Wyniki wyszukiwania - BazEkon

1

Uwagi o aktualności klasycznych teorii legitymizacji opodatkowania

100%

Grądalski F.

Gospodarka Narodowa

|

2002

|

nr 5-6

61-77

Ogólna teoria opodatkowania koncentruje się na trzech polach badawczych: 1. legitymizacji opodatkowania, 2. technice opodatkowania 3. analizie skutków opodatkowania. W artykule skoncentrowano się na problemie legitymizacji podatków, podejmując próbę odpowiedzi na pytanie: na ile klasyczne teorie mogą mieć znaczenie dla współczesnej praktyki podatkowej.

2

Opodatkowanie nieruchomości w Republice Estonii

75%

Przybylska J., Rudczak M.

|

nr 3

63-71

W Polsce na system opodatkowania nieruchomości składają się trzy podatki: podatek od nieruchomości, podatek rolny i podatek leśny. System ten ma jednak wiele mankamentów, w związku z czym od lat postuluje się wprowadzenie radykalnych zmian w tym zakresie. W tej sytuacji pewną wartość poznawczą może mieć badanie rozwiązań w omawianej dziedzinie występujących w innych krajach. Celem niniejszego artykułu jest przedstawienie i próba oceny opodatkowania nieruchomości w Republice Estonii. Opodatkowanie nieruchomości zostało przedstawione według stanu prawnego na 1 czerwca 2007 roku. (abstrakt oryginalny)

3

Tax Policy in OECD Countries in 2007-2016: Trends and Challenges

75%

Dziemianowicz R.

|

18

|

nr 4

425-440

Motivation: Taxation patterns vary from country to country. The shape of the tax policy was influenced by historical conditions, as well as changes in macroeconomic conditions. An example of this is the recent crisis, during which the measures taken in the area of discretionary tax policy often proved to be a good response to the problems of the economies and facilitated a faster return to the path of growth. At the same time, during the last century, the perception of the role of taxes in economic development changed radically, moving from a legitimate tool used by the state in the development process after World War II, through treating taxes as a 'necessary evil' at the turn of the century, to an instrument conditioning the maintenance of fiscal balance. Aim: The purpose of this article is to analyze the tax policies implemented in OECD countries, indicate similarities and differences in response to global conditions and identify general trends in the reform of tax systems. The analysis covered OECD countries in 2008-2017. The study utilizes the descriptive method with elements of statistical data analysis. The article was prepared on the basis of literature studies and OECD data. Results: Economic globalization has changed the dynamics of the legislation process and influenced decision making in the field of tax policy. Although decisions are still made by state parliaments, they not only reflect the needs of the budget, but also ensure the international competitiveness of the tax system and protect against fiscal erosion. It should be remembered, however, that the tax system is defined as a social agreement of sorts, which is concluded between the government and the society. The level and structure of taxation determine the specific 'social balance' achieved between the conflicting interests represented by the two parties to the agreement. This balance should not be disturbed solely in order to cover unitary shortfalls in public revenue in a given year. (original abstract)

4

Ekonomiczne konsekwencje podatków dochodowych

75%

Nojszewska E.

|

1995

|

nr 5-6

799-813

Using advanced microeconomic models the author tries to show the impact of personal incomes taxation on the levels of individual labour supply, savings and investment. She shows also the micro- and macroeconomic effects of taxation of incomes of companies. The model analysis is illustrated with the result of research carried out in the United States. The various effects of applying the various types of incomes taxation and the different approaches to taxation of personal incomes and of incomes of companies as presented by the author, may constitute a basis for construction of a tax system in the market economy. (original abstract)

5

Kontrowersje na temat warunku symetrii w opodatkowaniu dochodów i strat jako warunku neutralności podatku dochodowego

75%

Kałdoński M.

