Instrumenty optymalizacji podatkowej w podatku dochodowym związane z majątkiem trwałym w przedsiębiorstwach sektora MSP

• Autorzy: Hanna Szeląg

Warianty tytułu

Income Tax Optimisation Strategies Regarding Fixed Assets in Small and Medium-Sized Enterprises

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

W niniejszym artykule autorka stawia następujące tezy: 1. Jednym z kluczowych procesów związanym z zarządzaniem firmą z sektora MSP powinno być planowanie podatkowe mające na celu optymalizację podatkową. 2. Dla przedsiębiorstw sektora MSP można wskazać szereg działań optymalizacyjnych, między innymi w zakresie majątku trwałego, których wdrożenie będzie korzystne finansowo, a równocześnie nie będzie zbyt kosztowne. Dokonując bowiem jakichkolwiek działań należy brać pod uwagę koszty planowanych rozwiązań rozumiane jako koszty ich opracowania i wdrożenia jak również koszty ich stosowania. Przy czym planowanie podatkowe powinno być uwzględniane w toku całego okresu życia środka trwałego w firmie - począwszy od zaplanowania najkorzystniejszego tytułu prawnego stanowiącego podstawę użytkowania środka trwałego, poprzez zaplanowanie metod i stawek jego amortyzacji oraz ponoszenia kosztów związanych z jego eksploatacją, aż do momentu jego sprzedania lub wycofania z użytkowania. (fragment tekstu)

EN

This article convinces that one of the key processes associated with the operation of small and medium companies should be tax planning, which aims to optimize income tax. The examples described in the article presenting the possibilities of income tax optimization related to fixed assets, which are applicable in small and medium enterprises. Examples presented in the article include the possibility of tax optimization in different periods of life of fixed assets in the company: beginning from way of purchase, depreciation, costs of usage and sales or liquidation. (original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Małe i średnie przedsiębiorstwa; Podatek dochodowy; Optymalizacja; Planowanie w przedsiębiorstwie

EN

Small business; Income tax; Optimalization; Enterprise planning

• Czasopismo: Przedsiębiorczość i Zarządzanie
• Rocznik: 2015
• Numer: t. 16, z. 12, cz. 2 Wybrane problemy zarządcze, rachunkowe i podatkowe w sektorze MSP
• Strony: 143--167

Twórcy

autor

Hanna Szeląg

• Kancelaria Biegłych Rewidentów "Josef Welf" Sp. z.o.o.

