryginalny)

8

Znaczenie koncepcji look through approach w podatku u źródła

75%

Jankowski J.

Kwartalnik Prawa Podatkowego

|

2025

|

nr 1

57-79

W artykule omówiono problemy, jakie może wywołać stosowanie koncepcji LTA na gruncie podatku u źródła. Analizie poddano istotę tej koncepcji oraz poszczególne przesłanki jej stosowania. Podjęto również próbę wskazania najczęstszych błędów, które prowadzą do niewłaściwego rozumienia tej instytucji. (abstrakt oryginalny)

9

Exit Taxation and the DTT Between Poland and Brazil

75%

Nowak-Piechota A.

Kwartalnik Prawa Podatkowego

|

2023

|

nr 4

75-85

Artykuł porusza problematykę eliminacji podwójnego opodatkowania w sprawach związanych ze stosowaniem podatku od wyjścia (exit tax) w ramach polsko-brazylijskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania podpisanej w 2022 r. Autorka przedstawia kluczowe cechy polskiego podatku od wyjścia, a następnie zastanawia się, jakie przepisy analizowanej umowy mogą mieć zastosowanie w przypadku obciążenia podatnika podatkiem od wyjścia. W artykule omówiono również art. 24 ww. umowy. Końcowo Autorka zaprezentowała specyficzne rozwiązania przyjęte w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania innych państw, pozwalające na eliminację podwójnego opodatkowania w razie nałożenia podatku od wyjścia.(abstrakt oryginalny)

10

Kilka uwag o specyfice polsko-emirackiej umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania

75%

Kucia-Guściora B.

Krytyka Prawa

|

2025

|

T. 17, Nr 2

228-248

Artykuł dotyczy problematyki umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania zawartej między Polską a Zjednoczonymi Emiratami Arabskimi. Autorka wskazuje na specyficzne regulacje tej umowy w zakresie ustalania rezydencji podatkowej, opodatkowania dochodów pracowników w sektorze transportu międzynarodowego oraz metod unikania podwójnego opodatkowania. Innym problemem mającym znaczenie w praktyce stosowania umowy jest także zakres jej modyfikacji w poprzez Konwencję Wielostronną implementującą środki traktatowego prawa podatkowego mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku. Dostrzeżone odmienności umowy polsko-emirackiej mają istotne znaczenie dla podatników oraz sądów i organów podatkowych. Autorka wykazuje, że pomimo znacznego stopnia ustandaryzowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania wiele z nich, w tym umowa polsko-emiracka, zawiera swoiste regulacje odbiegające od wzorcowych propozycji OECD, a także zakresu stosowania klauzul wprowadzonych przez MLI. Stąd istnieje obiektywna konieczność szczegółowej i wnikliwej analizy tej umowy na poziomie stosowania prawa podatkowego.(abstrakt oryginalny)

11

Podatek dochodowy od spółek w Unii Europejskiej

75%

Kierczyński A., Kolanowska-Kowalska B.

Studia i Prace Kolegium Zarządzania i Finansów / Szkoła Główna Handlowa

|

2002

|

z. 24

61-68

Różnice w opodatkowaniu dochodów spółek, występujące w państwach członkowskich Unii Europejskiej, dotyczą zarówno stawek podatku, jak i ustalania dochodu do opodatkowania. Utrudniają one funkcjonowanie jednolitego rynku. Dlatego konieczne są reformy w celu zapewnienia przedsiębiorstwom jednakowych pod względem podatkowym warunków funkcjonowania.

12

Polskie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

75%

Zbudniewek A.

Studia i Prace Kolegium Zarządzania i Finansów / Szkoła Główna Handlowa

|

2006

|

z. 75

W publikacji przedstawiono polskie umowy dotyczące unikania międzynarodowego podwójnego opodatkowania. Autorka omawia problemy związane z umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania zawieranych z rajami podatkowymi, opodatkowania dochodu spółek zależnych, jak również niekorzystnych zapisów dotyczących dochodu uzyskiwanego przez osoby fizyczne z pracy najemnej. (abstrakt oryginalny)

13

Problem podwójnego opodatkowania w stosunkach międzynarodowych. Cz. 1

75%

Madej E.