|

2005

|

Finanse

431-440

W piśmiennictwie dotyczącym opodatkowania przedsiębiorstw można wyróżnić dwie podstawowe koncepcje neutralnego podatku dochodowego. Koncepcje te różnią się metodą konstrukcji podstawy opodatkowania. Jedna z nich to metoda przypisanego dochodu (ang. imputed income method), druga zaś to metoda przepływu pieniężnego (ang. cash-flow method). Pierwsza z metod została zaproponowana przez Samuelsona, a następnie rozwinięta przez Johanssona, autorem drugiej zaś jest Brown. W metodzie przypisanego dochodu podstawą opodatkowania jest tzw. prawdziwy zysk ekonomiczny (ang. true economic profit). Zysk ten odpowiada różnicy pomiędzy zyskiem operacyjnym a tzw. kosztami kapitałowymi. Pod pojęciem zysku operacyjnego rozumie się przy tym różnicę pomiędzy bieżącymi wpływami i wydatkami z wyłączeniem tych, które są związane z wydatkowaniem, pozyskaniem i obsługą kapitału. Na koszty kapitałowe z kolei składa się rzeczywisty, tzn. liczony od wartości rynkowej kapitału, koszt finansowania oraz faktyczny koszt jego ekonomicznego zużycia (ang. true economic depreciation). Wyrazem tego ostatniego kosztu są odpisy amortyzacyjne, których podstawą jest historyczna wartość kapitału skorygowana o ewentualną inflację. Z kolei w drugiej z wymienionych metod podstawą opodatkowania jest przepływ pieniężny. Przepływ ten zasadniczo odpowiada wyżej zdefiniowanemu zyskowi operacyjnemu. Koszty kapitałowe w postaci całkowitych wydatków inwestycyjnych odliczane są jednak od podstawy opodatkowania jednorazowo w momencie ich poniesienia. (fragment tekstu)

6

Ekonomiczne skutki obciążeń podatkami od nieruchomości w świetle wybranych teorii

75%

Felis P.

|

2015

|

nr 4 (87)

471-492

Celem artykułu jest analiza ekonomicznych skutków podatków od majątku nieruchomego. Przedmiotem badania jest dorobek głównych nurtów teoretycznych opodatkowania nieruchomości, ze szczególnym uwzględnieniem zagadnienia neutralności. Analizy teoretyczne wzbogacono o model dynamiczny, oddający istotne efekty ekonomiczne podatku od nieruchomości. W artykule zwrócono uwagę na płaszczyzny zakłóceń mechanizmu rynkowego przez podatki od nieruchomości komercyjnych. W efekcie sformułowano rekomendacje niezbędne z punktu widzenia legitymizacji poboru podatków od nieruchomości. Wykorzystano metodę analizy literatury i badań obcych, porównawczą oraz dedukcyjną. Z badań wynika, że przedstawione teorie - mimo istotnych różnic - mają dużą wartość. Zaprezentowane ekonomiczne efekty opodatkowania mogą w rzeczywistości wystąpić, ale nie jednocześnie. (skrócony abstrakt oryginalny)

7

The Individual Taxpayer Utility Function with Tax Optimization and Fiscal Fraud Environment

75%

Pankiewicz P.

|

7

|

nr 3

52-58

W niniejszej pracy analizuję indywidualną funkcję użyteczności podatnika zdefiniowaną dla rozszerzonego zbioru zmiennych - tj. konsumpcji, pracy oraz skłonności do uchylania się od opodatkowania. Funkcja ta stanowi podstawę do badania procesu decyzyjnego podatnika przy założeniu, że w gospodarce występują dwie metody redukcji zobowiązań podatkowych: a) dostęp do technik optymalizacji podatkowej, które mogą istotnie obniżyć efektywny ciężar opodatkowania przy zachowaniu pełnej legalności działania, lecz jednocześnie generują koszty transakcyjne, oraz b) możliwości popełnienia czynu zabronionego - w szczególności celowego uchylania się od opodatkowania jako alternatywnej metody obniżania wysokości podatku do zapłaty, które nie wymaga ponoszenia bezpośrednio kosztów transakcyjnych, naraża jednak podatnika na ryzyko sankcji karnoskarbowych. (abstrakt oryginalny)

8

PIT-em w menedżera

75%

Misiak A.

Personel i Zarządzanie

|

2008

|

nr 2

73-76

Dzisiejszy rynek pracy wymusza poszukiwanie nowych bodźców, nie tylko, aby pozyskać, ale i utrzymać najlepszych menedżerów. W artykule przedstawiono szereg benefitów oferowanych menedżerom w różnych przedsiębiorstwach. Przede wszystkim zwrócono uwagę na kwestię opodatkowania tych dodatkowych świadczeń pozapłacowych.

