Ocena progresywności klina podatkowego w Polsce i w wybranych krajach Unii Europejskiej

• Autorzy: Michał Wojciuk , Ryta Dziemianowicz

Warianty tytułu

Assessment of Progressiveness of Tax Wedge in Poland and Selected European Union Countries

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Celem artykułu jest przedstawienie zmian dotyczących klina podatkowego w latach 2004-2015 w Polsce oraz w innych krajach UE należących do OECD oraz zbadanie, czy wprowadzenie nowych regulacji dotyczących kwoty wolnej od podatku dochodowego od osób fizycznych, obowiązujących w Polsce od 1 stycznia 2017 r., przyczyni się do zwiększenia jego progresywności. Przedstawiona w artykule analiza klina podatkowego dotyczy tylko pracownika zatrudnionego na umowę o pracę (tj. tzw. pracy najemnej). W opracowaniu pominięto inne formy zatrudnienia. Analizę przeprowadzono, opierając się na danych statystycznych OECD oraz wyliczeniach własnych autorów. Przeprowadzone badanie pozwoliło na sformułowanie wniosku, iż klin podatkowy w Polsce charakteryzuje się niskim poziomem progresywności, a zmiany w kwocie wolnej od podatku, obowiązujące od 2017 r., nie przyczynią się do jego zwiększenia. W artykule przedstawiono także propozycje zmian w przepisach, pozwalające na zwiększenie progresywności opodatkowania pracy(abstrakt oryginalny)

EN

The article is aimed at presenting the changes related to tax wedge in the years 2004-2015 in Poland and other EU countries belonging to OECD, and at verifying if the implementation of new regulations on personal income tax credit, applicable in Poland since January 1, 2017, will contribute to the increase of the progressiveness of tax wedge. The tax wedge analysis presented in the article pertains only to an employee working on an employment contract basis (i.e. the so-called paid employment). The study leaves out other forms of employment. The analysis was conducted based on OECD statistical data and authors' own calculations. The conducted research made it possible to formulate a conclusion that tax wedge in Poland is characterized by a low level of progressiveness, and the changes in the tax credit, applicable since 2017, will not contribute to increase thereof. The article also presents suggestions of regulatory changes that would allow to increase the progressiveness of employment taxation(original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Klin podatkowy; Opodatkowanie pracy; Koszty pracy

EN

Tax wedge; Labour taxation; Labour costs

• Czasopismo: Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
• Rocznik: 2017
• Numer: nr 475 Problemy ekonomii, polityki ekonomicznej i finansów publicznych
• Strony: 390--404

Twórcy

autor

Michał Wojciuk

• Uniwersytet w Białymstoku

autor

Ryta Dziemianowicz

• Uniwersytet w Białymstoku

Bibliografia

• Arak P., 2016, Jak naprawić klin podatkowy w Polsce, Polityka Insight, dokument elektroniczny, https://www.politykainsight.pl/multimedia/_resource/res/20105881 (08.02.2017).
• Góra M., Radziwiłł A., Sowa A., Walewski M., 2006, Tax Wedge and Skills: Case of Poland In International Perspective, "CASE Report" no. 64, s. 7-15, https://www.oecd.org/poland/taxing-wages-poland.pdf (08.02.2017).
• Krajewska A., 2016, Opodatkowanie pracy w OECD. Analiza porównawcza i wnioski dla Polski, Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, Sectio H: Oeconomia, vol. L, 1, s. 669-679.
• Ministerstwo Finansów, 2016, Informacja dotycząca rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych za 2015 rok, Departament Podatków Dochodowych, Warszawa.
• Nadolny Ł., 2009, Klin podatkowy w Polsce na tle krajów Unii Europejskiej, Polityka Społeczna, nr 5-6, s. 11-14.
• OECD, 2016, Taxing Wages - Poland, dokument elektroniczny,
• OECD, 2017, Baza danych OECD, http://stats.oecd.org (08.02.2017).
• Polarczyk K., 2007, Klin podatkowy a bezrobocie, Biuro Analiz Sejmowych, Infos, nr 17.
• Polarczyk K., 2008, Opodatkowanie wynagrodzeń za pracę (składki i PIT) w państwach Unii Europejskiej, Biuro Analiz Sejmowych, Analizy, nr 6.
• Rosiński R., 2013, Zmiany płacowego klina podatkowego w wybranych krajach Unii Europejskiej w obliczu kryzysu finansów publicznych, Zarządzanie i Finanse, vol. 2, Issue 3, s. 361-373.
• Ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych, Dz. U., nr 137, poz. 887 ze zm.
• Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, Dz. U., nr 80, poz. 350, stan prawny w latach 2004-2017.
• Ustawy budżetowe na lata 2004-2017.
• ZPP, 2016, Bariery prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, dokument elektroniczny, http://zpp.net.pl/files/manager/file-dc6a1f060fb0952d1274772deca94754.pdf (08.02.2017).
• ZUS, 2017, Minimalna podstawa (60%) wymiaru i wysokość składek na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne i fundusze poza ubezpieczeniowe od 1 stycznia 1999 r., dokument elektroniczny, http://www.zus.pl/files/minimalna_podstawa.pdf (08.02.2017).

Identyfikatory

DOI

10.15611/pn.2017.475.33