Studia i Prace Kolegium Zarządzania i Finansów / Szkoła Główna Handlowa

|

2005

|

z. 59

65-74

Międzynarodowe umowy w sprawie zapobiegania podwójnego opodatkowania jako instytucja międzynarodowego prawa finansowego znane są już od dawna. Najstarszą umową tego typu jest konwencja zawarta między Prusami i Holandią w 1851 roku. W okresie międzywojennym Liga Narodów opracowała wzorce porozumień zapobiegających podwójnemu opodatkowaniu. W tym okresie Polska zawarła umowy o zapobieżeniu podwójnego opodatkowania z Republiką Czechosłowacką , z Wolnym Miastem Gdańskiem , z Węgrami i Austrią. Przy zawieraniu tych umów Polska posługiwała się modelowym porozumieniem z 1923 roku. W okresie międzywojennym zostało zawartych kilka traktatów handlowych nie dopuszczających do podwójnego opodatkowania niektórych przedmiotów lub podmiotów podatkowych. Traktaty handlowe były zawarte między innymi z Francją, Danią, Finlandią, Irlandią i Holandią. Wszystkie te traktaty zawierały klauzule największego uprzywilejowania i gwarantowały umawiającym się państwom, że pod warunkiem wzajemności Polska będzie przestrzegała tych samych zasad zapobiegających podwójnemu opodatkowaniu, jakich zobowiązała się przestrzegać w stosunku z państwami, z którymi zawarła odpowiednie umowy. Międzynarodowe umowy w sprawie zapobiegania podwójnemu opodatkowaniu wyznaczają zakres jurysdykcji podatkowej umawiających się państw. Ich celem nie jest zmiana zobowiązań podatkowych podatników krajów - stron umowy. Umowy te nie zastępują wewnątrzpaństwowych ustaw podatkowych porozumiewających się państw. Jeżeli określony dochód (lub majątek) zgodnie z wewnątrzpaństwowymi przepisami nie podlega obowiązkowi podatkowemu, umawiające się państwo nie może takiego dochodu (lub majątku) obciążyć podatkiem nawet wtedy, gdy umowa międzynarodowa traktuje go jako podlegający opodatkowaniu.(fragment tekstu)

14

Praktyczne aspekty stosowania umowy między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Słowacką w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku

75%

Szczotka J.

Zeszyty Naukowe / Wyższa Szkoła Finansów i Prawa w Bielsku Białej

|

2015

|

nr 2

7-18

Republika Słowacji jest jednym z najważniejszych partnerów gospodarczych Polski. Współpraca trans graniczna pomiędzy naszymi krajami rozwija się nieprzerwanie od ponad dwudziestu lat. Jednym z obszarów, w którym pomiędzy Polską a Słowacją pojawiają się konflikty jest sposób opodatkowania w zakresie podatku od dochodu i majątku. Jeszcze do końca 2014 roku polscy przedsiębiorcy będą mogli skorzystać z optymalizacji niektórych obciążeń podatkowych, w tym z braku opodatkowania wypłat dywidend wypłacanych przez spółki posiadające siedzibę na Słowacji. Celem artykułu jest analiza problemów podatkowych, z jakimi muszą się zmierzyć polscy przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą na Słowacji oraz przedstawienie zmian, które wejdą w życie od 1 stycznia 2015 r. w zakresie opodatkowania dochodu i majątku. (abstrakt oryginalny)

15

Międzynarodowe opodatkowanie emerytur - ujęcie modelowe

75%

Lipniewicz R.

Ekonomia - Wroclaw Economic Review

|

2017

|

tom 23, nr 3

159-168

Transgraniczne wypłaty świadczeń emerytalnych są jednym z elementów wzorcowych postanowień ujętych w konwencjach modelowych OECD i ONZ, na których wzorują się państwa zawierające umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Zasadniczo praktyka traktatowa państw w niewielkim stopniu odbiega od postanowień wzorcowych. Wyjątkiem są regulacje dotyczące opodatkowania emerytur. Wynika to z tego, iż zróżnicowanie systemów zabezpieczenia społecznego jest w poszczególnych państwach tak duże, że przy podziale władztwa podatkowego między państwem źródła dochodów emerytalnych a państwem rezydencji ich beneficjenta ich uwzględnienie wymusza zastosowanie rozwiązań odbiegających od modelowych, tak aby zabezpieczyć interesy fiskalne umawiających się państw. (fragment tekstu)

16

The Brazil-Poland Double Tax Convention in the Context of the Countries' Contemporary Tax Treaty Policy and Practice

75%

Kukulski Z.