9

Podmiotowy i przedmiotowy zakres opodatkowania dochodów osób fizycznych w krajach UE

63%

Wołowiec T.

|

2008

|

nr 1

35-48

Autor wyjaśnia, że w systemach podatkowych państw UE problem łącznego opodatkowania dochodów rodziny jest rozstrzygany w różny sposób, brak jest jakiegoś wzorcowego rozwiązania, a normy prawa wspólnotowego nie przewidują ani nie narzucają w tym zakresie żadnych rozwiązań, które miałyby być przyjęte przez wszystkie kraje Wspólnoty. Autor podaje, że poszczególne kraje zupełnie odrębnie ustalają zasady obciążenia uzyskanego przez rodzinę dochodu, najczęściej mamy do czynienia z modelem odmawiającym przyznania rodzinie podmiotowości prawnej, ale gwarantującym określone przywileje podatnikom mającym rodzinę. W ciągu ostatnich 20 lat nastąpiły różnorodne zmiany w zakresie opodatkowania dochodów rodziny. Występujące powszechnie w systemach podatkowych łączne opodatkowanie dochodów uległo stopniowej ewolucji w kierunku odrębnego rozliczania małżonków.

10

Teoria opodatkowania a polityka podatkowa w krajach OECD

63%

Holko M.

|

2019

|

nr 2

163-193

W kontekście klasycznej, neoklasycznej i keynesistowskiej teorii wzrostu gospodarczego dyskutowany jest problem struktury i wysokości podatków. Klasycy ekonomii i Kalecki opowiadali się za progresywnymi podatkami dochodowymi lub majątkowymi. Natomiast ekonomiści neoklasyczni oraz Kaldor opowiedzieli się za opodatkowaniem konsumpcji. Wyniki badań ekonometrycznych potwierdzają post-keynesowską teorię wzrostu opartą o mnożnik wydatków autonomicznych, a zarazem Kaleckiego koncepcję podatków progresywnych. Z przeprowadzonej analizy empirycznej wynika, że polityka podatkowa w grupie krajów OECD jest powiązana z wielkością skumulowanego salda rachunku bieżącego oraz wielkością długu publicznego Wyróżniono cztery typy polityk podatkowych: a) "dumping podatkowy" nastawiony na przyciągnięcie BIZ (Irlandia i Europa Środkowa), b) politykę wysokiego długu publicznego i zagranicznego, połączoną ze wzrostem podatków (Europa Południowa), c) politykę zbilansowanego handlu zagranicznego i rosnącego długu wewnętrznego, powiązaną z wysokim opodatkowaniem bezpośrednim i niskim pośrednim (Francja, Włochy), d) politykę "zubożania sąsiada" (Niemcy, Holandia, Szwajcaria, Norwegia), której towarzyszyła przeciętna stopa opodatkowania. (abstrakt oryginalny)

11

Wpływ opodatkowania na stopę zwrotu kapitału

63%

Szczęsny W.

Prace Naukowe / Akademia Ekonomiczna w Katowicach

|

2004

|

Finanse w dobie integracji europejskiej

565-575

W opracowaniu tym nawiązano do znanego w teorii finansów zjawiska zwanego zniekształceniem podatkowym (tax distortion). Polega ono na tym, że podatek nałożony na dowolny przedmiot opodatkowania powoduje zniekształcenia w relacjach między ceną a wartością. Przykładowo, nałożenie podatku na oszczędności powoduje, że przyszła konsumpcja staje się droższa, jeżeli podatek nałożony zostanie na pracę, rośnie wówczas wartość krańcowa produktu wytwarzanego w jednostce czasu pracy, jeżeli natomiast podatek dotyczy kapitału rzeczowego, to, bez względu na formę tego kapitału, jego cena w sposób sztuczny wzrośnie. To sztuczne zawyżenie ceny w stosunku do wartości powoduje, że społeczeństwo traci pewien przyrost realnego produktu krańcowego, który mógłby zostać wytworzony, gdyby na drodze tego wzrostu nie pojawiły się podatki. Polityka fiskalna jest atrybutem państwa i przez to tworzy quasi-parametry ekonomiczne, które w stosunku do przedsiębiorstwa mają charakter zewnętrzny. Podobnie jak parametry rynkowe, zostają uwzględnione w procesach zarządzania przedsiębiorstwem. Tym samym, polityka fiskalna wpływa na alokację zasobów w gospodarce. (fragment tekstu)

12

Założenia modelowe opodatkowania dochodów

63%

Matysek G.

