Wyniki wyszukiwania - BazEkon

1

Przeciwdziałanie "praniu brudnych pieniędzy" - nowe regulacje prawne

100%

Oleksyk P.

Prace Naukowe Akademii Ekonomicznej we Wrocławiu. Finanse i Bankowość

|

2001

|

8

|

nr 904

77-84

Tematem rozważań autora jest projekt ustawy o przeciwdziałaniu wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł. Jest to ustawa rozszerzająca obowiązek przeciwdziałania praniu brudnych pieniędzy na inne, obok banków, instytucje, potencjalnie wykorzystywane w procederze prania pieniędzy. Głównym aspektem tej ustawy jest powołanie instytucji Generalnego Inspektoratu Informacji Finansowej (GIIF), którego zadaniem ma być analiza transakcji, co do których zachodzi podejrzenie prania brudnych pieniędzy. Zdaniem autora, ustawa ta stanowiąca kolejny ważny krok do ujednolicenia polskich przepisów z przepisami Unii Europejskiej, pozwoli na skuteczne przeciwdziałanie procederowi prania pieniędzy.

2

O zwalczaniu oszustw podatkowych na przykładzie wybranych krajów

75%

Klonowska A.

Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego. Ekonomiczne Problemy Usług

|

2009

|

nr 36 Finanse 2009 - teoria i praktyka : finanse publiczne. 1

164-169

W artykule zaprezentowano najczęściej spotykane rodzaje oszustw podatkowych oraz związane z nimi obszary ryzyka. W części trzeciej scharakteryzowano, na przykładzie kilku krajów, różne sposoby i kierunki działań podejmowane w celu zmniejszenia skali oszustw podatkowych. W podsumowaniu części trzeciej wskazano kierunki działań dla Polski w zakresie walki z oszustwami podatkowymi. (fragment tekstu)

3

Przestępstwa gospodarcze w przedsiębiorstwach i sposoby ich przeciwdziałania

75%

Kraciuk J.

Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego. Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia

|

2012

|

nr 51

801-810

Przestępstwa gospodarcze stanowią ważny czynnik zagrażający funkcjonowaniu przedsiębiorstwa. W pracy przedstawiono różne rodzaje tych przestępstw oraz ukazano ich skalę na świecie i w Polsce. Przedstawiono też ważniejsze sposoby zapobiegania i wykrywania nadużyć gospodarczych. (abstrakt oryginalny)

4

A Review of Research into the Phenomenon of Fraud and Abuse in the Modern Economy : the Scale of the Problem and the Prospects for Counteracting

75%

Skoczylas-Tworek A.

Zarządzanie Publiczne / Uniwersytet Ekonomiczny w Krakowie

|

2022

|

nr 1 (59)

8-17

Objective: The phenomenon of fraud and abuse is currently one of the greatest threats to the effective functioning of organisations. The purpose of this article is to assess the scale of the fraud phenomenon, taking into account the main types of fraud and their perpetrators. The paper also presents the anti-fraud mechanism used by organisations to reduce the risk of fraud and abuse over the past years. Based on the results of the study, conclusions have been formulated.Research Design & Methods: This article uses a combination of quantitative and qualitative methods to describe the development of the phenomenon of fraud and abuse.Findings: The analysis undertaken in the article showed that among anti-fraud controls, the whistleblowing tool has the highest effectiveness. In contrast, among the perpetrators of fraud, the highest percentage is taken by the employees of the organisation. The study also showed the progress of companies in implementing anti-fraud mechanisms when compared to previous years. However, it is still not sufficient enough to effectively reduce the rate of growth of committed fraud and abuse.Implications / Recommendations: The discussion undertaken in the publication around the development of fraud and abuse indicated that the implementation of appropriate control mechanisms is essential to reduce this phenomenon. Technological advances are giving fraudsters much greater opportunities, which means that anti-fraud mechanisms will prove insufficient in the long run. It is, therefore, necessary to better adjust anti-fraud control mechanisms to the organisational structure as well as its level of culture and ethical maturity. This should be accompanied by legal initiatives at the national and international level, such as sanctioning mandatory reporting in this regard by entities.Contribution / Value Added: The phenomenon of fraud and abuse is a significant problem for the development of organisations. Meanwhile, the controls to reduce it are still insufficient. Organisations should put much more emphasis not only on implementing anti-fraud controls, but also on monitoring their effectiveness. Legal support aimed at creating tighter anti-fraud systems is also necessary. (original abstract)

5

Formy przestępczości ubezpieczeniowej w Polsce oraz metody jej zwalczania na przykładzie wybranych państw świata

75%

Hajduga E.