Kwartalnik Prawa Podatkowego

|

2023

|

nr 4

31-58

Artykuł dotyczy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu oraz zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania i unikania opodatkowania między Brazylią i Polską, podpisanej 20 września 2022 r. w kontekście współczesnej polityki i praktyki umów podatkowych Brazylii i Polski. Autor analizuje jej główne cechy w porównaniu ze stanowiskiem Brazylii i Polski wobec Konwencji Wielostronnej implementującej środki prawa traktatowego mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszenia zysku oraz zmian wprowadzonych do Konwencji Modelowej OECD i Konwencji Modelowej ONZ w 2017 r., a także inne regulacje w niej zawarte, które mają istotne znaczenie w polityce i praktyce traktatowej obu państw. Badania koncentrują się wokół tezy, czy i w jakim stopniu umowa Brazylii z Polską stanowi przykład unikalnej bilateralnej umowy podatkowej o specyficznych cechach, czy też może stanowić swoisty wzorzec dla bilateralnych umów podatkowych: Brazylii - z innymi państwami członkowskimi OECD oraz Polski - z innymi państwami Ameryki Południowej.(abstrakt oryginalny)

17

Double Taxation Agreements versus International Tax Planning

63%

Gajewski D. J.

Roczniki Naukowe Wyższej Szkoły Bankowej w Toruniu

|

2020

|

nr 19(2)

27-39

The issue of double taxation avoidance is immensely important for tax planning exercised by international holding companies. The present article presents the issue of cross-border related parties employing double taxation agreements for the purpose of devising their tax strategies. In particular, elaboration on double taxation avoidance through the use of countries bearing the characteristics of tax havens deserves attention. The nature of these countries allows for an optimal adoption of strictly defined constructions provided for in double taxation agreements. Analysis also covers the phenomenon of double taxation in the legal and economic sense. This perspective is significant for taxation of international holding companies as well. (original abstract)

18

Uprzednie porozumienie cenowe pomiędzy podmiotem powiązanym i administracją podatkową - rozwiązania stosowane w krajach Unii Europejskiej a projektowane zmiany ordynacji podatkowej

63%

Skwierczyński S.

Prace Naukowe Akademii Ekonomicznej we Wrocławiu

|

2005

|

nr 1073 Dostosowanie rachunkowości i rewizji finansowej do dyrektyw Unii Europejskiej

97-107

Opracowanie poświęcono wyjaśnieniu pojęcia uprzedniego porozumienia cenowego (advance pricing agreements). Wymieniono zalety, wady, rodzaje uprzedniego porozumienia cenowego. Wskazano na skutki i procedury zawarcia tego porozumienia, oraz nakreślono sytuację uprzednie porozumienie cenowe - projektowane zmiany ordynacji podatkowej.

19

The Impact of Payments to Foreign Recipients in the Economic Policy of the State

63%

Storz P.

Warsaw Forum of Economic Sociology

|

2020

|

11

|

nr 2(22)

43-57

From the point of view of the deepening globalization processes in the world economy, developing the sphere of foreign trade (including primarily international trade in services) is of key importance. It is worth noting that as part of international trade, the payment for services to foreign recipients determine the functioning of the sphere of foreign trade. The method of taxation of the analyzed payments has an wide impact on shaping the economic policy of the state.The aim of this article is to present the taxation of payments to foreign recipients as one of the tools in shaping the economic policy of the state based on the example of the presented contrast of the Polish economy and the highly developed economies of Hong Kong and Singapore. The methodology used in this paper is critical literature analysis. The obtained research results indicate the need for the fiscal authorities to pay more attention in practice to the methods and ways of the taxation of payments to foreign recipients, as the main factor in the development of the foreign trade sphere. The conclusions presented in this paper show a wide range of impact of the methods of taxation of payments to foreign recipients on the development of the economic policy of the state, with particular emphasis on the area of foreign trade. The author's contribution to the development of the discipline, is an indication of new and practical actions for state authorities in influencing the development of the sphere of foreign trade and economic policy of the state based on the example of the presented contrast of the Polish economy and the highly developed economies of Hong Kong and Singapore.The article aims at describing the theoretical inspirations and research traditions behind the evolution of industrial relations in Poland. The account of global theoretical debate since the emerging of the field in the first half of the 20th century is delivered, followed by the overview of academic debates and research concerning the field since the times of state socialism (1945-1989) until the present day in Poland. In the conclusion, it is stated that in theoretical terms the field of industrial relations has remained underdeveloped.(original abstract)

20

Metodyka źródeł przy kalkulacji podatku dochodowego od osób fizycznych w rozliczeniach międzynarodowych

63%

Biernacki K.

Studia Ekonomiczne / Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach. Współczesne Finanse

|

2018

|

14

|

nr 363

7-16

Calculation of personal income tax based in many countries on the source methodology. Also in Poland domestic regulation improve different sources. However in practice, there are sources of income, but also sources of tax and the possibility of joining revenue and costs on certain source. This article presents how the source methodology influences on the final tax to pay, when the domestic tax residence - natural person, obtains also income from abroad. Conclusions show that the sources determine the tax, not the method of avoiding double taxation. (original abstract)