|

43

55-69

Artykuł zawiera opis trzech historycznych modeli opodatkowania dochodów. Na przestrzeni wieków modele te znalazły zastosowanie w systemach podatkowych różnych państw. Aktualnie problematyka ujęć modelowych opodatkowania dochodów koncentruje się na dwóch zagadnieniach: unikaniu podwójnego opodatkowania oraz ograniczaniu różnic występujących w zasadach opodatkowania dochodów przedsiębiorców w poszczególnych państwach członkowskich Unii Europejskiej. (abstrakt oryginalny)

13

Obligatoryjne i dobrowolne świadczenia pieniężne ludności

63%

Broda Z. J.

|

1988

|

31

75-87

W pierwszej części pracy scharakteryzowano obligatoryjne (przymusowe), a w drugiej - dobrowolne świadczenia pieniężne ludności. Nie chodziło przy tym o omówienie wszystkich rodzajów, lecz tych najbardziej typowych dla poszczególnych grup świadczeń pieniężnych. Jedynie w przypadku omawiania dobrowolnych świadczeń ludności omówiono także świadczenia pozapieniężne. Rezultaty przeprowadzonej analizy dają się ująć w przejrzyste schematy graficzne. Dzięki swej prostocie i jasności mogą one stanowić dogodny punkt wyjścia do dyskusji nad wzajemnymi relacjami między obligatoryjnymi i dobrowolnymi świadczeniami z jednej, a dochodami pieniężnymi ludności z drugiej strony. (fragment tekstu)

14

Theoretical Models of Taxation of Holding Companies in Member States of the European Union

63%

Gajewski D. J.

Warsaw Forum of Economic Sociology

|

2017

|

8

|

nr 1 (15)

69-85

Currently, a holding company is one of the most popular form of organisation in the globalized Europe. The tax situation of such entities is a significant condition determining cross-border operations. Therefore, the objective of this article is to analyse the theories of taxation of holding companies conducting business activity on the territory of the EU. Analysis shows how great a variety of models (theories) of taxation, which are available in various EU Member States, a holding company may use. Individual tax theories are characterised by particular constructions that have both advantages and disadvantages.(original abstract)

15

Legitymacja opodatkowania w zarządzaniu publicznym

63%

Werner A., Wierzbicki J.

|

nr 12

2-9

Celem artykułu jest przeanalizowanie warunków, jakie powinny być spełnione w procesie tworzenia prawa podatkowego dla zapewnienia legitymizacji działań władczych. Autorzy odnoszą się do procesu tworzenia prawa podatkowego, który wpisuje się w przejrzystą publiczną politykę podatkową i wymaga oparcia na jasnym i czytelnym systemie wartości właściwym dla demokratycznego społeczeństwa obywatelskiego. Autorzy wychodzą z założenia, że to prawotwórstwo podatkowe powinno w najszerszym zakresie wyznaczać standardy interpretacji i stosowania prawa, prowadząc do minimalizacji kosztów transakcyjnych opodatkowania i budowania skłonności do współpracy ze strony podatników. Dodatkowo, jak wynika z analizy będącej przedmiotem artykułu, to przez najbardziej bezpośrednio nakładane obowiązki kształtuje się ustrój republikański, który wymaga współdziałania władzy z obywatelem i zaangażowania rządzonych w procesy sprawowania władzy.(abstrakt oryginalny)

16

Transformation of the Polish Taxation System in The Years 1989-1999

63%

Dolata S.

Economic and Environmental Studies

|

2001

|

Vol. 1 The Course and Effects of the Transformation Process in Poland in Different Fields of Social And Ekonomic Life

93-117

The present taxation system started to evolve even as far back as the early 80s, but its development has accelerated since 1991 as a result of the process of adapting to the demands of the free market and the conditions imposed by the new form of government. The necessity of change resulted from the anachronicity and inadequacy of the old system in a modern free market. The basic elements of the current taxation system were either completely overhauled or greatly transformed in the years 1990-1994. The Polish taxation system was extensively changed, in order to adapt it to the demands of the free market, as well as the ideas of modern taxation theory. Hundreds of years of experience in the field of taxation, especially the experience gained by highly-developed countries was used to reform the taxation system. The following ideas should be treated as major elements, on which the taxation reforms have been based.