Prace Naukowe Akademii Ekonomicznej we Wrocławiu

|

2001

|

nr 908 Finanse i rachunkowość wobec wyzwań europejskich

115-120

Przedstawiono różne formy wykorzystania działalności ubezpieczeniowej dla interesów struktur przestępczych. Omówiono typ przestępczości ubezpieczeniowej polegającej na wyłudzaniu nienależnych odszkodowań od firm ubezpieczeniowych oraz przedstawiono działalność instytucji zajmujących się zwalczaniem takiej przestępczości w Stanach Zjednoczonych oraz w Europie Zachodniej.

6

Przestępczość ubezpieczeniowa w Polsce

75%

Zuchewicz J.

Prace Naukowe Akademii Ekonomicznej we Wrocławiu

|

2001

|

nr 908 Finanse i rachunkowość wobec wyzwań europejskich

133-137

W artykule omówiono rodzaje przestępstw ubezpieczeniowych, rozmiary tego zjawiska oraz działania zapobiegające przestępczości ubezpieczeniowej.

7

Dyrektywa unijna w sprawie przeciwdziałania praniu pieniędzy - czas na ocenę dostosowania polskich regulacji prawnych

63%

Golonka A.

Studia Europejskie / Centrum Europejskie Uniwersytetu Warszawskiego

|

2009

|

nr 1

107-120

Przybliżono obowiązujące regulacje wspólnotowe dotyczące procederu prania pieniędzy. Przedstawiono zakres (nie)dostosowania polskich przepisów do wymogów unijnych.

8

Audyt śledczy w wykrywaniu przestępstw gospodarczych

63%

Danak M., Kowal A.

Prace Naukowe / Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach

|

2016

|

Ryzyko nadużyć w rachunkowości i finansach

124-130

Jednym z największych zagrożeń dla prawidłowego funkcjonowania rynków kapitałowych są przestępstwa gospodarcze. Wpływają one negatywnie na rozwój gospodarczy, m.in: poprzez niewłaściwą alokację zasobów. Nadużycia finansowe zaburzają w znaczny sposób mechanizmy rynkowe, a walka z nimi dotyczy fundamentów gospodarki rynkowej. Zwalczanie takich zjawisk pozwala budować również społeczne zaufanie do skuteczności działań instytucji państwowych. Każde przestępstwo gospodarcze doprowadza do naruszenia praw grupy finansującej pośrednio lub bezpośrednio działalność podmiotu gospodarczego, zalicza się tu m.in. inwestorów, akcjonariuszy czy udziałowców. W przypadku, gdy działalność finansowana jest kapitałami obcymi, ryzyko to ponoszą głównie kredytodawcy. W dzisiejszych czasach walka z przestępstwami gospodarczymi jest bardzo trudna, ponieważ dochodzi do przestępstw skomplikowanych na wielką skalę - krajową lub nawet globalną. Skuteczność tych działań w dużej mierze zależy od kwalifikacji i umiejętności wyznaczonych osób. W szczególności ważne miejsce zajmują tutaj biegli rewidenci, którzy z racji wykonywanego zawodu mają możliwość efektywnej oraz skutecznej walki z nadużyciami gospodarczymi. Audytorzy podczas badania sprawozdań finansowych czy przeglądu ksiąg rachunkowych powinni szukać symptomów świadczących o prawdopodobieństwie wystąpienia przestępstwa gospodarczego. Celem artykułu jest zaprezentowanie roli audytu śledczego w wykrywaniu przestępstw gospodarczych, przedstawiając zagadnienie również w kontekście usług świadczonych przez biegłych rewidentów. (fragment tekstu)

9

Analiza "czerwonych flag" jako metoda wykrywania oszustw w przedsiębiorstwie

63%

Petryk A.