Bibliografia

• Brzeziński B. (1996), Anglosaskie doktryny orzecznicze dotyczące unikania opodatkowania, Toruń.
• Doradztwo Podatkowe, (2003), nr 2.
• Gajewski D. J. (2015), Międzynarodowe unikanie opodatkowania w Polsce. Fiskus nie ma pomysłu, jak walczyć z tym procederem, Dziennik Gazeta Prawna, 26.08.2015 nr 165, s. B3.
• Gajewski D. J. (2015), Nie ma żadnych rozwiązań, które pozwoliłyby zwiększyć wpływy do budżetu z CIT, a jeśli się pojawiają, są odkładane na później. Nie możemy sobie na to pozwolić - alarmuje profesor, Rzeczpospolita, 5.08.2015, s. I4.
• Jamrozy M., Kudert S. (2007), Optymalizacja opodatkowania dochodów przedsiębiorców, Wolters Kluwer Business, Warszawa.
• Kaczorowska I. (2015), Błąd księgowego w wyborze stawki amortyzacji, Przegląd Podatkowy nr 10.
• Łojewska A. (2015), Kawa bez podatku i tanie pożyczki, Rzeczpospolita, 22.10.2015, s. B2.
• Monitor Podatkowy (2014), nr 7.
• Monitor Podatkowy, (1997), nr.8.
• Monitor Podatkowy, (2015), nr 8.
• Nowosielski P. (2015), Zaliczanie do kosztów uzyskania przychodów wydatków na części zamienne, Monitor Podatkowy nr 5/2015. Opublikowano na stronie www.mofnet.gov.pl
• Pobrano www.mf.gov.pl, Pismo z dnia 27.11.2014 Izby skarbowej w Warszawie IPPB5/423-856/14-4/KS.
• Pobrano www.mf.gov.pl, Pismo z dnia 3.03.2015r. Izby Skarbowej w Poznaniu ILPB4/423-563/14-2/MC.
• Pobrano: orzeczenia.nsa.gov.pl, Wyrok NSA z 07.06.2013,II FSK 1981/11.
• Pobrano: orzeczenia.nsa.gov.pl, Wyrok NSA z 17.12.2013, II FSK 2906/11.
• Pobrano: orzeczenia.nsa.gov.pl, Wyrok NSA z 18.02.2014, I SA/GI 576/11.
• Pobrano: orzeczenia.nsa.gov.pl, Wyrok WSA w Gorzowie Wielkopolskim z 7.08.2014, I SA/Go397/14.
• Pobrano: pl.wikipedia.org - hasło "optymalizacja podatkowa" - pobrano 14.11.2015.
• Pobrano: sjp.pwn.pl - hasło "optymalizacja" - pobrano 14.11.2015.
• Pobrano: www.epodatnik.pl, Interpretacja dnia 14,08.2013r. Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu ILPB4/423-176/13-5/DS.
• Pobrano: www.epodatnik.pl, Interpretacja z dnia 6.07.2015 Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie IPPB5/4510-374/15-2/MW.
• Pobrano: www.epodatnik.pl, Pismo z dnia 15.01.2014r. Izby Skarbowej w Bydgoszczy ITPPB3/432-497c/13/MK.
• Pobrano: www.epodatnik.pl, Pismo z dnia 21.07.2006r. Urzędu Skarbowego w Siemianowicach Śląskich PDPF-415/14/4111/P/i/15/AK/06.
• Pobrano: www.forum.gofin.pl nr 784100, Gazeta Podatkowa nr 13 z dnia 13.02.2014.
• Pobrano: www.mf.gov.pl, Pismo z dnia 12.09.2006r. Podkarpackiego Urzędu Skarbowego w Rzeszowie PUS.I/423/56/06.
• Publikacja LEX nr 1648747.
• Publikacja LEX nr 1665362.
• Publikacja LEX nr 181010.
• Publikacja LEX nr 576666.
• Radzikowski K. (2010), Obejście prawa podatkowego w najnowszym orzecznictwie sądów administracyjnych, Przegląd Podatkowy nr 6/2010.
• Rzymkowska S. (2015), Ceny transferowe a pomoc publiczna - postępowanie w sprawie Starbuck przed Komisją Europejską, Monitor Podatkowy nr 4/2015.
• Słownik języka polskiego, pod red. M. Szymczaka, PWN, Warszawa 1981, tom I.
• Słownik języka polskiego, pod red. M. Szymczaka, PWN, Warszawa 1981, tom III.
• Ustawa z dnia 15 lutego 1992 o podatku dochodowym od osób prawnych, tekst jednolity: Dz.U.2014.861 z późniejszymi zmianami.
• Ustawa z dnia 26 lipca 1991 o podatku dochodowym od osób fizycznych, tekst jednolity: Dz.U.2012.361 z późniejszymi zmianami.
• Winiarski K. (2015), Gdzie kończy się optymalizacja podatkowa, a zaczyna unikanie opodatkowania, i jak powinna wyglądać klauzula obejścia prawa podatkowego - wyjaśnia sędzia Naczelnego Sąd Administracyjnego w rozmowie z Aleksandrą Tarką, Rzeczpospolita, 14.09.2015, s. C4.
• Żabska M. (2013), Optymalizacja podatkowa a oszustwa podatkowe, Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego nr 765, Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia nr 61.