17

Realizacja funkcji podatkowych w podatku dochodowym od osób fizycznych w kontekście reformy systemu podatkowego : wybrane zagadnienia

63%

Kucia-Guściora B.

|

nr 17

16-28

Podatek dochodowy od osób fizycznych jest jednym ze stałych elementów polityki fiskalnej państwa. Ocena tej polityki, z perspektywy 20 - letniego funkcjonowania tego podatku obnaża jednak liczne jej wady. Ujawniają się one w szczególności wówczas gdy podejmuje się próbę oceny stopnia realizacji funkcji podatkowych. Wyraźnie bowiem uwidacznia się tu brak spójnej i jednolitej koncepcji celów stawianych przed ww. podatkiem. Niezaprzeczalna funkcja fiskalna podatku jest osłabiona poprzez realizację funkcji pozafiskalnych: stymulacyjnej i redystrybucyjnej. Te ostanie z kolei choć rozbudowane poprzez system licznych m.in. zwolnień i ulg podatkowych, nie przynoszą oczekiwanych efektów z powodu często błędnych, niejasnych i skomplikowanych regulacji prawnych. W niniejszym opracowaniu podjęto próbę oceny czy z prawnego punku widzenia można zrezygnować z realizacji funkcji podatkowych. Odpowiedź negatywna uzasadniona jest odniesieniem się do obowiązków państwa względem obywateli wynikających z Konstytucji RP, jak i potrzeb budżetowych. Względy te wymagają aby w ramach polityki fiskalnej zapewnić kompromis w realizacji funkcji tak fiskalnych jak i pozafiskalnych. Istotnym ich aspektem jest ustalenie prawnych i ekonomicznych granic opodatkowania. Sprzyjającą okolicznością do zastosowania przemyślanych, właściwych (poprzedzonych rzetelną diagnozą prawną, ekonomiczną czy społeczną) konstrukcji w podatku dochodowym od osób fizycznych jest zapowiadana przez ekipę rządzącą reforma podatkowa. Dotychczasowe doświadczenia przemawiają jednocześnie za odstąpieniem od wyrywkowego poprawiania obowiązujących przepisów na rzecz uchwalenia nowych aktów prawnych. (abstrakt oryginalny)

18

Podatkiem w depozyt

63%

Zaleska M., Dunaszewska A.

|

nr 6

25-26

Opodatkowanie każdej instytucji jest istotną kwestią wpływającą na jej działalność. W przypadku systemów gwarantowania depozytów doniosłość tego zagadnienia jest wyjątkowa. Biorąc to pod uwagę postanowiono zaprezentować analizę na temat opodatkowania funduszy gwarancyjnych w Europie i na tej podstawie sformułować wnioski, m.in. na temat zasadności lub braku przesłanek opodatkowania instytucji gwarantujących depozyty. (abstrakt oryginalny)

19

Optimal Policy for Investment in Human Capital in the Light of Optimal Tax Theory

51%

Radomska S.

|

2019

|

nr 1, cz. 1

31-42

Rosnąca wielkość kredytu studenckiego staje się istotną kwestią dla gospodarki USA, ponieważ przekracza już 1,4 biliona dolarów (7,2% PKB) i wymaga zmiany polityki. Niniejszy artykuł prezentuje literaturę ekonomiczną poruszającą temat optymalnego opodatkowania kapitału ludzkiego, która stanowi podstawę do oceny długoterminowych skutków opodatkowania i endogenicznych inwestycji w kapitał ludzki. W artykule przedstawiono spostrzeżenia z modeli dynamicznych. W literaturze przedmiotu omawiane są dwa instrumenty: raty kredytu studenckiego uzależnione od dochodów i zapewnianie dotacji pokrywających całkowite lub częściowe koszty edukacji. Podsumowanie wyników badań teoretycznych i symulacyjnych ukazało, że programy spłat uzależnione od dochodu mogą poprawić dobrobyt, podczas gdy efekty subsydiów edukacyjnych mogą być pozytywne tylko przy pewnych założeniach.(abstrakt oryginalny)

20

Podatek jako element kształtujący relacje pomiędzy jednostką a społeczeństwem

51%

Zaborek T.

|

nr 9 (3)

47-58

Artykuł poświęcony został tematowi wpływu podatku na relacje pomiędzy jednostką a społeczeństwem. Autor definiuje pojęcie podatku, przedstawia jego podstawowe elementy, wymienia poszczególne elementy definicji podatku, pozwalające odróżnić go od innych należności publicznoprawnych. Autor przedstawia także rozwój teorii podatkowych w świecie oraz omawia zasadę zdolności płatniczej.