Debiuty Ekonomiczne

|

2010

|

nr 10 Funkcjonowanie gospodarki i przedsiębiorstw : ujęcie teoretyczne i praktyczne

111-124

Głównym celem pracy jest przedstawienie analizy "czerwonych flag" jako narzędzia do walki z oszustwem w przedsiębiorstwie. Dokonano także próby identyfikacji sygnałów ostrzegawczych w poszczególnych działach przedsiębiorstwa. W pierwszej części artykułu zdefiniowano pojęcie analizy "czerwonych flag". Następnie przedstawiono szeroką systematykę sygnałów świadczących o możliwości wystąpienia oszustwa. Zaprezentowano "czerwone flagi" według następujących kategorii: ze względu na podmiot i przedmiot oszustwa oraz obszary występowania. Wskazano także nieprawidłowości dotyczące sprawozdania finansowego oraz ksiąg rachunkowych przedsiębiorstwa, które mogą świadczyć o oszustwie księgowym. (fragment tekstu)

10

Zwalczanie międzynarodowej przestępczości w logistyce na wybranych przykładach - narzędzia, metody, system kar

63%

Chackiewicz M.

Gospodarka Materiałowa i Logistyka

|

2021

|

nr 4

26-35

W artykule omówiono zjawisko zwalczania międzynarodowej przestępczości w logistyce na przykładzie kontroli dokonywanych przez funkcjonariuszy Krajowej Administracji Skarbowej. Celem artykułu jest identyfikacja przestępstw występujących w logistyce w odniesieniu do: towaru, dokumentów, obsługi systemów SENT i ANPRS oraz wynikających z działań przedsiębiorców. Dokonano charakterystyki wykorzystania narzędzi i metod w zwalczaniu przestępczości w logistyce na przykładzie: kontroli SENT, Automatycznego Systemu Rozpoznawania Numerów Rejestracyjnych (ANPRS) i analizy kryminalnej. Przeanalizowano dostępne statystyki dotyczące liczby przeprowadzonych kontroli w latach 2018-2020 na podstawie kontroli SENT. Wskazano wybrane instytucje i organy wewnątrzunijne oraz międzynarodowe, powołane m.in. do zwalczania przestępczości w logistyce. Przedstawiono przykłady udaremnionych prób przemytu towarów w transporcie drogowym. (abstrakt oryginalny)

11

Insider story

63%

Pietkun P.

Gazeta Bankowa

|

2009

|

nr 31

14-16

Artykuł dotyczy afery na warszawskiej Giełdzie Papierów Wartościowych z sierpnia 2009 r. dotyczącej procederu tzw. insider trading. Autor przeprowadza kompleksowe studium przypadku oraz rekonstruuje przebieg wydarzeń.

12

Rola kontroli w wykrywaniu zjawiska przestępczości w międzynarodowym obrocie towarowym na wybranych przykładach

63%

Chackiewicz M.

Gospodarka Materiałowa i Logistyka

|

2022

|

nr 3

31-40

W artykule omówiono rolę procesów kontroli, realizowanych w międzynarodowym obrocie towarowym, w wykrywaniu zjawiska przestępczości. Kontrole dokonywane są m.in. przez funkcjonariuszy Krajowej Administracji Skarbowej, przedsiębiorców i firmy ubezpieczeniowe. W artykule przedstawiono dane dotyczące popełnianych przestępstw, szeroko opisane w raportach: TAPA, IMPACT, TT Club i BSI oraz w raporcie w sprawie egzekwowania przez organy celne praw własności intelektualnej w Unii Europejskiej w 2019 r. Omówiono dane statystyczne pozyskane z monitoringu zewnętrznej granicy Unii, dotyczące ilości zatrzymanych przez KAS: papierosów, paliwa, alkoholu, liczby prowadzonych postępowań karno-skarbowych oraz kwot pochodzących z wystawionych mandatów karnych. Celem artykułu jest sformułowanie na tej podstawie zaleceń poprawiających bezpieczeństwo w międzynarodowym obrocie towarami. (abstrakt oryginalny)

13

Rewizja finansowa, audyt wewnętrzny a audyt śledczy w wykrywaniu oszustw gospodarczych

63%

Szczepankiewicz E. I.

Studia i Prace Kolegium Zarządzania i Finansów / Szkoła Główna Handlowa

|

2016

|

z. 152

73-93

W opracowaniu podjęto próbę oceny możliwości ujawnienia nieprawidłowości, oszustw i przestępstw gospodarczych w jednostce przez biegłego rewidenta i audytora wewnętrznego podczas prowadzonych przez nich czynności audytowych. Wskazano ograniczenia formalne, metodologiczne i kwalifikacyjne audytorów wewnętrznych i biegłych rewidentów w tym zakresie. Zaprezentowano również istotę, cechy i przedmiot audytu śledczego jako formy ochrony jednostek przed przestępczością gospodarczą. Metodą badawczą przyjętą w opracowaniu jest przegląd literatury, przepisów prawnych, standardów audytu i wnioskowanie. (abstrakt oryginalny)

14

Przeciwdziałanie władz USA patologicznemu zjawisku "prania" pieniędzy

63%

Borkowski T.

