Koncepcja ALM (ang. asset and liability management) - diagnoza i analiza wykorzystania w jednostkach samorządu terytorialnego w Polsce

• Autorzy: Daniel Budzeń , Bartosz Edwarczyk , Kamilla Marchewka-Bartkowiak

Warianty tytułu

The Concept of Asset and Liability Management (ALM) - Diagnosis and Analysis of Its Use in Territorial Self-government Units in Poland

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Koncepcja zarządzania aktywami i pasywami (ang. asset and liability management - ALM) stosowana jest w sektorze publicznym w wielu krajach. Celem artykułu jest przedstawienie wyników przeprowadzonej przez autorów diagnozy oraz analizy możliwości wdrożenia koncepcji ALM w jednostkach sektora samorządowego w Polsce. W artykule wykorzystano kilka metod badawczych, w tym analizę literaturową i dokumentacyjną, badanie ankietowe oraz analizę empiryczną (statystyczną). W wyniku badania autorzy stwierdzili, że istnieje podstawa, ale także potrzeba zastosowania koordynacyjnego podejścia bilansowego do zarządzania majątkiem i długiem lokalnym z wykorzystaniem ujęcia strategicznego. Wprowadzenie koncepcji ALM jest także możliwe dzięki wykorzystaniu informacji i danych z obecnej sprawozdawczości budżetowej i finansowej, co powinno przyczynić się do zwiększenia efektywności działań zarządczych oraz większej skuteczności decyzyjnej władz lokalnych. Koncepcja ALM może także stanowić podstawę do zastosowania nowych lub wprowadzenia komplementarnych reguł finansowych. (abstrakt oryginalny)

EN

The concept of asset and liability management (ALM) is applied in the public sector in many countries. The objective of the article is to present the results of the diagnosis and analysis conducted by the authors of the possibility of implementing the concept of ALM in territorial self-government units in Poland. Several research methods were used in the article, including desk research, a questionnaire survey and an empirical (statistical) analysis. As a result of the study, the authors concluded that there is a basis for but also a need to apply a coordinated balance sheet approach to local asset and debt management using a strategic approach. It is also possible to introduce the ALM concept by using information and data from current budget and financial reporting, which should contribute to more efficient management activities and greater effectiveness in decision-making by the local authorities. The ALM concept can also provide a basis for applying new or introducing complementary financial rules. (original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Jednostki samorządu terytorialnego (JST); Zarządzanie strategiczne; Zarządzanie aktywami; Pasywa

EN

Local government units; Strategic management; Asset management; Liabilities

• Czasopismo: Samorząd Terytorialny
• Rocznik: 2022
• Numer: nr 1-2
• Strony: 8--25

Twórcy

autor

Daniel Budzeń

• Uniwersytet Ekonomiczny w Poznaniu; Gnieźnieńska Szkoła Wyższa Milenium

autor

Bartosz Edwarczyk

• Uniwersytet Ekonomiczny w Poznaniu

autor

Kamilla Marchewka-Bartkowiak

• Uniwersytet Ekonomiczny w Poznaniu

Bibliografia

• Biondi Y., Accounting representations of public debt and deficits in European central government accounts: An exploration of anomalies and contradictions, "Accounting Forum" 2016/3.
• Biondi Y., Public debt accounting and management in UK: Refunding or refinancing? Or, the strange case of Doctor Jekyll and Mr Hyde in the aftermath of the Global Financial Crisis, "Accounting Forum" 2016/2.
• Budzeń D., Edwarczyk B., Marchewka-Bartkowiak K., Zarządzanie majątkiem i długiem lokalnym, Warszawa 2021.
• Cangoz M.C., Boitreaud S., Dychala C.B., How Do Countries Use an Asset and Liability Management Approach? A Survey on Sovereign Balance Sheet Management, "Policy Research Working Paper" 2018/8624.
• Eurostat, Measuring net government debt: theory and practice, 2014.
• Eyraud L., Debrun X., Hodge A., Lledó V., Pattillo C., Second-Generation Fiscal Rules: Balancing, Simplicity, Flexibility, and Enforceability, "Staff Discussion Notes" 2018/4.
• Fabozzi F., Konishi A., Asset Liability Management, Chicago 1990.
• Jajuga K., Zarządzanie ryzykiem, Warszawa 2015.
• Marchewka-Bartkowiak K., Fiscal rules - new solutions in EU after crisis [w:] Fiscal rules in the EU after the crisis - a selection of papers presented during the Budapest Public Finance Seminar, Hungarian State Treasury 2018.
• Marchewka-Bartkowiak K., Zarządzanie długiem Skarbu Państwa: Implikacje dla strefy euro, Warszawa 2011.
• Maziad S., Skancke M., Sovereign asset-liability management - guidance for resource-rich economies, International Monetary Fund 2014.
• Najwyższa Izba Kontroli, Realizacja zadań publicznych przez spółki tworzone przez jednostki samorządu terytorialnego, Warszawa 2014.
• Sheng A., Cho Y.J., Risk management and stable financial structure, "The World Bank Policy Research Working Paper" 1993/1109.