Zeszyty Naukowe Wyższej Szkoły Handlu i Prawa im. Ryszarda Łazarskiego w Warszawie. Seria Ekonomia

|

2002

|

z. 5

176-202

Zanalizowano walkę z praniem brudnych pieniędzy w Stanach Zjednoczonych. Jak wiadomo, polski system bankowy w tym zakresie nie jest w pełni skuteczny, a doświadczenia amerykańskie są uważnie analizowane przez nadzór bankowy. (fragment tekstu)

15

Kartami w szarą strefę

63%

Pietkun P.

Gazeta Bankowa

|

2009

|

nr 40

32-34

Artykuł dotyczy finansowych usług świadczonych w szarej strefie. Autor definuje pojęcie szarej strefy w finansach, szacuje skalę procederu w Polsce oraz skalę strat budżetu państwa z tego tytułu. Opisuje metody za pomocą których państwo zwalcza ten proceder oraz rolę jaką finalizowanie transakcji za pomocą wyłącznie kart płatniczych może odegrać w ograniczaniu transakcji odbywających się bez wiedzy państwa. Nad inicjatywami w tej dziedzinie pracują już Visa i MasterCard.

16

Przestępczość gospodarcza - pojęcie, istota, cechy

63%

Kozdra K.

Zeszyty Naukowe Państwowej Wyższej Szkoły Zawodowej w Płocku. Nauki Ekonomiczne

|

2019

|

30

49-69

Przestępczość gospodarcza w Polsce zaczęła nabierać na znaczeniu po zmianach ustrojowych dokonanych na przełomie lat 80 i 90 XX wieku. Nagromadzenie czynników kryminogennych, w połączeniu z brakiem zmian legislacyjnych oraz odpowiedniego przygotowania organów odpowiedzialnych za jej zwalczanie, doprowadziło do intensywnego rozkwitu nielegalnych działań gospodarczych. Specyfika przestępczości gospodarczej utrudnia nie tylko walkę z nią ale również zdefiniowanie oraz ubranie w przepisy prawa pełnego zakresu jej aktywności. Zauważalna jest stała tendencja spadkowa przestępstw kryminalnych na rzecz przestępczości gospodarczej, jako przynoszącej największe korzyści finansowe a jednocześnie zagrożonej niewspółmiernie mniejszą sankcją karną. Pomimo ogromnych strat społeczno-gospodarczych metody i środki osobowe desygnowane do jej zwalczania wydają się zupełnie niewspółmierne do skali oraz poziomu zaawansowania jaki sobą reprezentuje.(abstrakt oryginalny)

17

Walka z cieniem: dylematy polityki gospodarczej wobec szarej strefy

63%

Mróz B.

Studia i Prace Kolegium Zarządzania i Finansów / Szkoła Główna Handlowa

|

1997

|

z. 4

105-110

Przedmiotem artykułu jest szara strefa, która w Polsce osiąga już ponad 25 procent PKB. Autor przedstawia zarówno pozytywne jak i negatywne strony gospodarki drugiego obiegu oraz możliwe postawy administracji gospodarczej wobec tego zjawiska (liberalna i restrykcyjna). Zwraca uwagę na uzyskiwanie nielegalnych dochodów przez urzędników nie tylko administracji państwowej, ale także samorządowej, co zauważane jest znacznie rzadziej. Postuluje większą aktywność polityki rządu i administracji gospodarczej w stosunku do różnych dziedzin szarej gospodarki, a przede wszystkim uporządkowanie gospodarki oficjalnej i stworzenie odpowiedniej infrastruktury instytucjonalnej i legislacyjnej.

18

Przestępczość gospodarcza - czy można ją ograniczyć?

63%

Kubiczek A.

Nierówności Społeczne a Wzrost Gospodarczy

|

2015

|

z. nr 42 Człowiek, ekonomia, system w modernizacji dla zintegrowanego rozwoju

266-281

Skąd bierze się przestępczość gospodarcza? Odpowiedź na to pytanie jest prosta - z gospodarowania. Artykuł ten jest żywą ilustracją tej obserwacji. Przestępcy gospodarczy, podobnie jak przedsiębiorcy, też gospodarują. Czynią to "na swoim" lub "na cudzym", świadczą pracę lub dostarczają usług, sprawują urzędy. Działalność przestępcza jest z reguły marginesem ich zwykłej, zawodowej aktywności. Kieruje nimi - może bardziej niż innymi uczestnikami rynku - dążenie do maksymalizacji zysku. Oni też chcą wygrać z konkurencją, więcej sprzedać, zmniejszyć koszty, pomnożyć swój stan posiadania. Gospodarka nieformalna ma wiele twarzy. Występuje ona we wszystkich krajach. Granice państwowe nie są przeszkodą dla nieformalnej gospodarki, która często przekształca się w działalność kryminalną. Istnienie przestępczości gospodarczej jest niebezpieczne dla gospodarki, ponieważ zmniejsza oficjalne zasoby środków produkcji, osłabia efektywność gospodarki, zmniejsza zaufanie społeczeństwa do państwa, a także zwiększa wydatki ponoszone z budżetu państwa m.in. na policję, na programy socjalne. Aby nieformalne rynki mogły egzystować, musi istnieć odpowiedni klimat, na który składa się ogólna sytuacja społeczno-ekonomiczna danego państwa, normy prawne itd. W tej pracy postawiono tezę, że państwo jest największym kreatorem nieformalnych rynków. W walce z przejawami przestępczości gospodarczej należy zmierzać do pozyskania tzw. szerokich rzesz społeczeństwa. Ważne wydaje się tworzenie i współpraca społecznych stowarzyszeń jednej i drugiej strony (np. konsumenckich i podmiotów gospodarujących w poszczególnych branżach). Mogą one przyczyniać się do tworzenia etycznych wzorców prawa, a tym samym przyczynić się do uzyskania jego skuteczności w działaniu. (abstrakt oryginalny)

19

"Pranie" brudnych pieniędzy

63%

Frejtag-Mika E.

Zeszyty Naukowe Wyższej Szkoły Zarządzania i Marketingu w Warszawie

|

2000

|

z. 8

47-59

Przedstawiono definicje przestępstwa "prania" pieniędzy zawarte w ustawodawstwie brytyjskim, amerykańskim, francuskim, niemieckim, szwajcarskim oraz międzynarodowe ujęcie zamieszczone w Dyrektywie Rady Wspólnot Europejskich. Omówiono zmiany w sposobach "prania" brudnych pieniędzy na przestrzeni ostatnich kilkudziesięciu lat oraz występujące współczesnie stadia tego procederu.

20

Fraud Risk in Times of Crisis and the Development of Its Mitigation Tools

51%

Skoczylas-Tworek A.

Zeszyty Naukowe SGGW w Warszawie. Polityki Europejskie, Finanse i Marketing

|

2022

|

nr 28 (77)

129-140

Zjawisko oszustw towarzyszy organizacjom od początku ich istnienia. Jego skala i częstotliwość występowania zmienia się wraz z sytuacją ekonomiczną, prawną i gospodarczą zachodzącą na rykach krajowym i międzynarodowym. Czynnikami sprzyjającym jego eskalacji są sytuacje kryzysowe, których determinant należy upatrywać zarówno w czynnikach zewnętrznych, jak i wewnętrznych. Stąd celem ograniczenia prawdopodobieństwa występowania i skutków oddziaływania ryzyka oszustw na organizację, należy podejmować odpowiednie działania i wdrażać mechanizmy kontrolne. Celem publikacji jest analiza rozwoju mechanizmów ograniczania oszustw i nadużyć, zdiagnozowanych na podstawie cyklicznych badań zjawiska oszustw, prowadzonych przez organizację ACFE w latach 2006-2022 oraz ocena stopnia ich zastosowania w polskich podmiotach gospodarczych. Podstawową metodą badawczą była analiza ilościowa i jakościowa. Przeprowadzone analizy wykazały, że podmioty wykorzystują ba- dane mechanizmy ograniczania ryzyka oszustw i nadużyć. Jednakże powszechność ich zastosowania postępuje stosownie do wdrażanych regulacji prawnych i wytycznych. Oznacza to, że działalność instytucji i organizacji państwowych oraz międzynarodowa ma znaczący wpływ na rozwój mechanizmów ograniczania oszustw i nadużyć. (abstrakt oryginalny)